Как изменится бизнес микрофинансовых организаций в связи с новым законом. Микрофинансовая революция Собственные средства микрофинансовой организации показатель к
ЧИСЛОВЫЕ ЗНАЧЕНИЯ И ПОРЯДОК
РАСЧЕТА ЭКОНОМИЧЕСКИХ НОРМАТИВОВ ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННЫХ
СРЕДСТВ И ЛИКВИДНОСТИ ДЛЯ МИКРОФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ,
ПРИВЛЕКАЮЩИХ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ВИДЕ ЗАЙМОВ
1. В соответствии с пунктом 5 части 4 статьи 14 Федерального закона от 2 июля 2010 г. N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 27, ст. 3435; 2011, N 49, ст. 7040) в настоящем порядке устанавливаются числовые значения и порядок расчета следующих экономических нормативов достаточности собственных средств и ликвидности для микрофинансовых организаций, привлекающих денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов (далее - экономические нормативы):
Достаточности собственных средств микрофинансовой организации;
Ликвидности микрофинансовой организации.
Соблюдение экономических нормативов является обязательным для микрофинансовых организаций, привлекающих денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов.
2. Расчет экономических нормативов производится на основе данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности микрофинансовой организации. Отчетным периодом для расчета экономических нормативов является первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.
3. Норматив достаточности собственных средств микрофинансовой организации (НМО1) (далее - норматив НМО1) определяет требования к минимальной величине собственных средств микрофинансовой организации, необходимых для выполнения микрофинансовой организацией обязательств по привлеченным займам физических лиц и юридических лиц.
Норматив НМО1 рассчитывается по следующей формуле:
Где:
К - собственные средства микрофинансовой организации, определяемые как сумма итога раздела III "Капитал и резервы" ("Целевое финансирование" для некоммерческих организаций) бухгалтерского баланса и суммы задолженности микрофинансовой организации по займам и кредитам, одновременно удовлетворяющим следующим условиям:
Заем или кредит предоставлен микрофинансовой организации, за исключением микрофинансовой организации, зарегистрированной в форме некоммерческого партнерства, физическими лицами и юридическими лицами, являющимися учредителями (акционерами, участниками) данной микрофинансовой организации;
Заем или кредит предоставлен на срок не менее 3 (трех) лет;
Договор займа или кредита содержит условие о том, что в случае банкротства микрофинансовой организации требование по этому займу или кредиту удовлетворяется после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов;
А - активы микрофинансовой организации, определяемые как сумма итогов разделов I "Внеоборотные активы" и II "Оборотные активы" бухгалтерского баланса за вычетом суммы показателя "Денежные средства и денежные эквиваленты".
4. Установить минимальное допустимое числовое значение норматива НМО1:
Для микрофинансовых организаций, зарегистрированных в форме фонда, автономной некоммерческой организации, учреждения, хозяйственного общества или товарищества, - 5 процентов;
Для микрофинансовых организаций, зарегистрированных в форме некоммерческого партнерства, - 50 процентов.
5. Норматив ликвидности микрофинансовой организации (НМО2) (далее - норматив НМО2) определяет требования к минимальной величине отношения суммы ликвидных активов микрофинансовой организации к сумме краткосрочных обязательств микрофинансовой организации, необходимых для выполнения микрофинансовой организацией обязательств по привлеченным займам физических лиц и юридических лиц.
Настоящее Указание на основании пункта 5.5 части 4 статьи 14 Федерального закона от 2 июля 2010 года № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 27, ст. 3435; 2011, № 27, ст. 3880; № 49, ст. 7040; 2013, № 26, ст. 3207; № 30, ст. 4084; № 51, ст. 6683, ст. 6695; 2014, № 26, ст. 3395; 2015, № 27, ст. 4001; № 29, ст. 4357; 2016, № 1, ст. 27) устанавливает методику определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании.
1. Собственные средства (капитал) микрофинансовой компании определяются как разница между стоимостью финансовых активов и суммой обязательств, рассчитанных в соответствии с настоящим Указанием.
Стоимость финансовых активов и сумма обязательств рассчитываются в соответствии с приложением к настоящему Указанию на основании данных бухгалтерского учета, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности на дату определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании (далее - расчетная дата).
Расчетной датой при подаче заявления о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций либо заявления об изменении вида микрофинансовой организации и осуществлении деятельности в виде микрофинансовой компании является ближайший рабочий день, предшествующий дате подачи соответствующего заявления.
2. В состав финансовых активов, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, включаются следующие активы.
2.1. Денежные средства.
2.2. Финансовые вложения:
в части предоставленных денежных средств по договорам микрозайма за вычетом суммы сформированных резервов на возможные потери по займам (по сумме основного долга) в соответствии с Указанием Банка России от 14 июля 2014 года № 3321-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 августа 2014 года № 33520 («Вестник Банка России» от 3 сентября 2014 года № 78) (далее - Указание Банка России № 3321-У);
в части денежных средств, предоставленных юридическим лицам и физическим лицам по договорам займа (за исключением договоров микрозайма), исполнение обязательств по которым обеспечено ипотекой, юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства или имеющим статус микрофинансовой организации, кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, ломбарда, юридическим лицам, являющимся аффилированными лицами микрофинансовой организации, по договорам займа (за исключением договоров микрозайма). Величина указанных денежных средств уменьшается на величину резерва на возможные потери по займам (по сумме основного долга), рассчитанную в порядке, установленном для микрозаймов Указанием Банка России № 3321 -У;
в части размещенных денежных средств по договорам банковского депозита в кредитных организациях.
2.3. Дебиторская задолженность:
по процентным доходам по микрозаймам, в которые включаются проценты за пользование микрозаймом, а также любые заранее установленные договором микрозайма доходы по микрозайму, за вычетом суммы сформированных резервов на возможные потери по займам (по сумме требований по начисленным процентным доходам) в соответствии с Указанием Банка России № 3321-У;
по процентным доходам по займам, предоставленным юридическим лицам и физическим лицам по договорам займа (за исключением договоров микрозайма), исполнение обязательств по которым обеспечено ипотекой, юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства или имеющим статус микрофинансовой организации, кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, ломбарда, юридическим лицам, являющимся аффилированными лицами микрофинансовой организации, по договорам займа (за исключением договоров микрозайма). В указанные процентные доходы включаются проценты за пользование займом и любые заранее установленные указанными договорами доходы по займу, величина которых уменьшается на величину резерва на возможные потери по займам (по сумме требований по начисленным процентным доходам), рассчитанную в порядке, установленном для микрозаймов Указанием Банка России № 3321-У;
по сумме процентов по договорам банковского депозита, заключенным с кредитными организациями;
по сумме требований к центральному контрагенту по совершенным за счет микрофинансовой компании на организованном рынке сделкам с ценными бумагами.
3. В состав обязательств, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, включаются краткосрочные и долгосрочные обязательства микрофинансовой компании.
4. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.
| № п/п | Наименование показателя | Стоимость согласно данным бухгалтерского учета (руб.) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Стоимость финансовых активов | ||
| 1 | Денежные средства | |
| 2 | Финансовые вложения в части предоставленных денежных средств по договорам микрозайма за вычетом суммы сформированных резервов на возможные потери по займам (по сумме основного долга) в соответствии с Указанием Банка России № 3321-У | |
| 3 | Финансовые вложения в части денежных средств, предоставленных юридическим лицам и физическим лицам по договорам займа (за исключением договоров микрозайма), исполнение обязательств по которым обеспечено ипотекой, юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства или имеющим статус микрофинансовой организации, кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, ломбарда, юридическим лицам, являющимся аффилированными лицами микрофинансовой организации, по договорам займа (за исключением договоров микрозайма). Величина указанных денежных средств уменьшается на величину резерва на возможные потери по займам (по сумме основного долга), рассчитанную в порядке, установленном для микрозаймов Указанием Банка России № 3321-У | |
| 4 | Финансовые вложения в части размещенных денежных средств по договорам банковского депозита в кредитных организациях | |
| 5 | Дебиторская задолженность по процентным доходам по микрозаймам, в которые включаются проценты за пользование микрозаймом, а также любые заранее установленные договором микрозайма доходы по микрозайму, за вычетом суммы сформированных резервов на возможные потери по займам (по сумме требований по начисленным процентным доходам) в соответствии с Указанием Банка России № 3321-У | |
| 6 | Дебиторская задолженность по процентным доходам по займам, предоставленным юридическим лицам и физическим лицам по договорам займа (за исключением договоров микрозайма), исполнение обязательств по которым обеспечено ипотекой, юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства или имеющим статус микрофинансовой организации, кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, ломбарда, юридическим лицам, являющимся аффилированными лицами микрофинансовой организации, по договорам займа (за исключением договоров микрозайма). В указанные процентные доходы включаются проценты за пользование займом и любые заранее установленные указанными договорами доходы по займу, величина которых уменьшается на величину резерва на возможные потери по займам (по сумме требований по начисленным процентным доходам), рассчитанную в порядке, установленном для микрозаймов Указанием Банка России № 3321-У | |
| 7 | Дебиторская задолженность по сумме процентов по договорам банковского депозита, заключенным с кредитными организациями | |
| 8 | Дебиторская задолженность по сумме требований к центральному контрагенту по совершенным за счет микрофинансовой компании на организованном рынке сделкам с ценными бумагами | |
| 9 |
Итого по Обзор документа
Разработана методика определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании. Они рассчитываются как разница между стоимостью финансовых активов и суммой обязательств на основании данных бухгалтерского учета. Речь идет о краткосрочных и долгосрочных обязательств компании. В состав финансовых активов включаются денежные средства, финансовые вложения и дебиторская задолженность. Напомним, что согласно действующему законодательству минимальный размер собственных средств (капитала) микрофинансовой компании составляет 70 млн руб. Указание вступает в силу по истечении 10 дней после даты его официального опубликования. | |
20.03.2016 18:00
С 29-го марта 2016-го года микрофинансовые организации делятся на виды и могут быть зарегистрированы для осуществления микрофинансовой деятельности или как микрофинансовая компания (МФК), или как микрокредитная компания (МКК)
К МФК с 29 марта 2016-го года предъявляются следующие требования:
- Юридическое лицо, есть обязательное требование к размеру собственных средств (минимальный размер своего капитала, установленный законодательством, равняется семидесяти миллионам рублей).
- Существует ограничение по видам деятельности (допустим, нельзя заниматься любыми видами профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, осуществлять производственную и (или) торговую деятельность).
- В наименовании в обязательном порядке должно быть словосочетание «микрофинансовая компания» и не должно быть совпадения или смешения с наименованием иной микрофинансовой организации.
- Она должна быть внесена в ГРМФО и состоять в СРО МФО.
- Устав должен содержать порядок выдачи сведений неопределенному кругу лиц. Если это устав некоммерческой организации (НКО) - в обязательном порядке должно быть дополнительное содержание положения о том, что микрофинансовую деятельность необходимо считать одним из видов, осуществляемых НКО, а также сведения о том, что доходы, которые получены от микрофинансовой деятельности, должны направляться некоммерческой организацией на осуществление микрофинансовой деятельности и ее обеспечение. Сюда входит и погашение полученных микрофинансовой организацией кредитов и (или) займов и процентов по ним, иные социальные цели либо благотворительные, культурные, образовательные или научные цели.
У такой микрофинансовой компании есть следующие права:
- Предприниматели - учредители (участники, акционеры) этой микрофинансовой компании.
- Предприниматели, предоставляющие денежные средства по заключенному одним займодавцем с микрофинансовой компанией договору займа на сумму один миллион пятьсот тысяч рублей и более.
- Приобретающие облигации микрофинансовой компании, которые были выпущены (дополнительно выпущены) и прошедшие обязательную государственную регистрацию. Также проспект ценных бумаг должен быть зарегистрирован, как и биржевые облигации микрофинансовой компании.
- Приобретающие облигации микрофинансовой компании, не указанные в абзаце четвертом настоящего пункта, номинальная стоимость которых составляет более одного миллиона пятисот тысяч рублей каждая, или предназначенные для квалифицированных инвесторов.
- На выдачу заемщику (физическое лицо) микрозаема (микрозайма) в том случае, если сумма основной задолженности заемщика перед микрофинансовой компанией по соглашениям микрозайма в случае выдачи подобного микрозайма (микрозаймов) не будет выше одного миллиона рублей.
- Микрофинансовая компания также имеет право заниматься выпуском и размещением собственных облигаций.
К МФО в виде МКК с 29 марта 2016-го года предъявляются следующие требования:
- Это юридическое лицо, требования к уставному капиталу отсутствуют.
- Ограничены виды осуществляемой деятельности (допустим, нельзя заниматься осуществлением любой деятельности, связанной с рынком ценных бумаг).
- В наименовании в обязательном порядке должно содержаться словосочетание «микрокредитная компания» и оно не должно быть таким же или похожим на наименование другой МФО.
- Оно (наименование) обязательно должно быть внесено в ГРМФО и состоять в саморегулируемой организации МФО.
- Устав компании должен содержать порядок выдачи сведений неопределенному кругу лиц. Если это устав некоммерческой организации (НКО) - в обязательном порядке должно быть дополнительное содержание положения о том, что микрофинансовую деятельность необходимо считать одним из видов осуществляемым НКО, а также сведения о том, что доходы, которые получены от микрофинансовой деятельности, должны направляться некоммерческой организацией на осуществление микрофинансовой деятельности и ее обеспечение. Сюда входит и погашение полученных микрофинансовой организацией кредитов и (или) займов и процентов по ним, иные социальные цели либо благотворительные, культурные, образовательные или научные цели.
У такой микрокредитной компании есть следующие права:
- На привлечение денежных средств физических лиц. Сюда входят и индивидуальные предприниматели следующих категорий:
- Предприниматели - учредители (участники, акционеры) этой микрокредитной компании.
- Предприниматели, предоставляющие денежные средства по заключенному одним займодавцем с микрокредитной компанией договору займа на сумму один миллион пятьсот тысяч рублей и более.
- Приобретающие облигации микрокредитной компании, которые были выпущены (дополнительно выпущены) и прошедшие обязательную государственную регистрацию. Также проспект ценных бумаг должен быть зарегистрирован, как и биржевые облигации микрокредитной компании.
- Приобретающие облигации микрокредитной компании, не указанные в абзаце четвертом настоящего пункта, номинальная стоимость которых составляет более одного миллиона пятисот тысяч рублей каждая, или предназначенные для квалифицированных инвесторов.
- На выдачу заемщику (физическое лицо) микрозаема (микрозайма) в том случае, если сумма основной задолженности заемщика перед микрофинансовой компанией по соглашениям микрозайма в случае выдачи подобного микрозайма (микрозаймов) не будет выше пятисот тысяч рублей.
- Заниматься как микрофинансовой деятельностью, так и иной деятельности. В этом случае необходимо учитывать ограничения, которые установило действующее законодательство. Сюда входит и оказание иных услуг, а также выдача иных займов юридическим лицам и физическим лицам по договорам займа (если обязательства по ним исполняются при помощи ипотечного кредитования), и иных займов юридическим лицам (если они - субъекты малого и среднего предпринимательства либо они - микрофинансовая организация, кредитный потребительский кооператив, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, ломбард). Также возможно оказание услуг юридическим лицам, являющимся аффилированными лицами микрофинансовой организации.
- Заниматься поручением кредитному учреждению на основании соглашения проводить идентификацию либо упрощенную клиентскую идентификацию (проверка физического лица).
- Микрокредитная компания также имеет право заниматься выпуском и размещением собственных облигаций.
1). Какие конкретно изменения необходимо внести в Правила внутреннего контроля после 15.10.2016 г.?
В программу идентификации и в анкеты!
2). Какие документы нужно отправить в ЦБ при смене наименования организации?
Ответ:
Согласно главы 3 Указания Банка России от 28.03.2016 N 3984-У «О порядке ведения Банком России государственного реестра микрофинансовых организаций, форме заявления о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций, форме сведений об учредителях (участниках, акционерах) юридического лица, форме свидетельства о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций и порядке его переоформления, формах заявлений об изменении вида микрофинансовой организации и осуществлении деятельности в виде микрофинансовой компании или осуществлении деятельности в виде микрокредитной компании, форме и порядке представления документов и информации, подтверждающих наличие собственных средств (капитала) и источники происхождения средств, внесенных учредителями (участниками, акционерами)» В случае изменения сведений, содержащихся в свидетельстве, микрофинансовая организация в течение 30 календарных дней со дня изменения указанных сведений представляет в уполномоченное структурное подразделение следующие документы:
1. Заявление о переоформлении свидетельства о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций (приложение 9 к настоящему Указанию) с указанием основания для переоформления свидетельства (изменение наименования юридического лица);
2. Копии документов, подтверждающих изменение сведений, содержащихся в свидетельстве (Решение о смене наименования и утверждения Устава в новой редакции, Устав в новой редакции, свидетельство ИНН, лист записи);
3. Свидетельство, подлежащее переоформлению (оригинал).
3). С чего начинать смену статуса МФО на статус МКК?
Ответ:
При смене наименования с МФО на МКК:
1. Участниками принимается решение.
2. Подготавливается заявление в налоговую по форме Р13001, которая заверяется у нотариуса.
3. В налоговый регистрирующий орган подается заявление по форме Р13001, решение (протокол) участников, Устав в новой редакции в 2-х экз, гос. пошлина 800 рублей.
4. После получения документов из налоговой уведомляете ЦБ РФ и СРО, в котором состоите.
4). Вправе ли микрофинансовая организация обратиться к нотариусу за совершением исполнительной надписи на договоре микрозайма (договоре потребительского займа)?
Ответ:
Согласно п. 9 ч.1 ст. 12 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ1 «Об исполнительном производстве» исполнительными документами, направляемыми (предъявляемыми) судебному приставу-исполнителю, являются: исполнительная надпись нотариуса.
Исполнительная надпись нотариуса совершается на копии документа, устанавливающего задолженность. При этом на документе, устанавливающем задолженность, проставляется отметка о совершенной исполнительной надписи нотариуса (ст. 89 «Основы законодательства Российской Федерации о нотариате», утверждены ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1) (далее – Основы о нотариате).
Смысл указанного нотариального действия состоит в придании кредиторскому документу силу исполнительного (бесспорного) документа для целей принудительного исполнения требования кредитора.
Вместе с тем, новая редакция (вступила в силу с 03.07.2016) ст. 90 Основ о нотариате прямо вводит ограничение для микрофинансовых организаций: кредитные договоры, за исключением договоров, кредитором по которым выступает микрофинансовая организация, при наличии в указанных договорах или дополнительных соглашениях к ним условия о возможности взыскания задолженности по исполнительной надписи нотариуса.
Таким образом, микрофинансовые организации прямо исключены законодателем из числа кредиторов, которые вправе обратиться к нотариусу за совершением исполнительной надписи на договоре займа (причем, независимо от вида самого займа: микрозайм, иной займ).
5). Является ли требование о взыскании суммы неустойки (пени) бесспорным для целей подачи заявления о выдаче судебного приказа?
Ответ:
В последнее время не редкость, когда заявление о выдаче судебного приказа возвращается мировым судьей со ссылкой на то, что заявитель указывает размер взыскиваемой неустойки, что, по мнению такого судьи, является подтверждением спора о праве (необходимым условием выдачи судебного приказа – бесспорность заявленного требования).
Между тем, возврат заявления по указанному основанию является незаконным и необоснованным. Так, согласно п.7 ч. 1 ст. 127 ГПК РФ, в судебном приказе указываются: размер неустойки, если ее взыскание предусмотрено федеральным законом или договором, а также размер пеней, если таковые причитаются.
Следовательно, законодатель прямо предусмотрел возможность выдачи судебного приказа по требованиям о взыскании сумм неустойки.
Поэтому рекомендуем в случаях возврата заявления и материалов в связи вышеуказанным основанием – обжаловать определение о возврате заявления в суде апелляционной инстанции.
Кроме того, напоминаем, что согласно положениям ГПК РФ требования, по которым выдается судебный приказ, должны обладать следующими обязательными признаками:
— бесспорность;
— размер денежных сумм, подлежащих взысканию, или стоимость движимого имущества, подлежащего истребованию, не превышает пятьсот тысяч рублей.
6). Распространяется ли требование о табличной форме договора потребительского кредита (займа) на договоры потребительского кредита (займа), обязательства заемщиков (физические лица, получившие кредит (займ) в целях, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности) по которым обеспечено ипотекой?
Ответ:
Обращаем Ваше внимание, что на договоры потребительского кредита (займа), обязательства заемщиков (физические лица, получившие кредит (займ) в целях, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности) по которым обеспечено ипотекой положения Указания Банка России от 23.04.2014 N 3240-У «О табличной форме индивидуальных условий договора потребительского кредита (займа)» не распространяются.
В силу ч. 2 ст. 9.1 Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» к кредитному договору, договору займа, которые заключены с физическим лицом в целях, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности, и обязательства заемщика по которым обеспечены ипотекой, применяются требования Федерального закона «О потребительском кредите (займе)» в части:
1) размещения информации о полной стоимости кредита (займа) на первой странице кредитного договора, договора займа;
2) запрета на взимание кредитором вознаграждения за исполнение обязанностей, возложенных на него нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также за услуги, оказывая которые кредитор действует исключительно в собственных интересах и в результате предоставления которых не создается отдельное имущественное благо для заемщика;
3) размещения информации об условиях предоставления, использования и возврата кредита (займа) в местах оказания услуг (местах приема заявлений о предоставлении кредита (займа), в том числе в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»);
4) предоставления заемщику графика платежей по кредитному договору, договору займа.
7). Что относится к понятию размер собственных средств (капитал) микрофинансовой компании?
Ответ:
Собственные средства (капитал) МФК это разница между стоимостью финансовых активов и суммой обязательств!
Пп.2.1 п.1 ст.2 ФЗ №151-ФЗ:
микрофинансовая компания — вид микрофинансовой организации, осуществляющей микрофинансовую деятельность с учетом установленных частями 1 и 2 статьи 12 настоящего Федерального закона ограничений, удовлетворяющей требованиям настоящего Федерального закона и нормативных актов Банка России, в том числе к собственным средствам (капиталу), и имеющей право привлекать для осуществления такой деятельности денежные средства физических лиц, в том числе не являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), с учетом ограничений, установленных пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, а также юридических лиц;
п.5 ст.5 ФЗ №151-ФЗ:
Для получения статуса микрофинансовой компании юридическое лицо наряду с документами и сведениями, установленными частью 4 настоящей статьи, представляет документы и информацию по форме и в порядке, которые установлены нормативным актом Банка России, подтверждающие наличие собственных средств (капитала) в размере, установленном частью 7 настоящей статьи, и источники происхождения средств, внесенных учредителями (участниками, акционерами).
п.7. ст.5 ФЗ №151-ФЗ:
Минимальный размер собственных средств (капитала) микрофинансовой компании устанавливается в размере 70 миллионов рублей.
п.4 ст.14 ФЗ №151-ФЗ:
В отношении микрофинансовой организации Банк России, в т.ч. устанавливает методику определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании.
п.1 Указания ЦБ РФ от 9 июня 2016 г. №4037-У «Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании», собственные средства (капитал) микрофинансовой компании определяются как разница между стоимостью финансовых активов и суммой обязательств, рассчитанных в соответствии с настоящим Указанием.
В п.2 и 3 данного Указания прописано, какие показатели берутся для расчёта финансовых активов и обязательств. Вкратце, финансовые активы это денежные средства, дебиторская задолженность и финансовые вложения, а обязательства – долгосрочные и краткосрочные обязательства.
Расчёт собственных средств (капитала) для расчёта норматива НМО1 (показатель «К»), установленный Приказом Минфина РФ от 30.03.2012 №42н, и включающий в состав собственных средств в т.ч. долгосрочные займы от учредителей, отвечающие установленным требованиям, предназначен исключительно для расчёта норматива (НМО1). В показатель «К» (числитель) там включены займы от учредителей, удовлетворяющих определённым условиям, а из показателя «А» (знаменатель) вычитаются денежные средства.
8). Входит ли туда уставный капитал, сформированный объектами недвижимого имущества?
Ответ:
Федеральное законодательство не устанавливает запрета на формирование уставного капитала не денежными средствами (ст.66.1 и 66.2 ГК РФ, ст.15 ФЗ №14-ФЗ (Об ООО)). Оплатить уставный капитал можно и недвижимостью. Но в момент регистрации ваши собственные средства (капитал) не должны быть менее 70 млн. руб. (п.7 ст.5 ФЗ №151-ФЗ), а в расчёт данного показателя на эту расчётную дату не входит раздел 1 бухгалтерского баланса, в т.ч. и основные средства (недвижимость). В расчёт включены только денежные средства, финансовые вложения (но не все), и дебиторская задолженность, но только по процентам по займам выданным.
Более того, согласно п.2.3 Указания ЦБ №4037-У, в состав дебиторской задолженности, для расчёта собственных средств (капитала), не входит также и задолженность учредителей по взносу в уставный капитал (если уставный капитал ещё не оплачен полностью или частично).
Т.о. для выполнения требования о минимальном размере собственных средств, Вам стоит оплатить уставный капитал денежными средствами, или каким то другим образом наполнить применяемые для расчёта статьи финансовых активов баланса, что без денежных средств надо сказать проблематично.
9). Как происходит подтверждение размера собственных средств (капитал) микрофинансовой компании в процессе её работы, как часто?
Ответ:
п.1 Указания ЦБ РФ от 9 июня 2016 г. №4037-У «Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании» Собственные средства (капитал) микрофинансовой компании определяются как разница между стоимостью финансовых активов и суммой обязательств, рассчитанных в соответствии с настоящим Указанием.
Стоимость финансовых активов и сумма обязательств рассчитываются в соответствии с приложением к настоящему Указанию на основании данных бухгалтерского учета, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности на дату определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании (далее — расчетная дата).
Расчетной датой при подаче заявления о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций либо заявления об изменении вида микрофинансовой организации и осуществлении деятельности в виде микрофинансовой компании является ближайший рабочий день, предшествующий дате подачи соответствующего заявления.
Т.е., по нашему мнению, в третьем абзаце уточняется самая первая дата определения собственных средств – дата регистрации, а так же, одна из последующих – дата перехода МФО в МКК. Но в остальном вышеназванным документом (в Приложении) устанавливается отдельный Отчёт (расчёт) собственных средств. И анализируя его содержание можно сделать вывод, что он рассчитывается на прочие отчётные даты в процессе деятельности МФК – на дату регистрации обычно имеется только 2-3 статьи баланса (УК, задолженность учредителей по внесению взносов в УК (Дебиторка) и имущество, внесённое в УК (деньги и прочее имущество)).
Наше мнение также основано на конкретной норме закона:
п.1.3 ст.7 ФЗ №151-ФЗ, Помимо случаев, указанных в части 1.1 настоящей статьи, исключение сведений о юридическом лице в виде микрофинансовой компании из государственного реестра микрофинансовых организаций может осуществляться Банком России на основании решения Банка России в случае неоднократного в течение года снижения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании ниже минимального значения, установленного настоящим Федеральным законом (70 млн. руб.), или в случае, если размер собственных средств (капитала) микрофинансовой компании ниже такого минимального значения в течение не менее ста восьмидесяти календарных дней.
10). Как отражать в учёте выдачу, возврат займов, начисление и уплата процентов при использовании электронной платёжной системы?
Ответ:
Бухгалтерский учет платежей, принятых через ЭПС, в основном ведется как учет операций в рамках обычных посреднических договоров.
Когда агент отчитается о поступлении электронных денег, предоставив вам свой отчет либо выписку, вам нужно отразить получение аванса или оплаты от покупателя и одновременно задолженность агента перед вами. Учитывать ее можно на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», открыв к нему субсчет «Расчеты через ЭПС».
Согласно Плана счетов и инструкции по его применению (№94н), для учёта расчётов с агентами можно открыть отдельный субсчёт к счёту 76. Например, 76А. Для расчётов по займам выданным используется счёт 58 «Финансовые вложения», для учёта процентов обычно применяют счёт 76.09.
Вы же используете один и тот же счёт 76.09 и для процентов и для выдачи займам и для расчётов с агентом (платёжный агрегатор). Потому и получается не реальная кредиторская задолженность.
Поясним на условном примере.
МФО 01.10.16 выдало заём в сумме 100 тыс. руб. перечислением с расчётного счёта через компанию агрегатор. 31.10.16 заём был возвращён с начисленными процентами в сумме 110 тыс. руб. Комиссия агрегатора составила 1 тыс. руб.
01.10.2016
Дт 76А Кт51 – 100 000 — перечислены средства;
Дт 58 Кт76А – 100 000 отражена выдача займа (в тот же день или в течении какого либо времени. Агрегатор должен сообщить Вам о зачислении средств в адрес заёмщика);
31.10.16
Дт 76.09 Кт 91.01 – 10 000 – начислены проценты
Дт 51 Кт 76А – 109 000 – поступили средства в погашении займа и процентов
Одновременно по отчёту агента
Дт 76А Кт58 – 100 000 – отражено погашение тела займа
Дт 76.А Кт76.09 – 10 000 – отражено погашение процентов
Дт 20 Кт 76А – 1 000 — отражено начисление комиссии агента (на основании отчёта агента).
Если в результате проверить сальдовку по счетам, то вы увидите, что счета 58, 76А и 76.09 закрылись в «ноль» и никакой кредиторки на конец периода не зависает.
11). Правильно ли мы понимаем, что неустойка не является заранее установленным доходом, соответственно не включается в расчет резерва по % доходам?
Ответ:
Согласно п.3 Указания ЦБ РФ от 28.06.2016 №4054-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам», резервы на возможные потери по займам формируются, в т.ч. по сумме требований по начисленным процентным доходам по микрозаймам, в которые включаются проценты за пользование микрозаймом, а также любые заранее установленные договором микрозайма доходы по микрозайму.
По нашему мнению, в соответствии со ст.329 и 330 ГК РФ неустойка не является заранее установленным договором доходом по микрозайму, а представляет из себя обеспечительную меру.
Вместе с тем, в соответствии с п.70 Методических указаний по бухгалтерскому учёту и отчётности в РФ, утверждённых Приказом Минфина РФ от 29.07.1999 №34н, организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.
Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.
Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.
Исходя из вышеизложенного, начисленная неустойка по неплатёжеспособному заёмщику, в любом случае признаётся сомнительной задолженностью, на которую следует начислять резерв.
Однако, необходимо заметить, что согласно п.10.2 ПБУ 9/99 штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров, а также возмещения причиненных организации убытков принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных должником. А в соответствии с п.16 ПБУ 9/99 штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, а также возмещения причиненных организации убытков – признаются в учёте в отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником. Признание должником это оплата неустойки или какое либо документальное подтверждение признания её (например, письмо, акт сверки и пр.).
12).
Займы предоставленные:
a. Если договором установлена пеня в размере 0,1% в день за нарушение сроков возврата основного долга и уплаты процентов, и при этом продолжаем начислять проценты на основной долг за каждый день просрочки. Это правильно?
Можем ли мы установить в случае нарушения сроков возврата заёмных средств вместо пени штрафные проценты? Если да, то в каких пределах можно такой процент устанавливать?
b. Продлеваем договор займа, срок которого изначально был до 30 дней. Процентную ставку менять не нужно, согласно пределов, установленных ЦБ РФ, на ставку для займов сроком более 30 дней? Т.е. если мы заключили договор займа на сумму 10.000 руб. сроком 30 дней под 2% в день, при продлении ещё на 30 дней ставку оставляем 2%?
Займы принятые:
c. Можем принимать заёмные средства по договору процентного займа от учредителя или только беспроцентные займы? Расходы:
d. Можем ли мы принимать на расходы для целей налогообложения: арендные платежи, заработную плату сотрудников, оплата приобретаемой для офиса мебели, канцелярские расходы. Данные расходы произведены за счёт заёмных средств, полученных от учредителя.
Ответ:
1.1. В соответствии с п.21 ст. 5 Федерального закона от 21.12.2013 №353-ФЗ размер неустойки (штрафа, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение заемщиком обязательств по возврату потребительского кредита (займа) и (или) уплате процентов на сумму потребительского кредита (займа) не может превышать двадцать процентов годовых (0,05% в день) в случае, если по условиям договора потребительского кредита (займа) на сумму потребительского кредита (займа) проценты за соответствующий период нарушения обязательств начисляются, или в случае, если по условиям договора потребительского кредита (займа) проценты на сумму потребительского кредита (займа) за соответствующий период нарушения обязательств не начисляются, 0,1 процента от суммы просроченной задолженности за каждый день нарушения обязательств.
Т.о. отразив в договоре условия о начислении 0,1% за просрочку договора при одновременном начислении процентов по договору вы нарушаете п.21 ст.5 Федерального закона №353-ФЗ.
1.2. В соответствии с п.1 ст.329 ГК РФ неустойка является одним из способов обеспечения исполнения обязательств. Согласно п.1 ст.330 ГК РФ, неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.
Т.е. желаемый вами способ обеспечения исполнения обязательств по возврату микрозаймов можно именовать как угодно (например, штрафным процентом) – с точки зрения закона он будет являться неустойкой, на которую распространяется действие п.21 ст.5 Федерального закона №353-ФЗ.
2. Согласно п.1 ст.809 ГК РФ если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.
В соответствии с п.1 ст.810 ГК РФ заёмщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.
Пунктом 1 ст.425 ГК РФ установлено, что договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения. Окончание срока действия договора не освобождает стороны от ответственности за его нарушение (п.4).
Т.о. заём выдаётся на определённый договором срок и по завершении этого срока договор становится просроченным. При этом все условия договора остаются неизменными, в т.ч. и условие о начислении процентов. И в соответствии с ответом на первый вопрос — любое увеличение процентов в случае просрочки будет рассматриваться как неустойка.
3. Согласно п.1 ст.809 ГК РФ если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.
Пунктом 3 ст.809 ГК РФ установлено, что договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное.
Исходя из вышеизложенного договор может быть, как процентным, так и беспроцентным. Ограничений на случай привлечения средств от разных категорий граждан (в т.ч. и от учредителей), законодательством о микрофинансовой деятельности (Закон №151-ФЗ) не установлено.
4. Согласно п.1 ст.252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Т.о. возможность учесть обоснованные и документально подтверждённые расходы в целях налогообложения прибыли не ставится в зависимость от источника получения средств.
И всё же по вопросу № 2 я имела ввиду ограничения ПСК, установленные ЦБР. Для займов до 30 т.р. на срок до 30 дней включительно в настоящее время можно применять максимальную ставку 817,569% годовых; для займов до 30 т.р. на срок от 31 до 60 дней — 401,585% годовых. Если мы заключили договор на срок до 30 дней, заёмщик по окончании заплатил сумму начисленных процентов, имеем ли мы право заключить доп. соглашение на пролонгацию договора ещё на 30 дней, если ставка по
этому договору 732% годовых? Или нужно каждый раз заключать новый договор?
По вопросу № 4: согласно ст. 297.2 НК РФ
Расходы налогоплательщиков — микрофинансовых организаций, предусмотренные статьями 254 — 269 НК РФ и непосредственно связанные с предоставлением займов и иной приносящей доход деятельностью, предусмотренной законодательством о микрофинансовой деятельности, учитываются для целей налогообложения с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В целях налогообложения указанные расходы признаются в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей главой. При этом расходы, осуществленные за счет средств целевого финансирования и целевых поступлений, при определении налоговой базы не учитываются. В данном случае считаются ли займы, предоставленные учредителем, целевыми поступлениями или целевым финансированием?
По вопросу 2 Вчера вы не сделали оговорки о пролонгации и мы ответили исходя из простой просрочки. В свете нового вопроса отвечаем.
Согласно п.11 ст.6 Федерального закона №353-ФЗ, на момент заключения договора потребительского кредита (займа) полная стоимость потребительского кредита (займа) не может превышать рассчитанное Банком России среднерыночное значение полной стоимости потребительского кредита (займа) соответствующей категории потребительского кредита (займа), применяемое в соответствующем календарном квартале, более чем на одну треть. В случае существенного изменения рыночных условий, влияющих на полную стоимость потребительского кредита (займа), нормативным актом Банка России может быть установлен период, в течение которого указанное в настоящей части ограничение не подлежит применению.
Согласно ст.153 ГК РФ, сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.
Договор является сделкой (ст.254).
Т.о. образом в случае пролонгации договора изменяется как минимум одно условие – срок договора (был 30, станет 60 дней). В таком случае производится перерасчёт и ПСК. И сравнивается уже с предельной ставкой, установленной ЦБ, но в отношении договоров другой категории (до 60 дней).
В случае заключения нового договора, но на тех же условиях, и ПСК рассчитывается фактически из тех же условий, что и прежде. Но для этого прежний договор должен быть закрыт – погашены проценты и сумма основного долга. В таком случае предельная ставка навряд ли будет превышена.
По вопросу 4 читайте ст.297.2 так:
1. Расходы налогоплательщиков — кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций, предусмотренные статьями 254 — 269 настоящего Кодекса и непосредственно связанные с предоставлением займов и иной приносящей доход деятельностью, предусмотренной законодательством о кредитной кооперации и микрофинансовой деятельности, учитываются для целей налогообложения с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В целях налогообложения указанные расходы признаются в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей главой (имеется ввиду гл.25). При этом расходы, осуществленные за счет средств целевого финансирования и целевых поступлений, при определении налоговой базы не учитываются.
Понятие целевого финансирования и целевого поступления для обычных коммерческих предприятий фактически не существует.
МФО конечно не обычное, но всё же коммерческое не кредитное предприятие. И образуется оно как хозяйственное общество. Образует уставный капитал, а также привлекает заёмные средства, в т.ч. от учредителей, которые использует для осуществления деятельности приносящей доход.
А вот кооперативы, это некоммерческие предприятия, и они образуются за счёт средств целевого финансирования и прочих целевых поступлений от пайщиков (паевой фонд). И соответственно все расходы связанные с уставной деятельность КПК (в т.ч. зарплата, аренда и пр.) покрываются за счёт этих поступлений и естественно не учитываются в целях налогообложения прибыли (как и эти поступления).
Вы же берёте взаймы с учётом того, что вернёте эти средства.
Так что слова «за счет средств целевого финансирования и целевых поступлений» относится в данном случае к КПК, но не к МФО.
13). МФО обязаны начислять резерв на возможные потери по займам. В 4 квартале 2016 он уже начисляется в размере 60%. Подскажите, для расчета нормативов мы можем его не учитывать?
Ответ:
В соответствии с п.2 Приказа Минфина РФ от 30.03.2012 № 42н расчет экономических нормативов производится на основе данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности микрофинансовой организации. Отчетным периодом для расчета экономических нормативов является первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.
Согласно п.35 ПБУ 4/99, бухгалтерский баланс должен включать числовые показатели в нетто — оценке, т.е. за вычетом регулирующих величин, которые должны раскрываться в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
Т.о. в бухгалтерском балансе задолженность по займам показывается за вычетом резервов на возможные потери.
Исходя из вышеизложенного, вы не можете не учитывать при расчёте нормативов начисленные в бухгалтерском учёте резервы на возможные потери по займам – их необходимо вычитать из суммы основного долга и процентов.
14). Согласно договора займа выданного уплата процентов производится единовременно одновременно с погашением суммы основного долга в конце действия договора (у нас через 3 месяца в марте 2017 года). Когда мы должны начислить эти проценты у себя в доходах? Аналогично по займам привлечённым от нашего учредителя – погашение процентов в конце действия договора разовым платежом (у нас через 3 года в декабре 2019 года).
Ответ:
В соответствии с п.6 ПБУ 15/2008 расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся. Пунктом 8 ПБУ 15/2008 установлено, что проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), включаются в стоимость инвестиционного актива или в состав прочих расходов равномерно, как правило, независимо от условий предоставления займа (кредита). Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), могут включаться в стоимость инвестиционного актива или в состав прочих расходов исходя из условий предоставления займа (кредита) в том случае, когда такое включение существенно не отличается от равномерного включения.
При этом согласно п.16 ПБУ 9/99 для целей бухгалтерского учета проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора.
Пунктом 6 ст.3 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», установлено, что отчетный период — период, за который составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность.
В соответствии с п.48 ПБУ 4/99 организация должна составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.
По нашему мнению, МФО обязаны составлять промежуточную бухгалтерскую отчётность как минимум раз в квартал, т.к. в соответствии с п.2 Приказа Минфина РФ от 20.03.2012 №42н, расчет экономических нормативов производится на основе данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности микрофинансовой организации. Отчетным периодом для расчета экономических нормативов является первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.
Исходя из вышеизложенного, проценты по займам, выданным (в доходах) и по займам, полученным (в прочих расходах) вы должны начислять ежемесячно (ежеквартально) на конец месяца (квартала) и на дату платежа.
15). Мы произвели существенные затраты до начала деятельности по выдаче займов, и соответственно до момента получения доходов в виде процентов – аренда, зарплата и отчисления и пр. Затраты отразили в составе расходов будущих периодов. В течении какого срока мы должны списать указанные затраты?
Ответ:
Согласно п.63 Положения по ведению бухгалтерского учёта и отчётности, утверждённого Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 №34н, затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.
В соответствии с п.19 Положения по бухгалтерскому учёту «Учёт расходов» ПБУ 10/99, утверждённого Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №33н, расходы признаются в отчете о финансовых результатах, в т.ч. независимо от того, как они принимаются для целей расчета налогооблагаемой базы и когда возникают обязательства, не обусловленные признанием соответствующих активов.
Т.о. отражение расходов на аренду, зарплату и пр. в связи с отсутствием выручки (отсутствием предоставления займов и начисления процентов) в составе расходов будущих периодов, на данный момент не предусмотрено действующим законодательством.
Данный вопрос не праздный и является очень важным для МФО. Дело в том, что в соответствии с Приказом Минфина РФ от 30.03.2012 №42н, отражая расходы будущих периодов в активе баланса вы тем самым искажаете показатели нормативов НМО1 и НМО2:
– для НМО 1 вы завышаете показатель в числителе формулы (собственные средства микрофинансовой организации, определяемые как сумма итога раздела III «Капитал и резервы», в т.ч. и показатель нераспределённой прибыли, который вы завысили благодаря расходам будущих периодов);
— для НМО 2 вы также завышаете показатель в числителе формулы (ликвидные активы микрофинансовой организации, определяемые как итог раздела II «Оборотные активы», т.е. в т.ч. и расходы будущих периодов, если вы их отразили не в строке «Запасы», что чаще всего и бывает).
16). Может ли суд отказать во взыскании заложенной квартиры, если на момент образования задолженности имущество внезапно оказалось единственным жильем, а сумма займа при этом меньше стоимости залога?
Ответ:
Ст. 48 Гражданского кодек¬са РФ устанавливает, что обращение взыскания на заложенное имущество не допускается, если допущенное должником нарушение обеспеченного залогом обязательства незначительно и размер требований залогодержателя вследствие этого явно несоразмерен стоимости заложенного имущества. Если не доказано иное, предполагается, что нарушение обеспеченного залогом обязательства незначительно и размер требований залогодержателя явно несоразмерен стоимости заложенного имущества при условии, что одно-временно соблюдены следующие условия: 1) сумма неисполненного обязательства составляет менее чем пять процентов от размера стоимости заложенного имущества; 2) период просрочки исполнения обязательства, обеспеченного залогом, составляет менее чем три месяца. В противном случае ограничений во взыскании быть не должно, даже если это единственное жилье.
17). Договором предусмотрена залоговая стоимость имущества. В суде ответчик оспаривает ее, предоставляя экспертное заключение. Суд определил стоимость имущества в размере между договорной и экспертной. Что делать?
Ответ:
В рамках судебного процесса стоило потребовать назначения судебной экспертизы. Не за¬бывайте, что нормы Гражданско-процессуально¬го кодекса устанавливают принцип состязательности сторон. Чьи аргументы оказались более убедительными для суда, тот и выиграл.
18). Какие сведения являются персональными данными работника?
Ответ:
Необходимо руководствоваться понятием персональных данных, указанным в ст. 3 ФЗ от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных». Персональные данные - это любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных).
19). Пожалуйста, укажите пе¬речень документов по вопросам обработки персональных данных, которые необходимо иметь организации.
Ответ:
Требований о количестве разрабатываемых локальных актов не установлено. Оператор самостоятельно определяет состав и перечень мер, не¬обходимых и достаточных для обеспечения выполнения обязанностей, предусмотренных законодательством РФ в области персональных данных. Исходя из практики, можно назвать необходимый минимум документов, который должен быть принят оператором: — общий документ, определяющий политику оператора в отношении обработки персональных данных; — локальный акт или несколько актов, которые могут включать в себя описание всех процессов обработки персональных данных, включая перечень лиц, имеющих доступ к персональным данным, порядок обеспечения до¬ступа и работы с персональными данными, процесс уничтожения персональных данных. Указанные акты также должны содержать конкретное описание правовых, организационных и технических мер защиты персональных данных от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, предоставления, распространения персональных данных, а также от иных неправомерных действий в отношении персональных данных; — локальный акт, устанавливающий процедуры, направленные на предотвращение и выявление нарушений законодательства РФ, устранение таких нарушений.
20). Является ли веб-сайт информационной системой обработки персональных данных?
Ответ:
Согласно пункту 9 статьи 3 N 152-ФЗ «О персональных данных» информационная система персональных данных - информационная система, представляющая собой совокупность персональных данных, содержащихся в базе данных, а также информационных технологий и технических средств, позволяющих осуществлять обработку таких персональных данных с использованием средств автоматизации или без использования таких средств. В случае соответствия веб-сайта указанным требованиям он является информационной си¬стемой.
ЦБ разделит рынок микрофинансирования на две неравные части
Фото: Fotolia/TSUNG-LIN WU
На рынке микрофинансирования грядут революционные перемены. С 26 июля МФО могут подавать документы для получения статуса микрофинансовой компании. Но получить новый статус смогут далеко не все.
МФО двух сортов
С 26 июля микрофинансовые организации (МФО) могут подавать в ЦБ документы для получения статуса микрофинансовой компании (МФК). Это связано со вступившим в силу указанием ЦБ № 3984-У.
«Претендовать на статус МФК могут лишь крупные и финансово устойчивые компании с размером капитала не менее 70 миллионов рублей, что направлено на защиту прав и законных интересов инвесторов», - говорится в сообщении регулятора.
Размер собственных средств (капитала) МФК определяется в соответствии с указанием № 4037-У.
Как подчеркивают в пресс-службе регулятора, оба документа разработаны в связи с поправками в закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях». Они предусматривают разделение МФО на два вида «в целях установления пропорционального риск-ориентированного регулирования»: микрофинансовые и микрокредитные компании (МКК).
Микрофинансовые компании получат возможность привлекать средства физических и юридических лиц от 1,5 млн рублей, смогут выпускать облигации, предельная сумма выдаваемых микрозаймов физическим лицам сохранится на уровне 1 млн рублей. Капитал таких компаний должен составлять не менее 70 млн рублей. К ним будут предъявляться повышенные требования со стороны надзора.
Остальные микрофинансовые организации получают более скромный статус МКК. «Они не имеют права привлекать инвестиции от граждан, не являющихся их учредителями, а предельная сумма выдаваемых микрозаймов физическим лицам снижена вдвое - до 500 тысяч рублей», - поясняет регулятор.
Определиться со статусом все действующие микрофинансовые организации должны до 29 марта 2017 года.
Заместитель директора СРО «МиР» (в нем состоят более 400 компаний) Андрей Паранич считает эти законодательные изменения положительными, направленными на защиту прав инвесторов и потребителей финансовых услуг. По его оценкам, многие компании хотят получить статус МФК. «В этом больше всего заинтересованы две категории компаний. Первая - те МФО, которые привлекают средства физических лиц. Вторая категория - те компании, которые планируют использовать прописанный в законе механизм упрощенной идентификации через банк», - поясняет Паранич.
«Нововведения полностью поменяют расстановку сил на рынке»
Крупнейшие участники рынка не скрывают своего желания получить статус микрофинансовых компаний. О таких планах Банки.ру заявили в «Быстроденьгах», «Viva Деньгах», MoneyMan, «Мани Фанни», «Городской Сберкассе». У всех указанных компаний капитал, по их оценкам, превышает 70 млн рублей.
При этом крупные игроки по-разному оценивают, как отразятся изменения на ставках по займам и инвестиционным продуктам. Так, операционный директор компании «Viva Деньги» Леонид Корнилов полагает, что ставки по инвестиционным продуктам начнут снижаться, а ставки по займам не изменятся.
«Что касается процентных ставок по инвестиционным продуктам, то уже сегодня мы наблюдаем определенную тенденцию к их снижению. За первое полугодие 2016 года ставки по инвестиционным продуктам снизились на 2-3%», - говорит генеральный директор сервиса онлайн-кредитования MoneyMan Борис Батин. На данный момент средняя ставка в крупнейших МФО составляет 22% годовых в рублях и, по мнению Батина, останется на таком же уровне.
Что касается процентных ставок по инвестиционным продуктам, то уже сегодня мы наблюдаем определенную тенденцию к их снижению.
Гендиректор сервиса онлайн-кредитования MoneyMan Борис Батин
«Мы прогнозируем положительные изменения на рынке, улучшение его репутации за счет очищения от недобросовестных игроков. Так, 90% МФО будут ограничены в возможности привлечения денежных средств от физических лиц. Соответственно, будут нивелированы риски формирования финансовых пирамид, риски применения неправомерных практик мелкими МФО, риски чрезмерного роста переплаты по финансовым продуктам», - уверен генеральный директор группы компаний «Быстроденьги» Юрий Провкин. Он указывает, что за крупными компаниями, которые в итоге смогут зарегистрироваться в качестве МФК, надзор со стороны регулятора будет жестче, а значит, снизятся риски для вкладчиков, которые готовы инвестировать в микрофинансирование.
Генеральный директор МФО «Городская Сберкасса» Александр Мамонов прогнозирует, что закроются те МФО, которые фондируются в основном за счет привлечения сбережений физлиц и не смогут соответствовать требованиям, предъявляемым к МФК.
«Нововведения полностью поменяют расстановку сил на рынке. Многие компании не смогут стать МФК, и у них не будет средств для выдачи займов, упадет рентабельность. Очень многие уйдут с рынка, расширится рынок заявок, потому что компаний станет меньше, а количество клиентов распределится на те компании, которые остались», - полагает генеральный директор МФО «Мани Фанни» Александр Шустов.
Нововведения полностью поменяют расстановку сил на рынке. Многие компании не смогут стать МФК, и у них не станет средств к выдаче займов, упадет рентабельность.
Генеральный директор МФО «Мани Фанни» Александр Шустов
В итоге в реестре МФК, по оценкам участников рынка, может остаться 100-200 компаний (в реестре ЦБ на 15 июля состоит почти 3,5 тыс. МФО).
Как поясняет Андрей Паранич, согласно указанию ЦБ о расчете собственного капитала МФО, собственный капитал считается как деньги на счете плюс портфель за вычетом резервов и всех финансовых обязательств. «На сегодняшний день ситуация такова, что некоторые МФО могут располагать средствами в большом объеме. Однако при этом капитал компании может составлять менее 70 миллионов рублей. Дело в том, что учредители вносят средства по договору займа, тем самым создавая обязательства, которые уменьшают собственный капитал», - объясняет Паранич.
Таким образом, перед учредителями ряда МФО встанет философский вопрос: становиться МФК и «перекладывать» свои личные средства в капитал, отказываясь от фиксированной доходности, либо оставаться микрокредитной компанией, но работать с ограничениями.
Как считают в RAEX («Эксперт РА»), подавляющее большинство МФО останутся МКК. «Заявку на получение статуса МФК в конце 2016-го и начале 2017 года могут подать, по нашим оценкам, не более 350 компаний», - говорит аналитик RAEX Иван Уклеин.
Для мелких МФО 70 миллионов рублей – это довольно серьезные инвестиции в бизнес, который достаточно высокорискован и насыщен серьезными конкурентами.
Риск-менеджер КИВИ Банка Рамиль Шарапов
Особенно остро, по мнению аналитиков, встанет вопрос дальнейшего развития перед мелкими компаниями, которых сегодня подавляющее большинство. «Для мелких МФО 70 миллионов рублей - это довольно серьезные инвестиции в бизнес, который достаточно высокорискован и насыщен серьезными конкурентами», - указывает риск-менеджер КИВИ Банка Рамиль Шарапов. Он отмечает, что качественные заемщики и так закредитованы банками, а другая часть заемщиков - крупными МФО.
По мнению директора аналитического департамента ИК «Golden Hills - КапиталЪ АМ» Михаила Крылова, одним из негативных последствий новых требований станет необходимость увеличить капитал или увеличить расходы на социальное позиционирование компании. «Понижение предела средств, которые можно инвестировать от одной компании, скорее всего, негативно повлияет на рентабельность, которая и так ограничивалась, как правило, 20% в год в рублях», - предполагает аналитик.
Многим потенциальным МФК потребуется вливание дополнительного капитала от учредителей. В RAEX называют объем инвестиций для всего рынка - 7-10 млрд рублей. «Если собственники микрофинансового бизнеса хотят сохранить долю на рынке, им придется вложить или привлечь со стороны дополнительные инвестиции для соответствия капитальным требованиям. После чего вкладывать эти средства в технологическую инфраструктуру для роста бизнеса - скоринг, IT, автоматизацию противодействия мошенничеству», - рассуждает Иван Уклеин.
Впрочем, добавляет он, несмотря на новые вызовы - высокую конкуренцию, достаточно дорогой «входной билет» (200-300 млн рублей инвестиций на первом этапе), ужесточение надзора, - рынок МФО остается достаточно привлекательным. «Конкурировать есть за что - микрофинансовый бизнес пока остается сравнительно доходным», - убежден Уклеин.
По данным ЦБ, предельные значения полной стоимости кредитов (ПСК) для МФО на III квартал 2016 года составляют для микрозаймов без обеспечения на срок до месяца и на сумму свыше 30 тыс. рублей 154,9%, до 30 тыс. рублей - 818%. На срок свыше года на сумму до 30 тыс. рублей - 75,13%, от 30 тыс. до 60 тыс. рублей - 88,9%.
