Процент социальных отчислений в году. Единый социальный налог: перспективы возвращения и мнения экспертов. Анна Бутакова, главный бухгалтер ООО «КИТ»

Единый социальный налог в 2017 году – ставка всего составляет 30 % для большинства категорий страхователей, исчисляется в целях обеспечения работников предприятий различными целевыми социальными льготами. Это, прежде всего, государственные пенсионные выплаты, пособия по больничным листам, медицинское страхование физических лиц. Порядок расчетов и уплаты страховых взносов изменился с 2017 г. в связи с принятием главы 34 НК, в определенной мере аналогичной отмененной с 2010 г. главе 24 «ЕСН» (Закон № 213-ФЗ от 24.07.09 г.).

Разберемся, что подразумевает понятие единый социальный взнос, по каким правилам рассчитывается. Узнаем актуальные ставки по категориям работодателей, а также поговорим о том, как отчитываться по этому налогу и куда оплачивать начисленные суммы.

Единый социальный страховой взнос ЕССС – история возникновения

Основная роль ЕСН – аккумулирование финансовой «подушки» для обеспечения населения качественными социальными условиями жизни. Поступления в бюджет средств от уплаты единого социального страхового взноса направляются по назначению в зависимости от содержания денежной операции – на оказание услуг медицинской помощи лечебными учреждениями, на выплату установленных государством пособий (включая декретные), пенсий, льгот. Скорость поступления налогов напрямую влияет на оперативность получения полагающихся работникам социальных выплат.

Несмотря на то, что ЕСН фактически был отменен в 2009 г., налог сохранил свое предназначение и сущность. Консолидирование средств по сборам в части пенсионного, социального, медицинского страхования гарантирует повышение собираемости налога. А упрощение процедуры расчета, отчетности и уплаты снижает возможные ошибки и недочеты налогоплательщиков. С 2017 года прямым федеральным органом, осуществляющим администрирование и контроль отчислений на социальные нужды, ставка по фондам приведена ниже, назначен ФНС РФ. Управление взносами на травматизм остается в юрисдикции ФСС.

Единый страховой взнос 2017

Предположения о том, что ФНС хочет ввести единый социальный взнос, возникали уже давно. Практическая отмена ЕСН (действовал в 2001-2009 гг.) и переход от регрессивного способа расчета шкалы к постоянной не оправдали возложенных надежд. Налогоплательщики получили усложненный документооборот в части формируемой отчетности и платежных документов, увеличилось число проверяющих органов. Государство столкнулось со снижением уровня расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, произошли нарушения платежной дисциплины и частичная потеря контроля за начислениями сборов.

Возврат административных функций налоговикам стал реальностью с подписанием Президентом РФ В.В. Путиным Указа № 13 от 15.01.16 г. В НК появилась новая глава, страховые взносы в ФСС, ПФР и ОМС объединились в один налог. Что же глобально поменялось для налогоплательщиков с 2017 года?

Единый социальный страховой взнос – основные положения:

Администрирование – с 2017 года осуществляет ФНС. За ФСС остается контроль начисления и уплаты «травматизма», за ПФР – отчетность по форме СЗВ-стаж и СЗВ-М.
Плательщики взносов – компании-работодатели (юридические лица и ИП), предприниматели, самозанятое население.
Объект налогообложения – для работодателей в базу включаются выплаты в рамках взаимодействия с сотрудниками, для ИП – доход от деятельности.
Общая ставка – размер сохранен на уровне 2016 года и составляет 30 %: в ПФР – 22, %, в ФСС – 2,9 %, в ОМС – 5,1 %. Немного поменялся порядок использования льготных пониженных тарифов для отдельных категорий бизнеса.
Фиксированный размер взносов для ИП – расчет ведется на основании МРОТ, дополнительно установлен процент от доходов с превышения лимита. Величина максимального дохода составляет 300 тыс. руб.
Отчетность – утвержден новый единый расчет по ЕССС, предоставлять который следует впервые за 1 квартал 2017 г. до 30 апреля (в связи с выходными/праздничными днями срок перенесен на 2 мая).
Формат сдачи отчетности – обязательно представление по ТКС в электронном виде для страхователей с численностью штата свыше 25 чел., все остальные вправе отчитываться «на бумаге».
Уплата взносов – все платежи, сформированные с 2017 года, составляются по новым реквизитам (расчетный счет ФНС, КБК, наименование, ИНН/КПП получателя). Прошлые периоды также оплачиваются в адрес ФНС, включая расчеты по пеням, недоимкам и штрафам.
Сроки уплаты взносов – не поменялись. Как и прежде компаниям необходимо перечислять ЕССС до 15 числа следующего за отчетным месяца. По фиксированным платежам ИП установлены иные сроки: в пределах сумм лимитов налоги следует уплатить до конца календарного года, по дополнительным начислениям сроки продлены до 1 апр. 2018 г.
Ответственность за нарушение сроков уплаты ЕССС – применяются санкции, предусмотренные для налоговых нарушений (200 руб. за каждый не вовремя сданный отчет), вплоть до блокировки расчетных счетов неплательщиков, направления инкассовых требований в банк о списании неуплаченных сумм. ФСС по-прежнему вправе применять санкции по взносам на «травматизм», а сотрудники ПФР могут оштрафовать компании за нарушение правил сдачи отчетов в электронном виде (1000 руб.) и за несоблюдение сроков сдачи персонифицированного учета (по каждому застрахованному лицу взимается 500 руб.).

Основная категория налогоплательщиков ЕССС обязана рассчитывать налоги по тарифам 2016 года. Разбивка включает 3 разновидности страхования: медицинское, социальное по ВНиМ (временная нетрудоспособность, а также материнство) и пенсионное. Процентная ставка равна:

22 % — в части взносов по пенсионному обеспечению.
5,1 % — в части взносов по обязательному медицинскому обеспечению граждан.
2,9 % — в части взносов по социальному обеспечению.

Обратите внимание! Ставка для расчетов взносов на «травматизм» определяется органами ФСС в зависимости от вида экономической деятельности компании и показателей работы за прошлый финансовый год – выручка, численность и пр.

Лимиты 2017

Для корректного расчета сумм потребуются данные о доходе работников. Сумма исчисляется нарастающим итогом с начала календарного года и по конец отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев). Правительством в Постановлении № 1255 от 29.11.16 г. установлены предельные размеры налогооблагаемой базы, по которым применяются общие страховые тарифы:

В части пенсионных взносов – 876000 руб. Превышающие выплаты подлежат налогообложению по тарифу в 10 %.
В части социальных взносов – 755000 руб. Все, что сверх, не облагается налогом.

Травматизм и взносы в части медицинских сборов облагаются без применения лимитов. Пример практического расчета приведен ниже.

Пример начисления ЕССС в 2017 году с расчетом сверх лимитов:

Предположим, генеральный директор предприятия за отчетный период получил нарастающим итогом 900000 руб. Рассчитать начисления по взносам нужно так:

Пенсионные – 195120 руб. (876000 х 22 % + (900000-876000) х 10 %).
Социальные – 25404 руб. (876000 х 2,9 %).
Медицинские – 45900 руб. (900000 х 5,1 %).

Пониженные тарифные ставки

Льготные сниженные ставки установлены глав. 34 НК для отдельных видов страхователей. Тарифы сохранены на прежнем уровне. Нововведения предусмотрены для фирм-«упрощенцев». Ведение льготных видов деятельности, по которым правомерно использование пониженных тарифов, ограничивает размер годового дохода в 79 млн. руб., а доля выручки по льготируемым ОКВЭД не должна быть меньше 70 % от общей совокупности доходов организации. В случае превышения указанных параметров ЕССС требуется пересчитать по общим ставкам.

Основные категории плательщиков страховых взносов по пониженным тарифам в 20 %:

Льготники-«упрощенцы».
Фармацевтические учреждения, аптеки.
Благотворительные структуры.
«Упрощенцы» сферы массового спорта, искусства, культуры, соцобслуживания, здравоохранения, образования.
Предприниматели на ПСН.

По совокупной ставке в 14 % действуют участники «Сколково»; туристские компании в отдельных экономических зонах, относимых к особым; IT-компании. Кроме того, для некоторых категорий налогоплательщиков установлен общий тариф 7,6 %.

Фиксированные взносы ИП

Предприниматели и самозанятые категории физических лиц также не ожидают существенные изменения. Расчет и уплата фиксированных выплат осуществляются раздельно, с разбивкой по пенсионному и медицинскому обеспечению (социальные выплаты начислять не нужно). На размер ЕССС влияет утвержденный на начало года МРОТ (с 1.01.17 г. 7500 руб.), а также общий доход страхователя. При этом налоги в пределах лимитов рассчитываются по старым тарифам, а для сумм превышений введен дополнительный налог – 1 %. Итоговые страховые взносы равны:

В ПФР – 23400 руб.
В ОМС – 4590 руб.

Вывод – по сути единый страховой взнос поменял администраторов в лице ПФР и ФСС на ФНС. Разбивка и детализация ЕССС в 2017 году остается на прежнем уровне. Основные новшества, существенные для страхователей:

Повышение предельных лимитов для определения взносов в части пенсионного и социального страхования.
Введение дополнительного налога в 1 % для ИП.
Изменение реквизитов для платежей, включая КБК по налогам, пеням, штрафам.
Утверждение нового единого расчета по ЕССС, персонифицированный отчет о стаже пока находится в разработке.

Наше государство остается, по сути, социальным. Даже в нынешних сложных финансовых условиях старается не опускать планку социальных обязательств. Получается не всегда. Определенной поддержкой в выполнении этих задач служит единый социальный налог. О нем сейчас и пойдет речь.

ЕСН в 2020 году: зачем нужен

Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Прежде чем перейти к вопросу о размере ЕСН в 2020 году, остановимся кратко на характере этого налога, его задачах и объектах налогообложения.

Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 9 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют единым социальным налогом. К тому же есть вероятность, что его вернут.

Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.

Кто платит, каков объект налогообложения

Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.

1. ИП, занимающиеся частной практикой.

2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.

У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов. Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру гражданско-правовых.

Как рассчитывается ставка ЕСН в 2020 году

Для основной группы налогоплательщиков ставки ЕСН в 2020 году остались теми же, что и ранее. Из чего она складывается? Из этих трех разновидностей платежей:

взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.

За максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году принята сумма 234 832 рублей, в 2020 году планка максимального размера пенсионных взносов возрастет до 259 584 рублей. Что касается процента ставки, то он несколько варьируется в зависимости от сумм начислений.

При достижении лимита, установленного на данный год, он может быть скорректирован в сторону уменьшения. В 2019 году вышеупомянутая ставка в 2,9% по Фонду социального страхования применяется при начислениях на суммы менее 865 000 рублей. Если суммы более 865 000, то ставка по данному фонду будет нулевой. В 2020 году в ФСС оплачиваются взносы до получения размера доходов 912 000 рублей.

В отношении взносов на обязательное пенсионное страхование правило то же: если начисления менее 1 150 000 рублей, то устанавливается ставка ЕСН в 22%, а при выплатах на суммы свыше 1 150 000 рублей она снижается до 10%. В 2020 году при доходе 1 292 000 действует ставка 22%, а свыше этой суммы ставка уменьшается до 10%. Для обязательного медицинского страхования предельных ограничений не установлено, в 2019 году со всей суммы дохода исчисляют 5,1%.

Особенности расчетов для ИП

Сколько процентов ЕСН в 2020 году придется отчислять индивидуальным предпринимателям? Дл ИП разработана несколько иная система расчетов. Во-первых, они не обязаны платить в страховые фонды, могут делать это лишь на добровольных началах. За ними остаются обязательные отчисления в два фонда: Пенсионный и Медицинского страхования. В 2017 году оба исчислялись пропорционально минимальному размеру оплаты труда.

Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.

Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.

Основные изменения по ЕСН

Говоря о таблице ставок ЕСН в 2020 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.

1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.

2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.

3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.

4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.

5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.

6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ .

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:

серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по форс-мажорным обстоятельствам.

Работодатель (ИП) вправе и даже должен, в случае таких чрезвычайных обстоятельств, просить об отсрочке либо рассрочке платежей по единому социальному налогу. Это могут быть такие причины как необоснованная задержка финансирования, а для предприятий, ведущих сезонные работы, еще и форс-мажоры: техногенные и природные катастрофы, военные операции и др.

Субъекту налогообложения нужно будет подать в соответствующую организацию заявление установленного образца. На его основании будет приниматься определенное решение.

Таблицы ставок ЕСН в 2020 году

Тарифы страховых взносов в 2020 году

Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

	Коды ОКВЭД видов деятельности*	Тариф для расчета взносов
	Коды ОКВЭД видов деятельности*	в ПФР	в ФСС на ВНиМ	в ФФОМС
Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемый вид деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов упрощенца. При этом годовой доход упрощенца не должен превышать 79 млн. руб. При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2,п. 6 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)	13, 14, 15, 16 и др.
Аптечные организации, а также ИП, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности, на ЕНВД. Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)	46.18.1, 46.46.1, 47.73
ИП, применяющие патентную систему налогообложения, - в отношении выплат и вознаграждений работников, которые заняты в патентном виде деятельности. При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)
Некоммерческие организации на УСН, кроме государственных и муниципальных учреждений, ведущие деятельность в сфере социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)	37, 86, 87, 88, 93 и др.
Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)
Организации, ведущие деятельность в области информационных технологий (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).
Хозяйственные общества и партнерства на УСН, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности (изобретений, полезных моделей и т.д.), права на которые принадлежат бюджетным и автономным (в том числе научным) учреждениям (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, а также туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).	65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 и др.
Плательщики взносов, делающие выплаты и вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за некоторым исключением), в отношении этих выплат (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)	72.1 (ч. 8 ст. 10 Закона от 28.09.2010№ 244-ФЗ)
Плательщики взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)	Любые коды ОКВЭД, кроме 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (ч. 2 ст. 12 Закона от 29.11.2014№ 377-ФЗ)
Плательщики взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)	Виды деятельности устанавливаются отдельно для каждой территории (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2014№ 473-ФЗ).
Плательщики взносов, получившие статус резидента свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)	Любые виды деятельности, кроме запрещенных решением Наблюдательного совета свободного порта Владивосток (ч. 1,2 ст. 6 Закона от 13.07.2015№ 212-ФЗ). К примеру, запрещена деятельность по добыче нефти и природного газа, код ОКВЭД 06.1

Категории ИП, для которых льготный тариф в 2020 году отменили

Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемый вид деятельности, доход от которого составлял не менее 70% в общем объеме доходов упрощенца. При этом годовой доход упрощенца не превышал 79 млн. руб.	13, 14, 15, 16 и др.
Аптечные организации, а также ИП, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности, на ЕНВД.	46.18.1, 46.46.1, 47.73
ИП, применяющие патентную систему налогообложения, - в отношении выплат и вознаграждений работников, которые заняты в патентном виде деятельности. При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применялась (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)	31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 и др.

Страховые взносы ИП "за себя" в 2019 году

Страховые взносы ИП "за себя" в 2020 году

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь в форму онлайн консультанта . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы - 8 800 350 84 13 доб. 257

В российском законодательстве есть налоги, которые уплачивается всеми, вне зависимости от того, чем занимается человек, на размер ставки налога влияет деятельность гражданина страны.

Рассмотрим на примере таблицы ставок ЕСН в 2019 году, сколько придётся платить работодателям и сотрудникам. Зачем нужен этот налог и будет ли изменен размер самой ставки? Как произвести правильный расчет?

Схема уплаты «ЕСН» представлена на этом рисунке:

Налог был отменен более шести лет назад, на смену ему пришли обязательные платежи, которые платят все граждане – Пенсионный, Мед. и Соцстрах. По привычке эти налоги называют единым социальным. Правительство планирует вернуть данный налог.

Он освободит от обязанности разделять платежи, упростит процедуру проверки. И, как рассчитывают налоговики, будет собирать деньги даже с тех, кто пытался уклониться от уплаты налогов.

В то же время этот налог дает своим гражданам защиту – обеспечивает будущую пенсию, предоставляет бесплатную медицинскую помощь в определенных учреждениях. Дает социальные гарантии каждому гражданину, который уплачивает взнос.

Кто должен платить и за что

Если опираться на законодательство, то платить данный налог обязаны все официально работающие лица. И они разделяются на две группы – работников и работодателей. Итак, уплачивать налог должны:

Индивидуальные предприниматели без работников.
Коммерсанты, которые имеют штат сотрудников.
Мелкие и крупные предприниматели.
Лица, которые не относятся к ИП, получающин какие-либо денежные вознаграждения.

У этих категорий граждан отличается объект, подлежащий налогообложению. Крупные и мелкие предприятия должны производить начисление взноса по конкретным выплатам – заработная плата, иное вознаграждение, которые попадает под трудовой или правовой договор.

Индивидуальные предприниматели, если не имеют сотрудников, платят сами за себя.

Как рассчитывается ставка ЕСН для работодателей

Практически все плательщики делают отчисления государству по единой ставке ЕСН, она состоит из следующих частей:

Пенсионный фонд России – 22 %.
Медицинское страхование – 5,1 %.
Социальное страхование – 2,9 %.

Итого «Ставка ЕСН» равна 30% .

Организации, которые делают перечисление взносов и общая сумма которых достигает лимита – 155 тыс. руб. для пенсионного фонда, могут рассчитывать на снижение ставки до 20% и ниже.

Если выплаты более 718 000, то ставка будет снижена до 10 процентов. Для соц. страха достижение лимита 718 тыс. рублей освобождает от уплаты налога совсем.

Для всех остальных плательщиков ставка единого налога в 2019 году будет составлять 30%.

Ставка ЕСН ИП «за себя» и 1% с дохода

Для предпринимателей, которые работают «на себя», совсем иная система расчетов. Они не обязаны уплачивать в фонд социального страхования, это не является обязательным страховым взносом.

Обязательные платежи, которые обязан делать коммерсант, – это ПФР и Медицинское страхование. Здесь расчет производится от минимальной оплаты труда, которая установлена на данном этапе.

Например, в 2019 году минимальный размер зарплаты составляет 7 500 рублей. То есть исходя из этого производится расчет обязательных взносов. На примере покажем, как как рассчитать ЕСН.

Ставка Пенсионного фонда составляет 26%, значит, производим расчет следующим образом:

7 500 (МРОТ) * % (ставка фонда) *12 (месяцев в году) = 400 рублей. Значит, коммерсант должен уплатить в Пенсионный фонд данную сумму.

Для расчета в мед. страх воспользуемся аналогичным способом, только будет изменена ставка – 5,1 %.

7 500 * 5,1 % * 12 = 4 590 рублей.
Итого общий обязательный взнос для ИП без работников будет составлять – 400 + 4 590 = 27 990 .

Нужно помнить, если доход коммерсанта превышает 300 тыс. рублей, он должен к этой сумме прибавить 1%.

Могут ли коммерсанты надеяться на уменьшение налога? Да, и каждый год коммерсантам малого и среднего бизнеса государством оказывается поддержка. Она позволяет снижать налоговое бремя. Упрощенцы, которые используют систему «доходы» 6%, могут воспользоваться уменьшением налога.

Посмотрим, как это будет выглядеть, если упрощенец работает на себя и не имеет работников.

В течение года коммерсант имел прибыль, которая разбита поквартально.

Сумма доходов коммерсанта за год составила 760 тыс. рублей. Рассчитаем налог:

6% * 760 000 = 45 600 рублей.

Все страховые обязательные взносы коммерсант уплачивал ежеквартально, чтобы снизить авансовый платеж по ЕСН.

Как мы уже определили, сумма взносов предпринимателей составляет 27 900. Учитываем, что доход нашего коммерсанта превысил 300 тыс., значит, при расчете налога нужно прибавить один процент:

(760 000 — 300 00 = 360 000) * 1% = 3 600 + 27 900 = 31 590 рублей.

В итоге получается, что упрощенец, работающий на себя и не имеющий работников, должен уплатить обязательный единый социальный налог в размере – 31 590 рублей.

Смотрите также обучающие видео про страховые взносы:

Единый социальный налог (ЕСН) - это понятие, применяемое в налогообложении до 2011 года. За его счет реализуется право сотрудников на бесплатную помощь в определенных медицинских организациях. Также он позволяет работникам рассчитывать на государственную пенсию и социальные выплаты.

Налог зачисляется при помощи как бюджетных, так и внебюджетных средств.

Фактически этот тип налогообложения отменили шесть лет назад, но различные социальные взносы по старинке называют социальным налогом.

Изменения по страховым взносам с 2017 года

При необходимости организовать обучение для Вас или Ваших сотрудников на темы:
"Как рассчитать сумму страховых взносов и вести учет, отчетность, налоги? "
"Как стать резидентом ТОСЭР? "
"Как разработать бизнес план своими силами? "
Обращайтесь к нам - научим , есть опыт

Кто должен делать отчисления по единому социальному налогу

Налогоплательщиками являются все, кто имеет официальную работу по трудовому контракты или договорам ГПХ (есть отличия в ставках).

Всех, кто обязан платить социальный налог, принято делить на две группы:

Все лица, которые осуществляют выплаты физическим лицам, индивидуальные предприниматели, разного рода организации и предприятия, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой.

Что является объектом налогообложения

Объекты обложения по единому социальному налогу немного отличаются у налогоплательщиков первой и второй подгруппы.

Для тех лиц, которые относятся к первой группе, объектом обложения будут служить все выплаты, производимые физическим лицам по разным договорам (и по трудовым, и по всем видам гражданско-правовых).

Для лиц, относящихся ко второй группе, объектом обложения будут считаться все виды доходов от работы после вычета определённых расходов.

Ставка социального налога, пример расчета

Обратите внимание! Для резидентов ТОСЭР ставка взносов снижена до 7,6%
За разъяснениями можно обратиться к нам!

В 2017 году ставка ЕСН не изменилась, осталась на уровне прошлого 2016 года. Она складывается из трёх видов взносов:

отчисления в Пенсионный фонд, которые составляют 22%;
отчисления в Страховой фонд, которые составляют 2,9%;
отчисления в Фонд медицинского страхования, которые составляют 5,1%.

Внимание! Вместо единого социального страхового сбора ЕССС с 1 января 2017 года введены страховые взносы в ФНС России .

ТОСЭР уже созданы в Набережных Челнах (Татарстан), Тольятти (Самарская область), Кумертау, Белебей (Башкирия)
Мы можем рассчитать Вам эффект от реализации проекта в ТОСЭР или ОЭЗ (с учетом льгот резидента и без льгот) для принятия взвешенного решения , разработать Вам бизнес-план проекта - резидента ОЭЗ или ТОСЭР по требованиям Правительства региона.

Обратите внимание!

В 20 регионах России по решению Правительства РФ

создаются территории опережающего социально-экономического развтия (ТОСЭР)

ТОСЭР - это аналог особой экономической зоны (ОЭЗ) - предоставление налоговых преференций :

налог на прибыль в первый год - 5%, в последующие годы - 10% (без ТОР 20%),
налог на землю - 0% (без ТОР в среднем 1,5%),
налог на имущество организаций - 0% (без ТОР 2,2%),
страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный, медицинского и социального страхования) - 7,6% (без ТОР 30%).

Мы можем оценить шансы Вашего проекта на получение статуса резидента ТОСЭР или ОЭЗ для принятия взвешенного решения . Обращайтесь к нам!

По сути, это означает законное снижение налогового бремени значительной суммы добавочной стоимости (по нашим оценкам от 25 до 42% пунктов), то есть перерабатывающим отраслям, производствам будет экономнее по налогам начинать новый проект по производству и обработке, будучи резидентом ТОСЭР :

там, где высока доля добавочной стоимости из-за задействования значительной доли ручного труда, что сказываестя на размере ФОТ,
либо высокая доля автоматизации и механизации производства, что сказывается на сумме амортизации оборудования,
где хорошая наценка на себестоимость (кроме торговли).

Еще по теме льгот:
Плюсы индустриальных парков
Плюсы особых экономических зон (ОЭЗ)
Плюсы территорий опережающего развития (ТОСЭР)
Плюсы промышленных (отраслевых, территориальных) кластеров
Мы можем оказать услугу сопровождения Вашей заявки на получение льгот и преференций, субсидий государства!
При необходимости - обращайтесь к нам!

У индивидуальных предпринимателей (ИП) немного иная система расчета.

Предприниматель обязан отчислять средства в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования.

Отчисления в страховые фонды являются необязательными и добровольными. Все эти взносы у индивидуального предпринимателя прямо пропорциональны минимальному размеру оплаты труда (МРОТ).

Так, отчисления в Пенсионный фонд будут составлять 26% от МРОТ за год: 12 * 26% * МРОТ. Аналогичным образом рассчитываются отчисления в фонд медицинского страхования, только с учетом ставки 5,1%.

Все взносы индивидуального предпринимателя зависят ещё и от его годового дохода. Если он превышает порог в триста тысяч рублей, то ко всем отчислениям прибавляется один процент от той суммы, которая превышает названный лимит.

Но размер взносов тоже имеет определённую границу. Так, максимальный размер отчислений в Пенсионный фонд в 2016 году составляет сумму чуть менее 155000 рублей.

Размер ставки социального налога может изменяться в зависимости от суммы начислений. То есть, он может быть уменьшен при достижении определённого лимита.

Ежегодно этот лимит изменяется. Не стал исключением и 2016 год. Такие ставки ЕСН изменились, они различны для взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Пенсионный фонд: при начислениях менее 796 тысяч рублей ставка ЕСН составляет 22%, при начислениях более 796 тысяч рублей ставка ЕСН уменьшается до 10%.

Фонд социального страхования: при начислениях менее 718 рублей ставка 2,9%, более 718 тысяч рублей - 0%.

О возвращении единого социального налога можно узнать из видео.

Единый социальный налог: последние новости, изменения в 2016 году

В соответствии с бюджетным законом страны и изменениями в Налоговом Кодексе РФ в 2016 году происходят определенные поправки, связанные с уплатой ЕСН:

Увеличено количество предприятий, имеющих право на электронную отчетность.
При отчислении взносов по единому социальному налогу теперь запрещено округлять суммы в любую сторону.
В нормативные акты, касающиеся налогообложения, добавлены новые пункты.
Законодательно зафиксирован максимальный показатель для начислений выплат в ПФР (Пенсионный фонд).
Таких ограничений пока нет для фонда медицинского страхования.
Есть изменения, связанные со страховыми отчислениями при увольнении работника.
Теперь страховыми взносами не облагаются только суммы, которые меньше трёх среднемесячных заработков, а также выплаты командировочных расходов.
Но последние расходы в обязательном порядке должны быть документально подтверждены.
Те работодатели, которые устраивают в свои организации лиц, являющихся иностранными гражданами, теперь обязаны оплачивать взносы на цели пенсионного страхования.
Исключением является лишь привлечение специалистов высокого класса из-за рубежа.
В случае возникновения каких-либо проблем или форс-мажорных ситуаций теперь вполне реально заявить об отсрочке платежей по единому социальному налогу или их рассрочке.
Это возможно при необоснованной задержке финансирования, для предприятий сезонного характера и при обстоятельствах, не зависящих от работодателя - форс-мажорах (техногенные катастрофы, природные катаклизмы, военные операции и прочее).
Вопрос об отсрочке или рассрочке отчислений решается после подачи заявления установленного образца в соответствующие организации (фонд социального страхования, фонд медицинского страхования или пенсионный фонд).
А уже там будет принято определённое решение.
Внесены изменения, которые связаны с проверками организации надзорными предприятиями.
Сроки проверки могут быть увеличены с четырёх месяцев до полугода при наличии серьёзных на то оснований.
К таким основаниям относятся следующие: документально зафиксированные факты нарушений, требующие срочной проверки и принятия срочных мер; проверка предприятий, у которых филиалы расположены в разных субъектах Российской Федерации; отсутствие затребованных при проверке документов или их неточность; отсутствие страховых отчислений в установленный срок; задержка проверки по форс-мажорным обстоятельствам.

Подобные изменения всегда принимаются законодательными органами в конце финансового года, чтобы запланировать финансовую работу в следующем году (отчетном периоде).

О едином социальном налоге подробно рассказывается в видео.

Сотрудники компании "Верное решение" оказывают услуги консультационного сопровождения и разработки документации:

для резидентов и управляющих компаний промышленных площадок (индустриальных парков), технопарков,
резидентов и УК территорий опережающего развития (ТОР),
резидентов и УК особых экономических зон (ОЭЗ), свободных экономических зон (СЭЗ),
бизнес-инкубаторов и других объектов инфраструктуры,
разрабатывают юридическую документацию, концепции развития и бизнес-план развития проекта,
консультируют по финансово-экономическим, маркетинговым вопросам.

Мы предлагаем Вам воспользоваться комплексом услуг Компании:

подготовка документации и сопровождение проекта для получения статуса резидента территории опережающего развития (ТОР)
подготовка документации и сопровождение проекта для получения статуса резидента особых экономических зон (ОЭЗ), свободных экономических зон (СЭЗ), территориальных и отраслевых кластеров, Центров кластерного развития (ЦКР),
получение целевого финансирования, налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки, сопровождение проекта заявителя в конкурсах региональных и федеральных органов власти России,
консультационная и информационная поддержка участников государственных конкурсов на соискание государственной поддержки в виде налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки, сопровождение проекта заявителя в конкурсах Республики Татарстан и России,
разработка для девелопера (управляющей компании) концепции развития (стратегии), бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту,
разработка технико-экономического обоснования (ТЭО), бизнес-плана для резидента, презентации, паспорта проекта, мастер-плана, подготовка пакета документации по проекту,
проведение исследований рынков (маркетинговых),
привлечение инвестиций, партнеров в проект, бизнес.

Наше государство старается защитить права работающего населения, вводя для работодателей различные взносы. Если организация имеет сотрудников, значит, она обязана за них полностью отвечать, уплачивать обязательные взносы в разные фонды.

Одним из таких налогов является единый социальный налог – ЕСН. Разберемся, что значит данный налог для сотрудников компании, для работодателей и какова его ставка.

С этим налогом знакомо всё работающее население страны, коммерческие и бюджетные организации. Установив такой взнос, государство реализовывало право трудящегося население страны на бесплатную медицинскую помощь в государственных медицинских учреждениях, обеспечивало работающему населению пенсию и предоставляет социальные льготы. Выплаты по данному налогу составляли 26–30 процентов от заработной платы. Но Правительство России в 2010 году отменило данный налог.

Вместо него стали действовать три разных страховых налога – Пенсионный, мед. страх и соц. страх.

Правительство планирует вернуть единый социальный налог.Если данный взнос будет возвращен, это позволит упростить правила его уплаты. Также это позволит снизить количество проверок. Власти надеются с помощью введённого налога увеличить поступления в казну от тех граждан страны, которые так или иначе пытались уклониться от уплаты налогов.

Кто является налогоплательщиками ЕСН

Плательщиками данного налога останутся те участники рынка, которые уплачивали взносы в ПФС, мед. страх, ФСС:

Юр. лица, которые производят выплаты физическим лицам.
Предприниматели, которые имеют наемных сотрудников.
Нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.

Таким образом, налогоплательщиками являются все коммерческие и государственные организации. Если это ИП без работников, значит, он уплачивает взнос за себя.

Что является объектом налогообложения

Для того чтобы уплачивать данный налог государству, нужно на основании ст. 235 НК производить выплаты или другие вознаграждения физическим лицам, которые осуществляются на основании трудовых договоров или гражданско-правовых.

Если человек выполнил какую-либо работу или услугу на основании договора, авторского договора и получил за свою работу вознаграждение или заработною плату, то работодатель перечисляет за него социальный налог.

Облагается данным налогом деятельность предпринимателей, фермерских хозяйств, которые, учитывая режим налогообложения, производят расчет налога.

Не облагаются социальным налогов следующие выплаты:

Которые производились в рамках правовых договоров при переходе прав собственности имущества.
Начисленные в пользу иностранных граждан или ЛБГ, заключенные с обособленным подразделением Российской организации по трудовым договорам.

Юр. лица и коммерсанты производят за наемных сотрудников выплаты, объектом обложения которых является зарплата или иное вознаграждение.

Адвокаты и нотариусы, главы фермерских хозяйств уплачивают данный налог при расчете доходы минус расходы.

В зависимости от режима налогообложения могут производится разные расчеты. Например, единый налог при ОСНО рассчитывается по общим правилам для данной системы.

Как определяется налоговая база

Для того чтобы определить налоговую базу, нужно учитывать любые выплаты и вознаграждения, которые производились работникам. Так формируется налоговая база.

Работодатели выплачивают данный налог, исходя от выплат на основании трудовых и правовых договоров. Налоговая ставка устанавливается на основании ст. 241 НК – максимальная составляла 26% при налоговой базе менее 300 тыс. рублей. Если доход выше, значит, нужно прибивать еще один процент. Данная ставка распределялась следующим образом:

В федеральный бюджет уходило 20 %.
Соц. страх забирал 2,9 %.
Федеральный фонд мед. страха – 1,1 %.
Региональный мед. страх – 2 %.

Базы и ставки могут меняться. В данный момент совокупный ЕСН налогсоставляет 30%, но для некоторых налогоплательщиков устанавливается пониженный тариф в 26%.

Чтобы произвести расчет, нужно знать налоговую базу, имеет ли плательщик сниженный тариф или платит на общих основаниях. Например, единый налог при УСН может считаться по сниженным тарифам в процентов.

В зависимости от того, какой режим использует компания, производится расчет. Если это упрощенец с доходами, то расчет берется из основной его прибыли. Если же режим УСН доход минус расход, значит, расчёт берется из разницы.

Также расчет налога может меняться, это зависит от годового дохода коммерсанта и отчислений по налогам, имеющим определенный придел.

Ставка соц. налога меняется от суммы начисления, то есть он снижается при достижении определенного лимита. Каждый год меняется ставка и лимит. Поэтому произвести расчет нужно исходя из полученной суммы предпринимателя. Организации необходимо смотреть, сколько производилось начислений и не достигла ли выплаченная сумма определенного лимита.