В отношении данного вида дохода вычеты не применяются в отношении выбранного вида дохода вычеты не применяются. год: налог на вклады. Оформление миграционного статуса

Главный вопрос всех начинающих фрилансеров:

«Нужно ли открывать ИП, чтобы работать официально?»

Многие отвечающие на этот вопрос утверждают, что фрилансеры - мелкая рыбка, и Налоговой попросту не до них: нет ни времени, ни свободных рук, ни ресурсов проверять удаленщиков. Поэтому можно работать и не переживать. Читая новости про очередное задержание какой-нибудь «шишки», понимаешь - в чем-то они правы. Казалось бы, абсолютно все поступления на ваши кошельки (яндекс, вебмани, всякие долларовые карты и тд) отследить не получится. Но очевидно же, что у всех этих «счастливчиков» из новостных лент счета не только в белорусских банках. Я уверен, если вдруг Налоговой что-то не понравится в «вашем профиле», мало не покажется. Если захотят доколупаться - найдут до чего. А штрафы у них недетские.

Некоторые советуют заказать карту ePaeyService. Это обычная кредитка, которую можно обналичить в любом (вроде как) банкомате в Беларуси. Суть в том, что вы платите абонентку этому сервису (около 10 баксов в месяц), а они нигде не афишируют твои паспортные данные. Банк США, поэтому налоговики не могут запросить информацию о балансе / поступлениях / расходах по этим картам. У меня такая карта есть, но пока она шла по почте, я решил «играть» по-честному. С сервисом этим надо быть аккуратным. Я заказал карту и в этот момент встал «на счетчик» (абонентка капала). Спустя год получил письмо, что у меня больше сотни задолженность, и если я не хочу проблем от американского законодательства, то хорошо бы мне оплатить все это дело. Я ни разу в банкомат карту даже не вставил, ни разу за год даже на сайт не зашел, а им пофиг… в общем, еле удалось договориться оплатить первый месяц пользования картой и прекратить наши отношения.

Есть еще такое явление, как определенная сумма, которую можно задекларировать до 1 марта следующего года и не платить налоги. Она хоть и увеличивается с каждым годом, но цифра там совсем не серьезная. Даже если не работать на фрилансе, а просто подрабатывать, то за целый год все равно поступлений будет больше (мы же говорим о дизайне сайтов, а не про обработку фотографий, да?)

Я советую к налогам относиться, как к комиссии на бирже фриланса. ~5% от дохода в месяц, разве эта та сумма, из-за которой стоит переживать? Ну вот, значит и вопросов, о том как обойти систему возникать не должно. Вам же дают возможность работать дома! Не вставать по будильнику, не чистить дважды машину зимой, не торчать в пробках, в конце концов не ощущать прокуренное дыхание коллеги тебе в лицо. И все это за 5% от дохода! Да вы же на бензин / обеды больше потратили бы, работая на дядю.

Нужно просто привыкнуть откладывать деньги на оплату налогов заранее и все будет хорошо.

В Беларуси деятельность дизайнеров попадает под два типа налогообложения:

Единый налог (ЕН)
Упрощенная система налогообложения (УСН)

В конце календарного года (перед Новым годом) можно сменить один на другой.

Единый налог

Подавать декларацию нужно каждый месяц, соответственно и топать в банк для оплаты придется с такой же периодичностью.

На момент написания статьи ставка налога составляет 154 рубля и тут все плохо:

Если вы ничего не заработали в месяце (например, были в отпуске все тридцать дней), то все равно придется заплатить эти 154 рубля.
Если доход 1 / 10 / 100 / 1000 / до 6160 рублей - без разницы - платим 154 рубля.

Есть определенный порог, так называемая 40-кратная сумма исчисленного единого налога: 40×154 (cтавка налога) = 6160 рублей.

Если же все было хорошо и заработали больше 6160 рублей, например, 10 000, то нужно будет заплатить 154 рубля + 5% от разницы (10 000 - 6160 = 3840).

Упрощенка

Подавать декларацию / оплачивать в банке нужно раз в квартал.

Ставка налога - 5% от дохода.

Заметно, что упрощенная система налогообложения (УСН) сильно человечнее что ли. На то она и «упрощенка».

Доход

Еще важно понимать, что Налоговая видит поступление денег, а не только оплату готовой и утвержденной работы заказчиком.

Одолжили деньги другу? Отлично! Но помните, что когда он их вернет - инспекция увидит поступление и ей по большому счету все равно кто, что и почему.

Заказчик прислал предоплату, но по каким-то причинам ее пришлось вернуть обратно (не понравилась работа, резко передумал заказывать дизайн или что-то еще случилось)? Денег вы не заработали, а поступление было - надо будет оплатить налог с этого.

Пользуетесь онлайн-обменниками валюты? Помните, что отдавая сумму с одного кошелька и получая эквивалент на другой, для инспекторов - это новое поступление денег.

ОКЭД

В Общегосударственном классификаторе Республики Беларусь экономической деятельности (ОКЭД) веб-дизайна нет. Зато есть общая категория по дизайну, которой я и пользуюсь уже пару лет:

Раньше у меня был другой номер в ОКЭД: что-то там про «специализированные работы на компе и консультации». Его присвоили, когда оформлял ИП. Пару лет назад изменились категории в ОКЭД и меня перекинули на «деятельность дизайнеров». Поэтому не исключено, что в будущем появится и «веб-дизайн».

Как открыть ИП

Эта краткая инструкция (чтобы примерно представлять сколько раз куда придется съездить) для минчан, но суть, наверное, одинаковая во всех городах Беларуси:

Определяемся с ОКЭД
Топаем в инспекцию своего района. Возможно, этот пункт опционален теперь (лучше позвонить по телефону и уточнить необходимость посещения Налоговой на этом этапе).
Из Налоговой отправят в Управление регистрации и лицензирования Мингорисполкома (пл. Свободы, 8). Необходимые документы:
- заявление о государственной регистрации;
- фотография формата 3,5×4,5 см;
- оригинал либо копия платежного документа об уплате государственной пошлины;
- паспорт или вид на жительство в Республике Беларусь.
Нужно будет оплатить налоговую пошлину.
Через 5 рабочих дней забираем там же на Немиге свое свидетельство о регистрации ИП.
И еще раз едем в Налоговую: нужно завести книгу учета проверок и книгу замечаний и предложений, и там же все это зарегистрировать через «Одно окно»

Вот и все, теперь можно работать официально и не бояться, что вызовут «на ковер» для объяснений постоянных денежных поступлений.

Естественно, главное декларировать свои доходы

Счет в банке

Расчетный счет в банке можно не открывать для работы по безналу. Наш вид деятельности позволяет фрилансить и без него, т.е. с «физиками». А значит, и печать изготавливать не обязательно.

Другими словами, мы не можем сделать дизайн сайта для компании «АВК-ЦЕНТР», но можем сделать этот же дизайн сайта для, например, Владимира Иванова из компании «АВК-ЦЕНТР». Тут нам совсем без разницы, где работает Владимир - мы просто получаем от него оплату, и декларируем поступление денег. Если совсем просто объяснить, то вся лишь разница в том, каким образом мы получим оплату: на счет в банке (безнал) или на электронный кошелек (физ.лицо).

Декларации

Декларировать поступления нужно в белорусских рублях. Например, я пользуюсь кошельками webmoney (доллары, рубли, белки), яндекс.деньгами (рубли), долларовыми картами (visa, mastercard), а также иногда получаю переводы Western-union или Сontact. Отмечаю в экселе [кто] [за что] прислал, [сколько] и [в какой валюте]. В начале следующего месяца по каждому поступлению смотрю какой был курс доллара / рублей в тот день (это можно делать и при поступлении денег, но мне удобнее раз в месяц) и там же в экселе все перевожу белки.

Белки и доллары смотрю на сайте НБРБ.
А курс российского рубля на сайте ЦБРФ.

Затем складываю и через заполненную декларацию получаю сумму налога необходимую к оплате. Округляю обычно в большую сторону на рубль-два, чтобы не было проблем из-за недоплаченных копеек.

Чтобы постоянно не ездить в Налоговую, можно купить программу электронного декларирования «EDeclaration»:

Сейчас вроде это обязательно. Налоговикам тоже как-то совсем не очень с бумажками и разными нечитабельными почерками работать. Раз в два года нужно будет продлевать действие электронного ключа (примерно половина стоимости самой программы).

Самая жопа во всей этой истории - установка и настройка программы. Там все очень плохо)) В таких программах 95% всех усилий разработчиков уходит на обеспечение безопасности от взлома, а лишь 5% на удобство и логику. Поэтому запасайтесь терпением. А еще совет: когда спустя несколько часов серфинга тематических форумов и безуспешных попыток в очередной раз тыкнуть куда-нибудь наугад, у вас все-таки все получится:

сделайте скриншоты всех настроек и одной декларации!

Потому что как только появится необходимость в переустановке винды (на иос на данный момент вообще еще не работает), все это придется повторять снова. При этом из программы удалятся все ваши созданные ранее декларации, и это тоже очень грустно…

ФСЗН

Индивидуальным предпринимателям нужно оплачивать ежегодные взносы в Фонд социальной защиты населения (пенсионные взносы). Сделать это нужно до 1 марта следующего года. Можно, как частями в течение года, так и один раз. Мне нравится второй вариант, потому что курс бакса постоянно только растет и в долларовом эквиваленте заплатить ближе к 1 марта - потратить меньше долларов.

Чем больше платишь - тем выше будет пенсия. Но ведь до нее еще и дожить нужно 🙂 Есть минимальная сумма взносов необходимая к оплате. К сожалению, минималка с каждым годом увеличиваются серьезными темпами:

Проверки

Не стоит бояться звонков из Инспекции (как вспомню первый такой входящий - подумал, что уже допрыгался…) Наоборот! Самое время переживать, если вам уже год-два никто оттуда не звонит 🙂 У вас будет свой персональный инспектор (зависит от первой буквы фамилии, а не от адреса).

Если изменились ОКЭД - позвонит.

Если изменилась ставка налога - позвонит либо сразу, либо через месяц-два, когда увидит, что вы заполняете декларации со старой ставкой (вам придется внепланово сходить в банк и доплатить разницу за эти месяцы).

Еще позвонит и напомнит, что раз в год каждому необходимо зайти в личный кабинет ИП и сформировать заявку на просмотр задолженности / переплаты:

Это тоже то еще удовольствие, которое работает только в IE и только при определенном настроении вашего компа. Если не откроется - придется ехать в Налоговую и там все это сделать.

Если накосячили в декларации, естественно, позвонит. Но это сложно сделать, так как все декларации берут инфу из предыдущей, остается всего лишь выставить сумму дохода. Все остальное будет автоматически подставлено. Нужно помнить, что после переустановки винды первую декларацию придется заполнять с нуля!

Если появилась большая переплата - позвонит. Для них это тоже плохо. «Баланс» деклараций должен быть чуть выше, но не в большом плюсе и уж тем более не в минусе (пеня набежит). Я как-то в августе заплатил всего 1 рубль. Конечно же, после согласования с инспектором и предварительного выяснения откуда у меня переплата в полторы сотни «американских президентов». После чего отвез квитанцию ей на подпись.

В общем, раз в пару месяцев звонок инспектора - значит, все в целом хорошо. Бояться нечего! Если звонит, значит видит, что вы и как декларируете, какие у вас доходы и тд и тп. Поэтому все хорошо.

Книга Учета Доходов и Расходов

Еще один из популярных вопросов:

«нужны ли подтверждающие документы?»

Конечно, можно работать по договорам и в таком случае твоя деятельность будет максимально прозрачной. Но в случае с веб-дизайном это ох как не просто. Каждого третьего заказчика приходится уговаривать, чтобы он завел проект на бирже фрилансеров, а каждый десятый так и не находит этих несчастных трех-четых минут своего времени. Что уж в таком случае говорить про документооборот. Тем более это касается новичка (только зарегал ИП, аккаунт на биржах не прокачен): никто не будет возиться с бумажками, походами на почту и тд и тп, в разы проще взять другого исполнителя.

Работая через электронные кошельки, подтверждающих документов попросту нет, ведь никто не оставляет свои данные при пополнении вашего счета (например, яндекс.денег), а у многих еще и кошельки неидентифицированы. К тому же, при заполнении декларации эти подтверждающие документы даже некуда вписывать - там нет такой графы.

Например, такой же графы нет и в КУДИР’е:

Есть столбик, в котором просят указать подтверждающие документы для внереализационных доходов. Но это не наш случай.

На самом деле, версий КУДИР как-то неприлично много. Сейчас уже и не вспомню, где я нашел этот вариант книги, но пока заполняю его. Выше я упоминал, как однажды за август месяц я заплатил всего один рубль налогов. Перед этим с инспектором искали откуда же у меня появилась переплата: ездил в Налоговою с такой вот распечатанной КУДИР, где кроме даты и суммы ничего нет.

Проверять КУДИР будут при закрытии ИП либо во время проверок.

Платите налоги! Спите спокойнее 🙂

Итак, вы работаете в интернете, у вас уже неплохой доход от занятия фрилансом, или от ваших сайтов, которые уже приносят хорошие деньги. Вы решили зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель? А может пока не стоит?

Ладно, этот пост не о том, стоит или не стоит, а о том сколько вам придется платить налогов будучи ИП.

Постараюсь кратко и по делу.

У нас в Беларуси три системы налогообложения: единый налог, общая система, упрощенная система. Порядок уплаты здесь описывать не буду, просто напишу сколько нужно будет платить.

Единый налог

Если вы зарабатываете деньги через интернет, то платить придется Единый налог. При любой предпринимательской деятельности, связанной с вычислительной техникой платится единый налог.

Можно выбрать номер из раздела 72000, при условии что у вас не интернет-магазин.

Сумма ставки единого налога для разных населенных пунктов разная. Если вы прописаны в деревне, то ставка налога меньше, если в Минске, то больше. Точную ставку единого налога вам придется уточнять в налоговой инспекции вашего района.

На текущий момент (11.09.2014) ставка единого налога у меня 420 000 бел. руб. Что вообще значит единый налог и эта ставка? А вот что. Вам придется платить эту сумму ежемесячно, независимо от того сколько вы заработали.

Если сумма дохода в месяц превысила ставку в 30 раз (420 000 х 30 = 12 600 000 бел.руб.), то дополнительно нужно доплачивать 8% от суммы превышения.

Например, ваш доход составил 16 млн. Тогда сумма превышения составит: 16 000 000 — 12 600 000 = 3 400 000 бел.руб.

А 8% из этой суммы = 272 000 бел. руб. Тогда всего вы заплатите 420000 (ставка) + 272000 (8% от суммы превышения) = 692 000 бел. руб. с дохода в 16 млн.

Отчисления в пенсионный фонд

Кроме единого налога вам придется делать отчисления в пенсионный фонд . Отчисления обязательные. За счет них вам будет идти стаж работы.

Читайте также: Корректировка планов и новости с передовой

Сумма отчислений в пенсионный фонд равна 35% от минимальной зарплаты по стране на текущий месяц. То есть это не 35% от вашей прибыли, а именно 35% от мин. зарплаты.

В июле 2014-го года минимальная зарплата по стране составляла 1 756 730 бел.руб. А это значит, что придется платить 615 000 рублей (35%) в пенсионный фонд. Это минимальный платеж: больше — можно, меньше — нельзя. Вы можете спросить, а зачем платить больше? От этого будет зависеть ваша пенсия . Если делаете минимальный платеж, то и пенсия у вас в итоге будет минимальная.

Лучше платить эту сумму каждый месяц, но разрешается заплатить сразу за целый год. Можно прикинуть примерную сумму за год: 615 000 х 12 = 7 380 000 бел. руб. Но эта сумма будет не точной, так как на протяжении года мин. зарплата будет увеличиваться, а вместе с ней и увеличиваться сумма ежемесячных отчислений в пенсионный фонд.

До 2014-го года можно было указать не полный месяц , а несколько дней. Например, если планировалось работать 6 дней, тогда в пенсионный фонд не обязательно было платить за целый месяц, а только за эти 6 дней. Подсчет был такой: 615 000 / 30 * 6 = 123 000 (здесь 30 — это кол-во дней в месяце).

В 2014-ом году было внесено изменение в ФСЗН и сейчас кол-во рабочих дней не имеет значения — все-равно придется платить за целый месяц.

Итог

Налоги, которые придется платить
(актуально в 2014-ом):

1) Единый налог – 420 000 бел. руб. (для разный регионов Беларуси ставка разная);

2) Отчисления в пенсионный фонд – 615 000 бел. руб. (вам идет в стаж работы 30 дней, а точнее — кол-во дней в месяце);

3) 8 % от суммы превышения 30-ти кратной ставки единого налога. На текущий момент – 12 600 000 бел. руб; Если ваша прибыль в месяц составила меньше этой суммы, то платить не нужно (платите только по пункту 1 и 2);

P.S. Удобнее всего подавать ежемесячный отчет в налоговую через электронное декларирование (через интернет) — экономит кучу времени. Для этого потребуется заполнить кое-какие бумаги и получить электронный ключ (выдается сроком на 2 года). Но удовольствие это не бесплатное и стоит прилично. Точную сумму назвать не могу — уточняйте на месте.

Налогообложение в 2018 году осталось таким же, как и в 2017, принципиальных изменений для бизнеса пока не произошло.

Обратите внимание: с 1 января 2016 года вступил в силу новый Общегосударственный классификатор «Виды экономической деятельности». Коды видов экономической деятельности значительно изменились! Так оптовая торговля теперь относится к 46 коду, а розничная торговля – к 47 коду. Строительство классифицируется по кодам от 41 до 43. Ремонт компьютеров отнесен к 95 коду и т.д.

При подготовке отчетов в налоговую инспекцию за прошедший квартал необходимо подготовить сопроводительное письмо об изменении кода вида деятельности. Эта информация касается абсолютно всех видов деятельности!

Пример письма:

ИМНС по Центральному району г.Минска
Данные заявителя

О классификации вида деятельности
В связи с вступлением в силу Постановления Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 08.10.2015 №48
«О внесении изменений в общегосударственные классификаторы Республики Беларусь» код деятельности 74119 Прочая деятельность в области права изменен на 69109 Прочая деятельность в области права.
Директор Подпись

Системы налогообложения предприятий Беларуси в 2018 году

В 2018 году принципиальных изменений в системе налогообложения пока не произошло. Основные ставки налогов остались на уровне предыдущего года.

Какие налоги платят предприятия в Беларуси? Каковы размеры налогов на бизнес в РБ? Какую систему налогообложения выбрать, упрощенную или общую? Если кратко, то существует общий порядок исчисления налогов и две упрощенные системы налогообложения (без выделения НДС и с выделением НДС). Доходы физических лиц облагаются по ставкам

Общая система налогообложения

Упрощенные системы налогообложения

Две упрощенные системы налогообложения применимы для малого бизнеса. В таблице приведен пример расчета налогов при различных системах налогообложения. Пример можно рассматривать лишь как юридическую консультацию. Он не учитывает всех тонкостей исчисления налогов в РБ, но дает представление о системах налогообложения в Беларуси. Пример приведен для оценки систем налогообложения в РБ и показывает принципы исчисления налогов в Беларуси.

Сравнительная таблица систем налогообложения в 2018 году

Системы налогообложения	Данные для расчета, например в долларах	Упрощенная система налогообложения "без НДС" (5 % с выручки)	Упрощенная система налогообложения "с НДС" (3 % с выручки + НДС 20%)	Общая система налогообложения (НДС 20% + налог на прибыль 18%)
1. Выручка от реализации	1 200	1 200	1 200	1 200
2. Затраты Всего (п.п. 2.1-2.5.)	869,2	869,2	786 т.к. без НДС к расчету	786 т.к. без НДС к расчету
2.1 Сырье и материалы	400	400	333 т.к. без НДС к расчету	333 т.к. без НДС к расчету
2.2 Аренда и коммунальные	100	100	83 т.к. без НДС к расчету	83 т.к. без НДС к расчету
2.3 Зарплата	200	200	200	200
2.4 Отчисления в ФСЗН 34% и БГС 0,6%	69,2	69,2	69,2	69,2
2.5 Прочие затраты	100	100	100	100
3. Прибыль		271	184	214
4. Налоги всего (с учетом платежей в ФОТ)		60	147	155
4.1 НДС			200	200
4.2 Зачет НДС			83	83
4.3 НДС к уплате			117	117
4.4 Налоги при "упрощенке"		60	30
4.5 Налог на прибыль				39
5. Прибыль после налогов		271	184	176
6. Удельный вес всех налогов в выручке		5%	12,22%	12,93%

Не вправе применять упрощенную систему организации:

производящие подакцизные товары
реализующие (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным договорам) ювелирные изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней (включая сдачу указанных изделий ломбардами в Государственное хранилище ценностей Министерства финансов Республики Беларусь)
реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое)
осуществляющие:

лотерейную деятельность
профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг
деятельность в рамках простого товарищества и (или) хозяйственной группы, холдинга
деятельность в качестве резидентов свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка
деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр
риэлтерскую деятельность
страховую деятельность (страховые организации, в том числе общества взаимного страхования, объединения страховщиков), посредническую деятельность по страхованию
банковскую деятельность (банки)
деятельность в сфере игорного бизнеса

организации, производящие на территории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию и уплачивающие единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции

Если вы гражданин Беларуси и уезжаете работать за границу, то должны помнить, что переезд не отменяет ваших налоговых и валютных обязанностей перед страной. Что нужно учитывать, если вы решили открыть счет в иностранном банке или купить акции иностранной компании, получили от нее дивиденды или хотите продать свой автомобиль в Беларуси?

Юристы юридической компании REVERA Екатерина Попова и Ольга Полозова подготовили советы для тех, кто уже переехал или только планирует.

Отношения с налоговой

— Многие считают, что уехав за границу, они автоматически становятся свободными от налоговых обязательств перед своей страной. Но это не так.

1. Контролируйте свой налоговый статус.

В налогообложении физических лиц основную роль играет такое понятие как налоговый статус физического лица: то есть его налоговое резидентство. Фактически налоговое резидентство определяет страну, в которой человек должен уплачивать налоги со своего общемирового дохода.

Вы признаетесь налоговым резидентом Беларуси, если провели в стране более 183 дней в календарном году.

Пример. Если в октябре 2018 года вы переедете в США, то в 2018 вы еще будете считаться налоговым резидентом Беларуси, так как пробыли здесь более 183 дней. А это значит, что по доходам, полученным в 2018 из любых источников, вам нужно отчитаться перед белорусской налоговой, подав декларацию до 1 марта 2019 года включительно.

2. Подавайте налоговую декларацию. В этой же ситуации — когда вы переехали за границу и получаете там доход, но все еще являетесь налоговым резидентом Беларуси — вам нужно будет подать декларацию и заплатить подоходный налог в Беларуси. Таким доходом могут быть, например, дивиденды или зарплата.

Если вы получили доход от иностранных источников, сперва вам нужно подать декларацию по подоходному налогу в налоговый орган Беларуси по месту вашей регистрации не позднее 1 марта года, следующего за годом получения дохода. После этого не позднее 1 мая вы получите извещение с суммой подоходного налога к уплате и затем не позднее 15 мая — заплатите налог.

3. Заранее оформите доверенность. После того, как вы покинете страну, могут возникнуть вопросы, требующие вашего присутствия — та же подача налоговой декларации. Ее можно дистанционно направить по почте или сделать доверенность на человека, которому вы доверяете (родители, близкие родственники, друзья).

В доверенность стоит включить такие базовые полномочия, как подписание и подача заявлений, обращений, деклараций в налоговые и другие государственные органы, получение ответов и справок от них. Детально пропишите, в каких органах вы уполномочиваете доверенное лицо представлять интересы. Как правило, это налоговая инспекция, государственный таможенный комитет, банк.

4. Заранее возьмите справку о том, что вы налоговый резидент Беларуси. Это поможет сэкономить на налогах. У страны, в которой вы работаете или получаете дивиденды от местной компании, может быть заключено соглашение об избежании двойного налогообложения с Беларусью. В таком соглашении может быть указано, что ваш доход облагается налогом по месту налогового резидентства.

Пример. Если вы еще являетесь налоговым резидентом Беларуси и получаете дивиденды от компании Великобритании, по соглашению налог уплачивается только в Беларуси. Для этого в Великобритании (то есть в месте получения дивидендов) нужно предоставить справку о том, что вы налоговый резидент Беларуси — ее выдает белорусская налоговая. Такая справка поможет сэкономить на налоге с дивидендов, ведь платить его нужно будет только в Беларуси.

Фото с сайта lifestyle. abs-cbn.com

Но даже если налог был уплачен или удержан за границей, в белорусскую налоговую вы можете представить справку, заверенную иностранной налоговой. В ней должна быть указана сумма дохода и уплаченного налога. Такая справка либо эквивалентно уменьшит сумму налога в Беларуси, либо его вообще не нужно будет платить.

Всегда ли можно сделать такой зачет? Нет. Если доход получен с территории, которую белорусское законодательство признает офшорной (например, американский штат Делавэр), налог все равно придется заплатить в Беларуси по ставке 13%. То, что он уже был уплачен в офшорных территориях, не будет учитываться.

Проверить, есть ли со страной специальное соглашение или она признается офшором, можно на сайте Министерства по налогам и сборам.

5. Заранее продать автомобиль и спланировать другие крупные сделки. Даже если вы перестали быть резидентом Беларуси или России, вам все равно придется платить налоги по доходам, полученным здесь.

Например, если вы продадите свой автомобиль. Резиденты имеют право продать 1 авто за календарный год и не платить подоходный налог с такого дохода. Утратив статус резидента, заплатить налог придется. Какой из этого следует вывод? Продавать авто стоит заранее, до переезда и до утраты статуса налогового резидента.

Если вы все-таки не успели продать авто вовремя, при расчете налога документально подтвержденные расходы по покупке этого же автомобиля будут учитываться, и сумма налога будет меньше.

Или автомобиль можно подарить близкому родственнику. Подоходного налога в таком случае не возникнет.

А тех, кто утратил статус налогового резидента России, ждет неприятный сюрприз при продаже недвижимости. Для нерезидентов ставка подоходного налога по такому доходу составит 30% вместо 13%. Поэтому недвижимость выгодней продавать еще будучи налоговым резидентом России.

6. Какое-то время сохраняйте документы, которые подтвердят, что вы больше не налоговый резидент Беларуси. То есть те, которые подтвердят, что вы находились за пределами Беларуси более 183 дней в году (например, авиа-, авто- и железнодорожные билеты; старый паспорт с визами и отметками о въезде и выезде; трудовой договор с условием о месте работы за границей и др.).

Дело в том, что в переходный период, когда вы меняете страну и у налоговой нет всех данных о вашем новом статусе, могут появиться вопросы. В спорной ситуации с документами на руках вы сможете доказать, что не являетесь налоговым резидентом Беларуси — а, значит, вам не нужно платить здесь налог с доходов из-за границы.

Счет в иностранном банке

Если открываете счет в иностранном банке — убедитесь, что не нарушаете валютное законодательство Беларуси.

По валютному законодательству, если белорус за границей открывает счет в банке или совершает операции, связанные с движением капитала (покупает акции, ценные бумаги, недвижимость, размещает денежные средства в банках иностранных государств), он должен получить соответствующее разрешение Национального банка.

Когда вы переезжаете за границу, это не означает, что вы автоматически теряете статус валютного резидента Беларуси и не обязаны запрашивать у Нацбанка разрешение.

Разрешение не нужно получать только в некоторых случаях.

При открытии счета за границей, когда вы законно проживаете там на основании визы, разрешения на временное проживание или вида на жительство
При операциях, связанных с движением капитала, если вы непрерывно проживаете за пределами Беларуси более одного года; при этом важно, чтобы операции были не связаны с предпринимательской деятельностью на территории Беларуси

Допустим, вы больше года непрерывно проживаете и работаете в Литве. Вы решили разместить вклад в местном банке или купить ценные бумаги. Если эти операции не связаны с вашей предпринимательской деятельностью на территории Беларуси, разрешение Нацбанка можно не получать.

По последней информации, Нацбанк собирается отменить требование о получении разрешения физическими лицами на открытие банковского счета за границей, но пока оно по-прежнему действует.

Рассмотрим на примере , который часто встречается в нашей практике.

Вы уже какое-то время живете за границей и решили купить акции у иностранной компании, в которой работаете. Для того, чтобы оплатить их, вы планируете открыть счет в этой стране. Как понять, нужно ли вам получать разрешение на открытие счета и оплату акций?

Что касается оплаты акций — посчитайте, как долго вы проживаете за границей: если больше года и это легко можно подтвердить иммиграционными документами, то разрешение получать не нужно.

Что касается открытия счета — если у вас есть иммиграционные документы, которые позволяют вам законно находиться за границей, разрешение получать также не нужно.

В нашей практике был случай, когда клиенту нужно было купить акции иностранной компании. При этом он уже около 10 месяцев находился за пределами Беларуси — работал там. Сделку нужно было проводить оперативно, не было возможности ждать 2 месяца, пока срок его проживания за границей составит больше 1 года. В итоге мы решили обратиться в Нацбанк за разрешением на оплату акций, чтобы обезопаситься и исключить привлечение к ответственности за сделку без разрешения.

Оформление миграционного статуса

Правильно оформите иммиграционный статус и решите, нужно ли оформлять постоянное проживание за границей. Начнем с простого. Когда вы переезжаете за границу, даже на небольшое время, вам нужно оформить иммиграционный статус в новой стране (получить рабочую визу, оформить разрешение на проживание).

Как правило, статус зависит от того, сколько вы пробудете за границей и от цели переезда. Чтобы все сделать правильно и не нарушить иностранное миграционное законодательство, рекомендуем обращаться к местным консультантам по вопросам иммиграции.

Если вы знаете, что переехали надолго, вам также нужно решить, оформлять ли постоянное проживание за границей. Оформляется оно в Беларуси, в результате вам выдадут паспорт серии РР и поставят на консульский учет.

Этот вопрос очень индивидуальный, в нем есть свои плюсы и минусы, преимущества и опасения. Вот некоторые из распространенных недостатков.

1. Для того, чтобы получить паспорт РР, нужно сняться с регистрационного учета по месту жительства , то есть выписаться из квартиры. Если у вас нет права собственности на жилье, а отношения с родственниками напряженные, есть риск, что обратно вас уже не пропишут. Для многих это основной аргумент против.

2. Нужно закрыть ИП — это тоже одно из условий получения паспорта PP. Возможный компромисс, если вы все же хотите продолжить заниматься бизнесом в Беларуси — закрыть ИП, но зарегистрировать юридическое лицо (например, ООО с одним участником).

3. Исполнить налоговые и алиментные обязательства : это не означает, что вы должны заплатить налоги или алименты наперед. Важно, чтобы на момент оформления паспорта серии РР у вас не было задолженности по этим платежам.

Плюсы паспорта серии PP очевидны.

1. Безопасность и обеспечение прав: если вы состоите на консульском учете, белорусскому государству легче обеспечивать ваши права и интересы в стране пребывания, в том числе и в кризисных ситуациях, гарантировать реализацию избирательного и других гражданских прав.

2. Перевозить через границу товары личного пользования и оформлять их будет проще и быстрее.

3. Дополнительное подтверждение статуса налогового нерезидента Беларуси: в спорных ситуациях на практике, паспорт серии РР и постановка на консульский учет — дополнительные аргументы при определении статуса.

Из всего этого можно сделать такой вывод: чем больше вы планируете оставаться за границей и чем тоньше связь с Беларусью, тем выгоднее оформить постоянное проживание за границей.

О том, каких правил стоит придерживаться, уезжая работать за границу из России, читайте в следующем материале.

Вопрос: Постоянной работы здесь в Беларуси у меня нет. Работаю удаленно (посредством интернет) с одним из российских изданий и ежемесячно получаю зарплату в виде денежных переводов из России от физического лица. Каким образом мне нужно будет декларировать свои доходы: как безвозмездная помощь? Ведь в трудовой книжке у меня нет никаких записей по этой работе. Кроме того, есть двое детей, один учится в вузе, другой в школе. Мне положены какие-то льготы при решении этого вопроса?

Ответ: В соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 28 ноября 2003 г. № 24 «О получении и использовании иностранной безвозмездной помощи» (далее – Декрет) товары (имущество), безвозмездно предоставляемые в пользование, владение, распоряжение физическим лицам Республики Беларусь иностранными гражданами, а также лицами без гражданства являются иностранной безвозмездной помощью. В данном случае, при наличии документа о том, что средства поступают Вам за выполненную работу (например, договор на выполнение работ), указанные средства будут расцениваться как средства, полученные в счет оплаты труда, то есть на возмездной основе, следовательно, они не являются иностранной безвозмездной иностранной помощью. Указанный доход подлежит налогообложению в соответствии с Законом Республики Беларусь от 21 декабря 1991 г. №1327-XII «О подоходном налоге с физических лиц», с изменениями и дополнениями (далее - Закон). При получении дохода Вам необходимо не позднее 1 марта следующего за отчетным налоговым периодом (календарный год) представить в налоговый орган по месту Вашего проживания налоговую декларацию (расчет). В случае получения дохода в иностранной валюте налоговым органом (при расчете подлежащего уплате подоходного налога) будет произведен перерасчет полученного дохода в белорусские рубли по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на дату фактического получения дохода (в указанной ситуации датой фактического получения дохода будет являться дата зачисления денежных средств на Ваш банковский счет, а при получении перевода без открытия счета – дата фактического получения перевода в банке или отделении связи). Одновременно сообщаем, что при определении налоговой базы предусмотрен ряд налоговых вычетов. Так, в соответствии с Законом Вы имеете право на получение стандартного налогового вычета в размере: - одной базовой величины за каждый месяц налогового периода; - двух базовых величин на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца за каждый месяц налогового периода. В случае отсутствия у физического лица основного места работы указанный вычет предоставляется налоговым органом при условии представления физическим лицом налоговой декларации (расчета) и необходимых документов, подтверждающих право на вычет (перечень установлен статьей 13 Закона).