Валютно-обменные операции коммерческих банков

Определяет валютные операции путем перечисления их видов. В ст. 1 173-го Закона раскрываются основные понятия и термины, используемые в Законе, в том числе и понятие валютных операций.

Что относится к валютным операциям?

В соответствии с законодательством РФ к валютным операциям относятся:

приобретение либо отчуждение валютных ценностей резидентами между собой (купля-продажа, дарение, наследование и так далее) либо их использование для осуществления оплаты;
приобретение либо отчуждение резидентом у нерезидента и наоборот валюты или ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для осуществления оплаты;
приобретение либо отчуждение между нерезидентами валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для оплаты;
ввоз и вывоз в Россию и из России валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте;
перевод валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, со счета в России на счет того же лица за рубежом и наоборот;
перевод нерезидентом ценных бумаг, российской валюты со счета в России на счет за рубежом;
перевод российской валюты резидентом на счет другого резидента из России за рубеж и наоборот, а также совершение такого перевода со счета на счет, как на свой собственный, так и другого резидента, за пределами России.

Классификация валютных операций

Исходя из положений действующего валютного закона классификация валютных операций может быть проведена по различным критериям.

По объекту можно выделить операции с российской валютой, иностранной валютой, российскими и иностранными ценными бумагами.

По субъекту операций их можно разделить на операции между:

валютными резидентами,
нерезидентами,
валютными резидентами и нерезидентами.

По ранее действовавшему закону все операции делились на текущие валютные операции и операции движения капиталов.

К текущим закон относил:

переводы валюты по экспортно-импортным сделкам без отсрочки платежа либо с кредитованием на срок до 90 дней;
переводы по финансовым кредитам на срок до 180 дней;
переводы доходов, процентов, дивидендов от инвестиций, вкладов, кредитов;
неторговые переводы (зарплаты, стипендий, пособий, пенсий, алиментов, платежи по наследству, командировочные расходы, судебные расходы, оплата адвокатских услуг и юридической помощи, оплата участия в научных, культурных, спортивных и других мероприятиях, расходы на обучение и лечение, авторские гонорары и т.д.).

К операциям движения капитала относились:

взносы и вклады в уставный капитал;
приобретение ценных бумаг российских компаний;
переводы для осуществления оплаты по сделкам по приобретению недвижимости;
предоставление отсрочек оплаты по экспортно-импортным сделкам на срок до 90 дней;
финансовое кредитование на срок до 180 дней;
иные операции, которые не относились к текущим.

Валютные операции на валютном рынке

Такие операции совершают банки, физические лица и компании. С 01.07.2016 порядок совершения таких операций значительно упростился в связи с утратой силы ряда положений валютного закона № 173-ФЗ . На данный момент остается требование о совершении операций по покупке иностранной валюты (валютных чеков) через уполномоченные банки - банки, имеющие лицензию на совершение валютных операций.

Физические лица совершают на внутреннем рынке валютные-обменные операции, покупая валюту или чеки для собственных нужд. При совершении таких сделок с целью противодействия легализации незаконных доходов могут устанавливаться требования об идентификации личности. Ограничений по количеству покупаемой таким образом валюты закон не содержит.

Под валютно-обменными или конверсионные операциями понимают операции банков, связанные с конвертацией валют, то есть с обменом одной валюты на другую. Данный обмен осуществляется путем заключения сделок купли-продажи иностранной валюты за российские рубли или наоборот, а также сделки покупки-продажи иностранной валюты одного государства за иностранную валюту другого государства. Поставка средств по этим сделкам может осуществляться немедленно (не позднее второго рабочего банковского дня с даты заключения сделки) или через определенный срок. В соответствии со сроками поставки средств выделяют спотовые и срочные конверсионные операции, которые осуществляются, как правило, с безналичной иностранной валютой. Сделки купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке России могут осуществляться между уполномоченными банками и их клиентами, а также между самими уполномоченными банками на внебиржевом рынке или через валютные биржи.

Основные участники валютного рынка:

· коммерческие банки;

· импортеры, оплачивающие поступающие товары в валюте;

· экспортеры, получающие валюту за вывезенный товар и конвертирующие ее в национальную денежную единицу;

· портфельные инвесторы, покупающие и продающие иностранные акции и облигации;

· валютные брокеры, которые покупают и продают валюту по заказу клиента;

· дилеры, которые осуществляют спекулятивные сделки с валютой, играя на разнице курса;

· трейдеры, являющиеся маркетмейкерами валютного рынка.

Регулирование внутреннего валютного рынка России и проводимых на нем операций осуществляет Центральный банк России.

Операции с иностранной валютой совершаются согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», указам Президента РФ, постановлениям Правительства РФ, нормативным документам Банка России и Минфина России.

К валютным операциям следует отнести:

1. приобретение резидентом и отчуждение валютных ценностей, а также их использование в качестве средства платежа;

2. ввоз и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей;

3. перевод иностранной валюты в Российскую Федерацию и из нее.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям.

1. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте в соответствии с валютным законодательством подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущие операции совершаются в течение 180 дней. Текущие операции в отличие от операций, связанных с движением капитала, осуществляются без ограничений. Операции, совершаемые со сроками свыше 180, связаны с движением капитала. Операциям, связанным с движением капитала, присущ более высокий риск, поэтому их проведение может быть ограничено.

К текущим валютным операциям относятся следующие:

· переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов по экспортно-импортным операциям без отсрочки, а также с отсрочкой платежа на срок не более 180 дней;

· получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

· переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

· переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсий, алиментов, наследства и т.д.

Валютные операции, связанные с движением капитала , включают:

· прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

· портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг в иностранной валюте;

· переводы в оплату права собственности на недвижимое имущество, а также иных прав на недвижимость;

· переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов по экспортно-импортным операциям с отсрочкой платежа на срок более 180 дней;

· получение и предоставление финансовых кредитов на срок более 180 дней;

· все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

2 . Валютные операции можно различать по срокам исполнения . В этой связи выделяются кассовые и срочные валютные операции. К ним относятся операции по покупке и продаже валютных ценностей:

· валютно-обменные операции;

· наличные операции (со сроком два дня - сделки спот);

· срочные сделки (сроком один месяц, три месяца, шесть месяцев, один год, свыше одного года)

· форвардные фьючерсные контракты на срок;

· операции РЕПО, обратное РЕПО.

3. Согласно критериям классификации по субъектам валютные операции делятся на операции с резидентами и нерезидентами и операции, регламентируемые Банком России и уполномоченными банками.

Банк вправе в установленном порядке создавать филиалы на территориях иностранных государств и (или) приобретать акции (доли) в уставном капитале иностранных банков.

4 . Банковские операции в иностранной валюте могут выполняться банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет или от имени и по поручению клиентов банка. Следовательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, валютные операции можно разделить на собственные операции, т.е. операции, осуществляемые банками за свой счет, и клиентские операции, т.е. операции, совершаемые по поручению клиентов банка.

5. По целевому назначению все виды валютных операций делятся на товарные и нетоварные (неторговые).

К товарным операциям относятся:

· расчеты за товары и услуги;

· покупка и продажа валютных ценностей юридическими лицами и банками (срочные и наличные сделки);

· банковское и коммерческое кредитование экспортно-импортных операций.

К нетоварным (неторговым) операциям относятся все операции и расчеты физических лиц по покупке и продаже наличной валюты, дорожных чеков и аккредитивов, пластиковых карт, не носящие предпринимательский характер.

6. По характеру валютные операции могут быть активными и пассивными.

К активным валютным операциям можно отнести:

· кредитование участников внешнеэкономической деятельности;

· предоставление кредитов банкам;

· конверсионные сделки (своп, спот, форвард);

· валютный арбитраж;

· операции с наличной валютой.

Из пассивных валютных операций можно выделить:

· открытие и ведение текущих счетов в инвалюте;

· привлечение валютных депозитов;

· полученные валютные кредиты;

· выпуск ценных бумаг, номинированных в инвалюте.

7. По форме различают наличные валютные операции (валютно-обменные операции и наличные сделки спот) и безналичные валютные операции (все остальные операции).

8. По степени риска различают валютные операции с высоким, средним и низким риском.

К валютным операциям с высоким риском относятся все операции, связанные с движением капитала, торговые, кредитные и по погашению дебиторской задолженности.

К валютным операциям со средним риском можно причислить гарантийные операции, кредитные с резервированием (50%).

Низкий риск несут неторговые операции по привлечению депозитов и вкладов, ведению счетов в иностранной валюте, расчетные операции.

Коммерческие банки могут проводить эти операции только при наличии одной или нескольких лицензий. Такими лицензиями являются:

· лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте;

· лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и иностранной валюте;

· генеральная лицензия представляется банку, осуществляющему все банковские операции со средствами в рублях и иностранной валюте.

Банки, получившие одну или несколько лицензий, называются уполномоченными и являются агентами валютного контроля, подотчетными Банку России.

При проведении валютных операций необходимо соблюдение валютного законодательства. Именно с этой целью ЦБ РФ осуществляет валютный контроль, который включает в себя:

· определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и выяснение наличия необходимых лицензий и разрешений;

· проверку выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

· анализ обоснованности платежей в иностранной валюте;

· проверку полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Банк России устанавливает порядок открытия и организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, порядок совершения уполномоченными банками валютно-обменных операций с физическими лицами (резидентами и нерезидентами), а также порядок учета валютно-обменных операций уполномоченными банками. Валютно-обменные операции образуют самостоятельную группу операций с наличной иностранной валютой.
Под наличной иностранной валютой понимаются денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки.
Под платежными документами в иностранной валюте понимаются дорожные чеки, именные чеки и денежные аккредитивы, выраженные в иностранной валюте.
Бланки платёжных документов - это бланки дорожных чеков, именных чеков и денежных аккредитивов.
Наличные рубли - находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством на территории Российской Федерации, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) и монет Центрального банка Российской Федерации.
Обменный пункт - место совершения банком валютно-обменных операций с соблюдением установленных требований Банка России. В обменном пункте совершаются следующие операции:
покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли; покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;
прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;
выдача наличной иностранной валюты и/или наличных рублей по кредитным и дебетным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащих для расчетов по кредитным и дебетным картам;
обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;
размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства;
замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный(е) денежный(е) знак(и) того же иностранного государства;
покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.
Все перечисленные операции именуются валютно-обменными операциями. Банк может совершать все или некоторые валютно-обменные операции из данного перечня операций.
Операция по приему на экспертизу денежных знаков иностранных государств, подлинность которых вызывает сомнение, является обязательной.
Запрещается совершение в обменном пункте операций, не перечисленных выше. Запрещается открытие на территории Российской Федерации обменных пунктов нерезидентами, если иное не установлено Банком России. Запрещается открытие на территории Российской Федерации обменных пунктов резидентами, не являющимися банками.
Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс-курс обмена (конверсии) наличной иностранной валюты устанавливаются банками самостоятельно.
Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс-курс обмена наличной иностранной валюты устанавливаются приказом по банку либо отдельным распоряжением руководителя соответствующего подразделения банка, которому приказом по банку предоставлено право устанавливать указанные курсы покупки и продажи. Возможно изменение данных курсов в течение операционного дня с обязательным оформлением каждого нового курса покупки и курса продажи соответствующим приказом или распоряжением. За совершение валютно-обменных операций банк может взимать комиссионное вознаграждение в наличных рублях или в наличной иностранной валюте.
Тариф комиссионного вознаграждения утверждается руководителем банка. Банки могут совершать валютно-обменные операции только с наличной иностранной валютой, курс которой к рублю устанавливается Банком России. При этом банкам запрещено: во-первых, совершать операции только по покупке или только по продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли; во-вторых, при совершении валютно-обменных операций устанавливать ограничения по номиналу денежных знаков иностранных государств, годам эмиссии, по сумме покупаемой или продаваемой банком наличной иностранной валюты, за исключением ограничений, обусловленных имеющимися у кассира обменного пункта фактическими остатками в наличных рублях и в наличной иностранной валюте, а также иные ограничения; в-третьих, устанавливать ограничения по номиналу банковских билетов (банкнот) и достоинству монет Центрального банка Российской Федерации, годам эмиссии, по сумме принимаемых и выплачиваемых наличных рублей. Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам (резидентам и нерезидентам) справок, выписываемых на бланках строгой отчетности. В обменных пунктах запрещается покупка или продажа наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте, а также совершение других валютно-обменных операций от имени либо по поручению предприятий, учреждений и организаций (резидентов и нерезидентов).
Валютно-обменные операции совершаются при предъявлении физическим лицом (резидентом или нерезидентом) кассиру обменного пункта документа, удостоверяющего личность.
К таким документам относятся:
вид на жительство в Российской Федерации - для иностранных граждан и лиц без гражданства, если они постоянно проживают на территории Российской Федерации;
национальный заграничный паспорт или заменяющий его документ - для иностранных граждан, временно находящихся в Российской Федерации. Допускается принимать у иностранных граждан, временно находящихся в Российской Федерации, для целей совершения валютно-обменных операций дипломатическую или служебную карточку, выдаваемую Министерством иностранных дел Российской Федерации;
внутренний общегражданский паспорт или заменяющий его документ, общегражданский заграничный паспорт - для граждан Российской Федерации;
удостоверение личности военнослужащего или военный билет для военнослужащих Российской Федерации. Допускается принимать у граждан государств бывших республик СССР в качестве документа, удостоверяющего личность, паспорт, выписанный на бланке паспорта СССР, если иное не установлено Банком России.

Еще по теме Вопрос 13. Валютно-обменные операции:

1.4. Полномочия территориальных учреждений Банка России по контролю за,совершением валютно-обменных операций
Валютные займы, компенсационные кредиты и соглашения о валютном обмене
Вопросы к зачету по предмету «Правовое регулирование банковской деятельности и валютных операций»
Вопрос 14. Обменные пункты. Порядок организации и работы
Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. Валютные операции
6.3. Валютные рынки: воздействие изменений спроса и предложения па равновесный обменный курс
1. МЕЖДНАРОДНЫЙ ВАЛЮТНЫЙ РЫНОК. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.
33. Валютный рынок. Валютные операции коммерческих банков
Валютные операции и операции КБ с драгоценными металлами.
§ 4. Активные операции. - Валютно-металлический фонд. - Кредитные операции.

- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений -

Под валютно-обменными операциями понимается покупка и продажа наличной инвалюты банком за счет наличных средств физических лиц. Для выполнения указанных операций коммерческий банк использует операционную валютную кассу в помещении банка или создает обменные пункты инвалют.
Наличная иностранная валюта - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки.
Платежные документы в иностранной валюте - дорожные чеки, именные чеки и денежные аккредитивы, выраженные в иностранной валюте.

В обменном пункте совершаются следующие операции:
а) покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;
б) покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;
в) прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
г) прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;
д) выдача наличной иностранной валюты и (или) наличных рублей по кредитным и дебетным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебетным картам;
е) обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;
ж) размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства;
з) замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный(е) денежный(е) знак(и) того же иностранного государства;
и) покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли;
к) обмен платежного денежного знака иностранного государства одного номинала (для банкнот) либо одного достоинства (для монеты) на платежный денежный знак того же иностранного государства с тем же номиналом (для банкнот) либо того же достоинства (для монеты) с взиманием комиссионного вознаграждения в наличных рублях либо в наличной иностранной валюте.
Филиал уполномоченного банка может открывать обменные пункты только в случае, если право на совершение валютнообменных операций предоставлено филиалу уполномоченного банка утвержденным уполномоченным банком положением о филиале.

Клиенты в обменном пункте обслуживаются в операционное время - операционный день. В случае круглосуточного режима работы обменного пункта операционный день заканчивается в 15.00 часов по местному времени. Банк может совершать все или некоторые валютно-обменные операции из перечня операций.
Операция по приему на экспертизу денежных знаков иностранных государств, подлинность которых вызывает сомнение, является обязательной.
Обменный пункт регистрируется в порядке, установленном Банком России.
Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс-курс обмена (конверсии) наличной иностранной валюты устанавливаются банками самостоятельно.
В соответствии с Законами Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» и «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в целях регулирования внутреннего валютного рынка Российской Федерации и ограничения размеров валютного и курсового рисков Банк России может устанавливать предел отклонения курса покупки наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли от курса продажи за наличные рубли, а также предел отклонения вышеназванных курсов покупки и продажи от курса иностранных валют к рублю, устанавливаемого Банком России.
За совершение валютно-обменных операций банк может взимать комиссионное вознаграждение в наличных рублях или в наличной иностранной валюте. Тариф комиссионного вознаграждения утверждается руководителем банка.
Банки могут совершать валютно-обменные операции только с наличной иностранной валютой, курс которой к рублю устанавливается Банком России.
Банкам запрещается совершать операции только по покупке или только по продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли.
При израсходовании кассиром обменного пункта установленного обменному пункту лимита аванса в наличной иностранной валюте или наличных рублях и фактических остатков в наличной иностранной валюте или наличных рублях, полученных в тече
ние операционного дня от совершения валютно-обменных операций, допускается осуществлять операции только по покупке либо соответственно только по продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли.
Банкам запрещается при совершении валютно-обменных операций устанавливать ограничения по номиналу (достоинству) денежных знаков иностранных государств (группы государств) и рублей Российской Федерации, годам эмиссии, по сумме покупаемой или продаваемой банком наличной иностранной валюты, за исключением ограничений, обусловленных имеющимися у кассира обменного пункта фактическими остатками в наличных рублях и в наличной иностранной валюте, а также иные ограничения, кроме ограничений, установленных нормативными актами Банка России.
Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам (резидентам и нерезидентам) справок, выписываемых на бланках строгой отчетности «Справка ф. № 0406007».
На одном бланке строгой отчетности «Справка ф. № 0406007» может быть оформлена только одна валютно-обменная операция.
Бухгалтерский учет валютно-обменных операций осуществляется в разрезе синтетического, аналитического и внебалансового учета.
Синтетический учет ведется в рублях. При этом иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на текущую дату.
Регистрами синтетического учета являются ежедневные балансы (сводки оборотов и остатков), кассовые журналы, сводные карточки, проверочные и оборотные ведомости.
Балансовые счета для учета банками валютно-обменных операций ведутся в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
Аналитический учет валютно-обменных операций ведется в лицевых счетах (карточках, книгах, журналах), открываемых по каждому виду наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, платежных и неплатежных денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, а также в разрезе обменных пунктов.

Лицевые счета ведутся на основе расходных и приходных кассовых ордеров, а также на основе реестров.
Операции по внебалансовому учету отражаются на основе мемориальных ордеров в порядке, установленном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Банк открывает обменные пункты только по своему месту нахождения на всей территории, подведомственной соответствующему главному территориальному управлению Банка России.
Банк открывает обменные пункты в помещении кассового узла банка, а также вне помещения кассового узла или здания банка.
Бланки строгой отчетности «Справка ф. № 0406007» учитываются на внебалансовом счете 91207 «Бланки» в порядке, установленном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Банки ведут книгу учета бланков строгой отчетности «Справка ф. № 0406007».
Валютно-обменные операции совершаются при предъявлении физическим лицом (резидентом или нерезидентом) кассиру обменного пункта документа, удостоверяющего личность.
Обменному пункту устанавливается лимит аванса в наличных рублях и лимит аванса в наличной иностранной валюте.
Банк обеспечивает обменный пункт до начала его работы в соответствии с утвержденным режимом работы обмененного пункта авансом в наличных рублях и в наличной иностранной валюте в размере установленного обменному пункту лимита аванса, а также бланками платежных документов, бланками строгой отчетности «Справка ф. № 0406007» и другими бланками документов.
Аванс в наличных рублях и в наличной иностранной валюте выдается по расходным кассовым ордерам, бланки платежных документов и бланки строгой отчетности «Справка ф. № 0406007» по мемориальным ордерам.
Расходный ордер на выдачу аванса в наличной иностранной валюте выписывается с указанием суммы номиналов по каждому виду наличной иностранной валюты и общей суммы рублевого эквивалента, определяемой по курсу Банка России на дату выдачи аванса.
На аванс в наличных рублях выписывается отдельный расходный ордер в трех экземплярах и подписывается кассиром банка, выдавшим аванс, и получателем аванса (инкассатором или кассиром обменного пункта). Первые экземпляры расходных

ордеров остаются у кассира банка, выдавшего аванс; вторые - " после выдачи аванса направляются в бухгалтерию банка для отражения по счетам.
Третьи экземпляры расходных ордеров направляются в обменный пункт, где помещаются кассиром обменного пункта в документы дня и по окончании операционного дня возвращаются в бухгалтерию банка.
Получение аванса непосредственно кассиром обменного пункта осуществляется по расходным ордерам, выписываемым на основе его заявки. Заявка кассира обменного пункта составляется в двух экземплярах: первый - вместе с первыми экземплярами расходных ордеров остается в кассе банка; второй и третьи экземпляры расходных ордеров помещаются кассиром обменного пункта в документы дня и по окончании операционного дня возвращаются в бухгалтерию банка. Вторые экземпляры расходных ордеров передаются в бухгалтерию банка для отражения по бухгалтерскому учету.
Наличные рубли, наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте в обменном пункте отражаются в балансе банка по балансовому счету 20206 «Касса об-’ менных пунктов».
Для учета наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, принятых на экспертизу, используется внебалансовый счет 91104 «Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу».
Выдача аванса в обменный пункт проводится по балансу банка следующим образом:
а) на сумму аванса в наличных рублях -
К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций», л/счет «Рубли»;
б) на сумму аванса в наличной иностранной валюте -
К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций», л/счет «Иностранная валюта»;
в) на сумму аванса в платежных документах в иностранной валюте -

К-т сч. 20203 «Платежные документы в иностранной валюте». Выдача бланков строгой отчетности «Справка ф. N° 0406007» в обменный пункт отражается в бухгалтерском балансе кредитной организации следующим образом:
Д-т сч. 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию»
К-т сч. 91207 «Бланки».
Операции по покупке-продаже иностранной валюты за рубли отражаются на основе реестров, составляемым по валютно-обменным операциям, следующими бухгалтерскими проводками: покупка валюты -
Д-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Иностранная валюта»
К-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Рубли»; К-т / Д-т сч. 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы»-, 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы» л/счет «Рубли»; продажа валюты -
Д-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Рубли» К-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Иностранная валюта»;
К-т / Д-т сч. 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы », 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы» л/счет «Рубли».
Бухгалтерское оформление операций по покупке или продаже платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также по продаже или оплате платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту осуществляется по окончании операционного дня следующими проводками:
покупка за наличные рубли -
Д-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Платежные документы в иностранной валюте»
К-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Рубли»; К-т / Д-т сч.,61306 «Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы », 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы» л/счет «Рубли». продажа -
Д-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Рубли»

К-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Платеж-! ные документы в иностранной валюте»;
К-т / Д-т сч. 61306 «Переоценка средств в иностранной ва-; люте - положительные разницы»-, 61406 «Переоценка средств в] иностранной валюте - отрицательные разницы» л/счет «Рубли», покупка платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту -
Д-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Платежные документы в иностранной валюте»
К-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Иностранная валюта»
К-т / Д-т сч. 61306 «Переоценка средств в иностранной валю-1 те - положительные разницы», 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы», л/счет «Рубли». продажа -
Д-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Иностранная валюта»
К-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Платежные документы в иностранной валюте»
К-т /Д-т сч. 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы», сч. 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы», л/счет «Рубли».
Бланки платежных документов в иностранной валюте учитываются банками на внебалансовом счете 91207 «Бланки». Выдача бланков платежных документов в иностранной валюте в обменный пункт и возврат в конце операционного дня неиспользованных бланков платежных документов в иностранной валюте учитываются на внебалансовом счете 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию».
При совершении физическим лицом (резидентом и нерезидентом) операции по покупке или продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли на сумму в эквиваленте 10 000 долл. США и более, рассчитанную по курсу Банка России на текущую дату, реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица, заполняются кассиром обменного пункта в обязательном порядке.
При совершении обменным пунктом операций с физическими лицами (резидентами и нерезидентами) по обмену (конверсии) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного
государства (далее - операции по обмену) кассир обменного пункта оформляет реестр по обмену (конверсии) наличной иностранной валюты (далее - реестр по обмену).
Операции по обмену (конвертации) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства по окончании операционного дня отражаются по счетам бухгалтерского учета: Д-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет и8Б К-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет ЕиИ;
К-т / Д-т сч. 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы », сч. 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы, л/счет «Рубли» либо
Д-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет ЕЦЪ.
К-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет и8Б;
К-т / Д-т сч. 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы », сч. 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы», л/счет «Рубли».
Проводка совершается на сумму купленной (проданной) наличной иностранной валюты 1 (в приведенном примере и8Б), умноженной на кросс-курс, определенный исходя из курсов Банка России этих иностранных валют к рублю на текущую дату.
По операциям выдачи наличной иностранной валюты по кредитным и дебетным картам, а также приема наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках по кредитным и дебетным пластиковым картам кассир обменного пункта оформляет реестр выданной наличной иностранной валюты и реестр принятой наличной иностранной валюты.
При этом оформляется справка ф. № 0406007.
Операции по выдаче (приему) наличной иностранной валюты по банковским картам по окончании операционного дня отражаются в учете следующими бухгалтерскими проводками: выдача наличной иностранной валюты - Д-т счетов 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц», 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов», 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ», 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» - «Иностранная валюта»

К-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Иностранная валюта»;
прием наличной иностранной валюты -
Д-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Иностранная валюта»
К-т счетов 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства! физических лиц», 426 «Депозиты и прочие привлеченные сред-! ства физических лиц-нерезидентов», 30114 «Корреспондентские] счета в банках-нерезидентах в СКВ», 30110 «Корреспондентские; счета в кредитных организациях-корреспондентах» - «Иностранная валюта».
В конце операционного дня кассир обменного пункта подсчитывает по всем реестрам итоговые данные по номинальной стоимости в разрезе видов наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте и фактическое наличие ценностей.
Кассир обменного пункта сверяет сумму принятого им аванса с суммой итогов по реестрам и фактическим остатком ценностей по каждому их виду и составляет справку о ежедневных остатках ценностей.
Остаток наличной иностранной валюты, неиспользованных бланков строгой отчетности (справка ф. № 0406007) и бланков платежных документов вкладывается кассиром обменного пункта в отдельную инкассаторскую сумку. Остаток наличных рублей вкладывается кассиром обменного пункта в отдельную инкассаторскую сумку.
Банк обязан обеспечить ежедневную инкассацию всех обменных пунктов. Инкассация должна осуществляться инкассаторами банка либо специализированной инкассаторской службой, имеющей лицензию Банка России на проведение этой операции.
В обменном пункте не допускается хранение наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, бланков платежных документов, наличных рублей, а также бланков строгой отчетности (справка ф. № 0406007) во внерабочее время.
Инкассация и оприходование наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте и наличных рублей в кассу банка оформляются следующими бухгалтерскими проводками:
на сумму остатка в наличной иностранной валюте (на сумму остатка платежных документов в иностранной валюте) -

Д-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций», л/счет «Иностранная валюта» (20203 «Платежные документы в иностранной валюте»)
К-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Иностранная валюта», л/счет «Платежные документы в иностранной валюте»;
на сумму остатка в наличных рублях -
Д-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций», л/счет «Рубли»
К-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов», л/счет «Рубли»;
возврат в конце операционного дня не использованных кассиром обменного пункта бланков строгой отчетности (справка ф. № 0406007) -
Д-т сч. 91207 «Бланки»
К-т сч. 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию».
В случае выявления органами и агентами валютного контроля нарушений банками валютного законодательства главные территориальные управления Банка России обязаны применять соответствующие меры (Инструкция ЦБ РФ от 27.02.95 № 27 «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками»).

Валютные операции (лат. operatio - действие) представляют собой действия по организации и управлению денежными отношениями, возникающими при движении валюты и ценных бумаг в валюте, а также при совершении любых операций с использованием иностранной валюты.

Валюта - денежная единица, используемая для измерения величины стоимости товаров. Это понятие применяется в 3 значениях:

1) денежная единица данной страны (национальная валюта - для нас это белорусский рубль);

2) иностранная валюта - денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные средства, выраженные в иностранных денежных единицах и используемые в международных расчетов;

3) международная валюта (международная коллективная валюта) - денежная расчетная единица и платежное средство.

В основе валютных операций лежит международная торговля и, следовательно, международное движение капиталов. Например, немецкий экспортер реализует товар белорусскому покупателю. Для этого необходимо белорусские рубли превратить в евро для поставщика товара.

Валютный рынок - самый значительный в мире финансовый рынок, на котором валюта одной страны продается за другую валюту. Иными словами, это рынок купли-продажи иностранных валют и платежных документов в иностранной валюте. Международный валютный рынок - внебиржевой рынок, его участники производят обменные операции по всему миру, используя для этого компьютерные терминалы, телефоны, Интернет и прочие средства связи. Например, одной из коммуникационных сетей для осуществления операций с валютой является бельгийская некоммерческая структура S.W.I.F.T. (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications).

Валютный рынок выполняет следующие функции:

обслуживает международный оборот товаров, капиталов, услуг;

является инструментом государственной кредитно-денежной политики;

защищает от валютных рисков.

Валютный рынок по своему составу охватывает довольно широкий круг участников, совершающих сделки по купле-продаже валютных ценностей. Участников валютного рынка можно условно подразделить на три основные группы:

1) пользователи валютного рынка - те участники, которые формируют коечный спрос и предложение иностранной валюты:

импортеры, оплачивающие поступающие товары в валюте;

экспортеры, получающие валюту за вывезенный товар и конвертирующие ее в национальную денежную единицу;

портфельные инвесторы, покупающие и продающие иностранные акции и облигации;

валютные брокеры, которые покупают и продают валюту по заказу клиента;

дилеры, которые осуществляют спекулятивные сделки с валютой, играя на разнице курса;

трейдеры, являющиеся маркетмейкерами валютного рынка;

2) организаторы валютного рынка и посредники в перемещении валютных ценностей - валютные биржи и банки;

3) регулятор валютного рынка - государство в лице Национального банка Республики Беларусь.

Валютный рынок может быть двух видов:

биржевой;

внебиржевой (межбанковский).

На биржевом внутреннем валютном рынке операции с валютой совершаются через ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа», где установлен единый порядок биржевой торговли иностранными валютами для всех участников. Участниками биржевых торгов могут быть члены валютной биржи - банки и небанковские кредитно-финансовые организации, имеющие лицензионное право Национального банка Республики Беларусь проводить валютно-обменные операции, а также сам Национальный банк Республики Беларусь.

Отношения валютной биржи с банками строятся на договорной основе. Банки могут производить операции купли-продажи, конверсии иностранной валюты:

от своего имени и за свой счет;

от своего имени и за свой счет по поручению клиентов.

Сделки на бирже осуществляются банками через своих трейдеров.

Трейдер - физическое лицо, заключающее сделки купли-продажи, конверсии иностранной валюты на торгах в рамках полномочий, предоставленных ему доверенностью участника торгов банком.

Биржевой валютный рынок имеет ряд достоинств: является наиболее дешевым источником иностранной валюты; обладает абсолютной ликвидностью, высокой степенью организации и контроля. Особенностью и одним из основных отличий биржевого рынка от внебиржевого является то, что биржевой рынок не только и не столько обеспечивает проведение валютообменных операций, но и играет важную роль в формировании валютных курсов иностранных валют.

На внебиржевом валютном рынке сделки по купле-продаже иностранной валюты заключается непосредственно между банками и клиентами, минуя валютную биржу.

К основным достоинствам внебиржевого валютного рынка относятся более высокая скорость расчетов, чем при торговле на валютной бирже; достаточно низкая себестоимость затрат на операции покупки валют. Биржевой и внебиржевой межбанковские валютные рынки взаимосвязаны и дополняют друг друга. Порядок покупки и продажи иностранной валюты в Республике Беларусь, в том числе и для банков, устанавливается Национальным банком Республики Беларусь, при этом операции купли-продажи могут производиться только с теми иностранными валютами, к которым установлен официальный курс белорусского рубля. Когда банк покупает или продает иностранную валюту от своего имени и за свой счет, то он совершает обычную сделку покупки-продажи финансовых активов на основании договоров купли-продажи. Операции за счет и по поручению клиентов относятся к посредническим операциям. Доход банка в этом случае составляет комиссионное вознаграждение за проведение операции.

На межбанковском валютном рынке по срочности валютных операций выделяются три основных сегмента:

1) спот-рынок (или рынок торговли с немедленной поставкой валюты; на него приходится до 65% от всего оборота валюты)

2) форвардный рынок (или срочный рынок, на котором осуществляется до 10% валютных операций);

3) своп-рынок (рынок, сочетающий операции по купле-продаже валюты на условиях “спот” и “форвард”; на нем реализуется до 25% от всех валютных операций).

По отношению к валютным ограничениям различают свободные и несвободные валютные рынки. Свободными считаются валютные рынки, на которых нет ограничений по проведению операций. Для несвободных валютных рынков характерно действие валютных ограничений, направленных на установление контроля над валютными операциями и регулирование их со стороны официальных органов.

Белорусский валютный рынок является несвободным, для него характерно действие валютных ограничений, ведущих к сужению возможностей, повышению издержек, появлению неоправданных затяжек в осуществлении валютного обмена и платежей по внешнеэкономическим сделкам.

По видам применения валютных курсов - с одним режимом и с двумя режимами валютного курса. Валютный рынок с одним режимом представляет собой рынок, на котором операции осуществляются на базе плавающих валютных курсов, устанавливаемых на основе спроса и предложения на ту или иную валюту. Валютный рынок с двойным режимом предполагает одновременное использование плавающего и фиксированного курсов национальной валюты и вводится с целью ограничения влияния внешних факторов на национальную экономическую конъюнктуру.

Проведение валютных и других связанных с ними операций на денежных рынках - один из наиболее сложных и крайне специфический вид банковской деятельности.

Виды валютных операций можно классифицировать по следующим критериям:

1. По срокам исполнения различают: А:

Б: Кассовые операции (овернайт) и срочные (предоставление иностранной валюты за наличную через 1-3 месяца по курсу сделки).

2. Валютные операции, осуществляемые нерезидентами и резидентами:

3. По целевому назначению валютные операции делятся на клиентские и собственные:

4. По характеру проводимых операций и порядку их учета выделяются:

В зависимости от инициатора операции и отражения ее в бухгалтерском учете валютные операции могут быть подразделены на 3 группы:

Операции, осуществляемые по инициативе банков-корреспондентов (“внешние” операции);

Операции, осуществляемые по инициативе клиента (“клиентские” операции);

Операции, осуществляемые по инициативе банка (внутрибанковские операции).

Таким образом, в настоящее время банки обладают широким набором валютных операций, различных по своей экономической сущности. На протяж ении последних двух десятилетий по мере развития и интернационализации международной торговли и либерализации движения капитала совокупный объем международных валютных отношений многократно возрос. Все вышесказанное обуславливает необходимость для банков предлагать своим клиентам наиболее полный набор услуг по валютному обслуживанию.

Ниже рассмотрим описание отдельных видов валютных операций.

Различают конверсионные, депозитно-ссудные операции, операции по международным расчетам. За более чем пятидесятилетний период существования валютный рынок создал не только весьма эффективные формы и методы размещения и мобилизации финансовых ресурсов, но и «изобрел изощренные финансовые инструменты управления рисками и осуществления спекулятивных операций

Конверсионными называются операции по покупке-продаже (обмену, конверсии) оговоренных сумм валют одной стран на валюту другой стран или международную денежную единицу по согласованному курсу на определенную дату.

Конверсионные операции принято называть «форекс» (forex или FX - сокращение от Foreign Exchange Operations). На мировом рынке преобладают межбанковские конверсионные операции.

Конверсионные операции коммерческого банка делятся на клиентские и арбитражные. Первые осуществляются банком по поручению и за счет клиентов (предприятия, населения), вторые (валютный арбитраж) проводятся банком за свой счет с целью получения прибыли благодаря разнице курсов. Валютный арбитраж можно определить как покупку (продажу) валюты с последующим совершением контрсделки (обратной сделки) для получения кассовой прибыли.

Поставка средств по этим сделкам может осуществляться немедленно (не позднее второго рабочего банковского дня с даты заключения сделки) или через определенный срок (свыше двух рабочих банковских дней с даты заключения сделки). В соответствии со сроками поставки средств различают спотовые и срочные конверсионные операции.

Как правило, конверсионные операции осуществляются с безналичной иностранной валютой. Операции по покупке-продаже наличной иностранной валюты носят название валютно-обменных операций. К операциям по покупке-продаже наличной иностранной валюты за безналичную следует также отнести так называемые «банкнотные сделки», проводимые между банками.

Уполномоченные банки могут покупать или продавать иностранную валюту, заключая сделки ее купли-продажи с условием поставки средств по этим сделкам не позднее второго рабочего дня с дат их заключения. Данный вид сделок называется спотовыми (кассовыми, наличными) валютными сделками, а проводимые по ним операции называются спотовыми. Под названием «спотовые валютные сделки» объединены три вида сделок по купле-продаже иностранной валюты, предусматривающие поставку средств по ним:

в день заключения сделки. Такие сделки носят название сделок TOD, а фиксируемый в них курс называется курсом TOD (от англ. today - сегодня);

на следующий рабочий день после заключения сделки. Такие сделки носят название сделок TOM, а фиксируемый в них курс называется курсом ТОМ (от англ. tomorrow - завтра);

через один (то есть на второй) рабочий день после заключения сделки. Такие сделки носят название сделок «спот» (SPOT) или спотовых сделок, а фиксируемый в них курс называется спотовым или SPOT-курсом (от англ. spot - наличный).

Купля-продажа иностранной валюты между уполномоченными банками осуществляется, как правило, на внебиржевом рынке. При этом в целях заключения сделок банки могут искать потенциальных клиентов сами (путем связи с ними с помощью телефона или системы REUTERS), либо воспользоваться услугами специализированных посредников, либо использовать организационные систем торговли иностранной валютой на внебиржевом рынке, которые в основном являются международными (например, Forex Margin Trading).

Биржевая торговля иностранной валютой осуществляется через специализированные межбанковские валютные биржи. Для того чтобы участвовать в торгах на той или иной валютной бирже, уполномоченный банк должен быть членом данной биржи.

Банки осуществляют срочные валютные операции на основании срочных сделок, которые представляют собой сделки купли-продажи иностранной валюты с поставкой средств по ним через определенный срок, превышающий два рабочих дня с дат заключения такой сделки. К ним относятся форвард, расчетные форвард, фьючерс, опционы и сделки своп. При этом иностранная валюта, являющаяся предметом купли-продажи по этим сделкам, называется базисным активом.

Форвардный контракт - контракт, которым оформляется срочная сделка, в соответствии с которой одна сторона (продавец) обязуется продать другой стороне (покупателю) определенной количество иностранной валюты в определенный момент в будущем по цене, зафиксированной в момент заключения этой сделки. День, когда будут осуществляться расчеты по сделке, называется датой валютирования. Цена, фиксируемая в форвардном контракте, называется ценой поставки.

Форвардные сделки заключаются, как правило, на внебиржевом рынке. В большинстве случаев форвардные контракты заключаются с целью страхования от валютного риска, связанного с неблагоприятным изменением курса базисной валюты в будущем. При этом продавец по контракту, являющийся, как правило, владельцем базисной валюты, страхуется от его падения, а покупатель, заинтересованный в получении реальной валюты, - от его роста. Однако форвардный контракт может быть использован также для спекулятивных целей, когда преследуется цель игры на изменении валютных курсов во времени. В этом случае более целесообразно заключать расчетные форвардные контракты.

Расчетный форвардный контракт - форвардный контракт, которым оформляется конверсионная операция, представляющая собой комбинацию двух сделок: валютного форвардного контракта и обязательства по проведению на дату его валютирования встречной сделки по текущему валютному курсу. С практической точки зрения это форвардный контракт, по которому не происходит поставки базисной валюты. То есть продавец продает, а покупатель покупает эту валюту условно.

Фьючерсный контракт - это биржевой контракт, в соответствии с которым одна сторона (продавец) обязуется продать другой стороне (покупателю) определенной количество иностранной валюты в определенный момент в будущем по цене, зафиксированной в момент заключения данного контракта. Из определения видно, что фьючерсный и форвардный контракты очень схожи между собой. Однако фьючерсный контракт имеет ряд отличий, которые связан с тем, что фьючерсным контрактом оформляется срочная валютная сделка, заключаемая на бирже.

Первое отличие состоит в том, что при заключении фьючерсного контракта не требуется согласовывать все его условия: количество, срок и способ поставки базисной валюты являются стандартными и определяются биржевой спецификацией. Следовательно, фьючерсные контракты обладают высокой ликвидностью.

Второе отличие состоит в том, что по фьючерсному контракту практически отсутствует риск неисполнения сделки контрагентом, который так велик при заключении любого внебиржевого контракта, в том числе и форвардного. Это достигается благодаря гарантии его исполнения со сторон биржи.

Опцион - это контракт, заключаемый на срочном валютном рынке, по которому одна сторона (продавец) продает, а другая (покупатель) приобретает право купить или продать базисную валюту на условиях контракта. Опционы обращаются как на биржевом, так и на внебиржевом рынке.

По предоставляемым правам различают два типа опционов:

опцион колл (call) - дает покупателю опциона право купить базисную валюту;

опцион пут (put) - дает покупатель опциона право продать базисную валюту.

По срокам исполнения опционы делятся на два типа:

американский - может быть исполнен в любой момент времени до окончания срока его действия.

европейский - может быть исполнен только в день истечения срока его действия, и не раньше.

Валютный своп - соглашение между двумя и более сторонами о проведении обмена денежными платежами за определенный период времени в будущем. Своп может быть рассмотрен как портфель форвардных контрактов, заключенных между сторонами данного соглашения.

Платежи денежных средств при валютном свопе привязываются к различным валютам. Валютный своп состоит в обмене платежа в одной валюте на платеж в другой валюте, причем стороны могут выплачивать друг другу проценты в соответствующих валютах.

Депозитные валютные операции представляют собой операции по привлечению в депозит (вклады) средств в иностранной валюте, а также средства нерезидентов в рублях. Подразделяются депозиты на депозит до востребования и срочнее. Дата начала депозита, т.е. дата поступления средств на счет заемщика, называется датой валютирования. Дата окончания (погашения) депозита (maturity date) - дата возврата банком средств, помещенных в депозит. Валютные депозитные операции делятся на клиентские - операции с клиентами (главным образом, экспортерами и импортерами) и межбанковские - операции с другими банками. Цели проведения депозитных операций - регулирование краткосрочной ликвидности банка и клиентов, получение прибыли, осуществление международных расчетов.

Юридическим лицам-резидентам параллельно открываются уполномоченным банком два валютных счета: текущий и транзитный. На транзитный счет зачисляются в полном объеме поступления в иностранной валюте, в том числе и не подлежащие обязательной продаже; на текущий счет - средства, остающиеся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки.

Физическим лицам-резидентам (как и нерезидентам) уполномоченные банки могут открывать текущие счета и срочные депозиты в иностранной валюте. Юридические лица-нерезиденты могут открывать в уполномоченных банках счета в иностранной валюте. Кроме того, нерезиденты (как юридические, так и физические лица) могут открывать в уполномоченных банках рублевые счета. Рублевые операции нерезидентов относятся к операциям в иностранной валюте.

Межбанковские депозиты в иностранной валюте делятся на привлеченные (deposit taken) и размещенные (deposit given, deposit lend). Существование межбанковских депозитов обусловило деление депозитных операций на пассивные (по привлечению средств в депозиты) и активные (по размещению временно свободных ресурсов одних банков в других). Самая распространенная активная депозитная операция - внесение средств на корреспондентские счета, которые служат основной международных расчетов. Межбанковские депозиты сроком более 1 месяца обычно используются банками для рефинансирования кредитов своим клиентам (прежде всего экспортерам и импортерам), депозит сроков от 1 до 30 дней - для получения спекулятивной прибыли при проведении процентного арбитража. Как правило, банки осуществляют двустороннюю котировку ставки для депозитов: ставку привлечения (bid) и ставку размещения (offer). Разница (маржа, или спрэд) образует прибыль банка. Если банк больше нуждается в привлечении, чем в размещении средств, он может котировать более высокую ставку привлечения, а если он нуждается в средствах - более низкую ставку размещения. Классическая форма осуществления сделок на рынке межбанковских валютных кредитов или депозитов - заключение банками кредитного или депозитного договора. Составление разового договора требует больших затрат времени, поэтому банки, постоянно работающие на рынке межбанковских кредитов, заключают генеральное соглашение о сотрудничестве. Также на рынке межбанковских валютных кредитов или депозитов широко распространено использование корреспондентских счетов. Под международными расчетами понимается система регулирования платежей по международным требованиям и обязательствам. Формы международных расчетов аналогичны внутренним, но имеют особенности. Во-первых, они, как правило, носят документарный характер, т.е. осуществляются против финансовых и коммерческих, во-вторых, международные расчеты унифицированы.

Классическими и самыми распространенными в международных расчетах российских предприятий с зарубежными являются банковский перевод, документарный аккредитив и документарное инкассо.

Банковский перевод - это приказ банка, адресованный банку-корреспонденту в другой стране, о выплате по просьбе и за счет своего клиента-перевододателя определенной сумм денег иностранному получателю-бенефициару. Аккредитив представляют собой обязательство банка (банка-эмитента) по указанию импортера произвести платеж экспортеру или акцептовать выставленную последним тратту (переводной вексель) на сумму стоимости поставленного товара и оказанных услуг против предъявленных продавцом документов. Операция документарное инкассо заключается в том, что экспортер дает своему банку инкассовое поручение, т.е. поручение получить от импортера определенную сумму валюты против передачи последнему обусловленных во внешнеторговом контракте документов. Иначе говоря, экспортер через свой банк отправляет документы банк импортера для инкассации (их выкупа).

Современная мировая экономика во все большей степени становится взаимосвязанной и взаимозависимой. Валюта постоянно покупается и продается, поскольку национальная валюта часто неприемлема как форма платежи в других странах. Торговля валютой проводится на рынках обмена иностранной валюты - валютных рынках, основное направление деятельности которых заключается в содействовании международным инвестициям и торговле.

Участники международных расчетно-платежных отношений, представляя отдельные области внешнеэкономической деятельности конкретной страны, одновременно выступают участниками мирового валютного рынка. Оперируя на нем, они выражают свои экономические интересы. Одними из главных и непосредственных участников валютного рынка являются коммерческие банки, которые играют роль основных субъектов, формирующих валютно-кредитную политику совершающих валютно-кредитную политику и совершающих валютно-расчетные операции. Повышению роли коммерческих банков в регулировании внешнеэкономической деятельности способствует и постоянное увеличение объемов межбанковской валютной торговли, причем это относится как к собственным валютным операциям банка, так и во все большей степени к выполнению поручений банковских клиентов по приобретению и поставке необходимой иностранной валюты или конвертации экспортной выручки.