Фиксированный платеж году для ип. Фиксированные (страховые) взносы ИП. Фиксированные платежи в фонды
Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2013 году для большинства плательщиков страховых взносов(за исключением самозанятых), производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, сохранен на уровне 2012 года - тариф страховых взносов в ПФР составляет 22%, тариф страховых взносов в ФФОМС составляет 5,1%
С 1 января 2013 года предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды проиндексирована в 1,11 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации. После индексации база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица составит 568 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2013 года.
Пенсионный фонд Российской Федерации напоминает плательщикам страховых взносов, что тариф страховых взносов, уплачиваемых с предельной величины базы для начисления страховых взносов, в 2013 году остаётся на прежнем уровне и составляет на обязательное пенсионное страхование 22 %, на обязательное медицинское страхование - 5,1 %. Для некоторых категорий плательщиков страховых взносов применяется пониженный тариф**. Кроме того, в случае превышения базы для начисления страховых взносов в 2013 году остается обязанность дополнительных отчислений в ПФР. Размер так называемого дополнительного тарифа на обязательное пенсионное страхование составляет 10 % от суммы превышения.
Исключение составляют самозанятые лица: ИП, адвокаты, занимающиеся частной практикой нотариусы, главы крестьянских (фермерских) хозяйств - взносы в Пенсионный фонд РФ в этом году увеличились в два раза. Теперь эта категория будет уплачивать страховые взносы в бюджеты ПФ и Федерального фонда обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
По обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного ФЗ №232 на 01.01.2013 (5205 рублей в месяц), и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (26 процентов), увеличенное в 12 раз. В 2013 году сумма годового платежа по обязательному пенсионному страхованию составляет 32 479,20 рубля;
По обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ (5205 рублей в месяц) и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 процента), увеличенное в 12 раз. В 2013 году сумма годового платежа по обязательному медицинскому страхованию составляет 3 185,46 рубля.
Таким образом, общая сумма страховых взносов, подлежащая уплате самозанятым населением в 2013 году, составляет 35 664,66 рубля.
При этом самозанятое население освобождается от уплаты взносов за периоды, в течение которых не осуществлялась соответствующая деятельность по объективным причинам (например, за время прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и др.).
Подробная информация размещена на интернет-странице Отделения ПФР по Камчатскому краю в разделе "Плательщикам страховых взносов".
Индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховые взносы не только с вознаграждений в пользу наемных работников, но и за себя. Мы расскажем, в каком размере коммерсанты должны платить взносы и как их перечислять. Сразу оговоримся – с 2013 года ИП должны платить больше взносов, что вызвало массовое недовольство в предпринимательской среде.
Какие взносы нужно платить за себя
Индивидуальным предпринимателям необходимо платить за себя и обязательное медицинское страхование. Таковы требования части 1 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ). Подчеркнем, что так должны делать все предприниматели независимо от того, есть у них наемные работники или нет. Тот факт, что сам ИП является штатным сотрудником какой-либо компании, также не играет никакой роли.
Платить взносы нужно с даты . Причем не важно, занимается ли фактически ИП бизнесом и получает ли он от него какие-либо доходы.
К слову сказать, существуют периоды, за которые взносы можно не платить в силу части 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ. Например, это время . Подчеркнем, что освобождение от уплаты взносов действует, если в «льготные» периоды не велась предпринимательская деятельность. Есть и еще одно важное условие - нужно представить документы, подтверждающие отсутствие деятельности.
Это важно
Предприниматели не обязаны уплачивать за себя взносы в ФСС России. Они могут это делать только добровольно.
Величина взносов фиксированная, она не зависит от получаемых коммерсантом доходов. В расчете участвует федеральный МРОТ на начало года и ставки взносов, предусмотренные статьей 12 Закона № 212-ФЗ.
- Взносы на ОМС = 5205 руб. X 5,1% X 12 мес. , где
- Взносы на ОМС - общая сумма годовых взносов в ФФОМС;
5,1% - тариф взносов в ФФОМС;
Таким образом, за 2013 год предприниматели должны заплатить 3185,46 рубля (5205 руб. X 5,1% X 12 мес.).
В случае с пенсионными взносами формула иная. В расчете участвует МРОТ, увеличенный в два раза. Кстати, до 2013 года взносы считали исходя из одного минимального заработка. Таким образом, теперь ИП должны платить в Пенсионный фонд в два с лишним раза больше, чем раньше (дело в том, что МРОТ вырос с начала текущего года). Причем взносы надо отдельно считать на страховую и накопительную части пенсии. Если коммерсант 1966 года рождения или старше, то он платит взносы только на страховую часть пенсии. Формула такая:
Взносы на ОПС = 2 X 5205 руб. X 26% X 12 мес . , где
Взносы на ОПС - общая сумма годовых пенсионных взносов;
5205 руб. - МРОТ, установленный на федеральном уровне;
26% - тариф взносов на ОПС;
12 мес. - период, за который рассчитываются взносы.
Значит, за 2013 год предприниматели должны заплатить 32 479,20 рубля (2 X X 5205 руб. X 26% X 12 мес.).
Бизнесмены 1967 года рождения и моложе платят взносы как на страховую часть пенсии (по ставке 20 процентов), так и на накопительную (по ставке 6 процентов). Формула по сути такая же, как мы привели выше.
За 2013 год ИП 1967 года рождения (или моложе) должны заплатить взносов на страховую часть пенсии 24 984 рубля (2 X X 5205 руб. X 20% X 12 мес.).
А на накопительную часть пенсии им придется перечислить 7495,20 рубля (2 X X 5205 руб. X 6% X 12 мес.).
Соответственно всего за год ИП должен фондам ни много ни мало 35 664,66 рубля.
Особая ситуация, если человек был зарегистрирован в качестве предпринимателя неполный год или у него есть исключаемые периоды, о которых мы говорили выше. Тогда за месяц регистрации (снятия с учета) ИП нужно брать количество календарных дней, когда человек реально являлся предпринимателем. Об этом сказано в части 3 статьи 14 Закона № 212-ФЗ. Поясним на примере.
Пример
А.П. Смирнов (1983 г. р.) зарегистрировался в качестве предпринимателя 5 февраля 2013 года. Значит, январь в расчете взносов не участвует. Если Смирнов будет являться ИП по состоянию на конец года, то с марта по декабрь считаются полными месяцами. За февраль надо уплатить взносы исходя из количества дней, которые Смирнов был предпринимателем (24 дня). Значит, взносы на страховую часть пенсии нужно считать по формуле:
2 X 5205 руб. X 20% X (10 мес. + (24 дн. : 28 дн.)) = 22 604,57 руб.
Для расчета взносов на накопительную часть пенсии формула такая:
2 X 5205 руб. X 6% X (10 мес. + (24 дн. : 28 дн.)) = 6781,37 руб.
Наконец, взносы в ФФОМС предприниматель Смирнов посчитает по формуле:
5205 руб. X 5,1% X (10 мес. + (24 дн. : 28 дн.)) = 2882,08 руб.
Как перечислять взносы
Все взносы нужно перечислить не позднее 31 декабря года, за который они посчитаны (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). При этом действует общее правило - если последний день срока выпадает на выходной или праздник, то срок автоматом отодвигается на ближайший рабочий день. Поскольку в текущем году 31 декабря выпадает на вторник (и, судя по всему, никаких переносов не будет), то именно в этот день истекает срок уплаты взносов за 2013 год.
Никто не запрещает перечислять взносы по частям: например, ежеквартально или даже ежемесячно. Принципиально уложиться к 31 декабря. Если хоть какая-то часть взносов не будет уплачена, ревизоры из ПФР начислят пени. Скорее всего, не обойдется и без штрафа. Наконец, в арсенале у фонда есть и возможность взыскать взносы за счет имущества коммерсанта.
Добавим, что, если человек прекращает деятельность в качестве предпринимателя, сроки иные. Заплатить все взносы нужно не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации их деятельности включительно (ч. 8 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Проще говоря, на перечисление взносов в фонды дается максимум 15 дней со дня, когда внесена запись о прекращении деятельности в ЕГРИП.
Страховые взносы перечисляют через банк в безналичной форме. Соответственно придется . Таковы правила части 5 статьи 18 Закона № 212-ФЗ.
Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование администрирует Пенсионный фонд. Соответственно именно в этот фонд и нужно перечислять все обязательные взносы. Помните, что взносы перечисляют расчетными документами (ч. 4 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). То есть нужно отдельное по взносам: - на обязательное пенсионное страхование для финансирования страховой части трудовой пенсии, на 2013 год - 392 1 02 02140 06 1000 160; - на обязательное пенсионное страхование для финансирования накопительной части трудовой пенсии, КБК на 2013 год - 392 1 02 02150 06 1000 160; - на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС), КБК на 2013 год - 392 1 02 02101 08 1000 160.
Добавим, что сумму взносов в «платежках» нужно писать в рублях и копейках. Это позволит избежать расхождений между суммами начисленных и уплаченных взносов.
Налоговый учет взносов за себя
Очевидно, что взносы являются расходом предпринимателя. Порядок их учета зависит от налогового режима коммерсанта.
Если ИП на общем режиме, то все взносы за себя он может учесть при расчете НДФЛ. Так позволяет делать . Подчеркнем, что взносы не обязательно должны быть уплачены. Достаточно того, чтобы коммерсант их начислил.
В полном объеме могут учесть взносы за себя и предприниматели на упрощенной системе, выбравшие объект «доходы минус расходы». Так позволяет делать . В Минфине России согласны с правильностью данного подхода (см. письмо от 20 марта 2012 г. № 03-11-11/93).
Особые правила
Предприниматели не должны сдавать отчетность по взносам, уплачиваемым за себя.
А вот для ИП на «упрощенке», которые выбрали объект «доходы», ситуация иная. Если у предпринимателя есть наемные работники, то на взносы за себя он вправе уменьшать «упрощенный» налог. Но максимальная сумма вычета составляет 50 процентов от начисленного налога (). Когда же коммерсант работает один, он может учесть взносы целиком и полностью. На этом акцентируют внимание чиновники из ФНС России в письме от 5 февраля 2013 г. № ЕД-2-3/80. Если взносов окажется больше, чем «упрощенного» налога за год, налог вообще платить не придется.
Для предпринимателей на «вмененке» с 2013 года действуют такие правила. Если у коммерсанта есть наемные работники, то сумму начисленного единого налога можно уменьшать строго на взносы, уплаченные с вознаграждений сотрудникам. Однако принимать в расчет взносы, которые ИП платит за себя, запрещено. Общая величина вычета - 50 процентов от суммы начисленного единого налога. Когда же бизнесмен работает в одиночку, он вправе учесть при расчете ЕНВД все взносы, уплаченные за себя исходя из стоимости страхового года. Всему виной новая редакция (письмо Минфина России от 21 января 2013 г. № 03-11-11/12).
Принципиально, чтобы предприниматель на «упрощенке» или на «вмененке» фактически уплатил взносы. В противном случае учесть их не удастся при всем желании.
Предпринимателям же, которые приобретают патенты, не повезло вдвойне. Они не могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы в принципе - просто не предусматривает такую возможность. Не важно, есть у них работники или нет. Столь удручающий вывод содержится в письме Минфина России от 18 февраля 2013 г. № 03-11-11/72.
Напоследок отметим, что в связи с существенным ростом страховых взносов предприниматели стали массово сворачивать бизнес. А те, кто еще продолжает заниматься коммерцией, не хотят получать патенты. В связи с этим стали разрабатываться законопроекты, направленные на снижение тарифа взносов для предпринимателей. В частности, ИП, которые применяют только патентную систему, скорее всего, будут платить взносы на пенсионное страхование исходя из одного МРОТ. Соответствующий проект в начале марта внесен в Госдуму. Причем есть вероятность, что снижение тарифов для коммерсантов произойдет уже в 2013 году.
Т.Н. Петрухина, налоговый консультант
Всё о выплатах физлицам
В Бераторе «Выплаты физическим лицам» представлен полный спектр практической информации по расчету, оформлению и отражению в учете любых выплат физическим лицам: правила начисления и удержания НДФЛ, выплаты алиментов, выплаты при переводе и увольнении и многое другое.
фиксированный платеж в ПФР в 2013-ом году
Вам известно, что от показателя МРОТ в 2013 году напрямую зависит множество остальных платежей? К примеру, количество уплаченных предпринимателем налогов. На сегодняшний день МРОТ равен 4611 рублей и показатель этот уже год как не индексировался. Поэтому к новому 2013 году размер, скорее всего, будет повышен. Как следствие, будет изменена и база, по которой рассчитывается фиксированный платеж в ПФ индивидуальным предпринимателям.
Если формально, то правительство, как всегда, обещает налоги не поднимать, но мы все это уже проходили, поэтому, как показывает практика, рост фиксированного страхового взноса обязательно вырастет. Этот показатель еще летом нынешнего года вместе с выплатами в фонд медицинского страхования составлял почти 17200 рублей за год. Приняты обновления, согласно которым в 2013 году МРОТ увеличен почти на 13% . И еще одно. Уже прошел первое чтение проект закона, согласно которому ИП предстоит выплачивать не от один МРОТ социальные страховые взносы, а два в следующем году, уже в 2014 2,5 МРОТ, а начиная с 2015 года все 3 МРОТ.
ИП «в шоке» от платежей в пенсионный фонд в 2013-ом:
Если считать по месяцам, то сумма в полторы тысячи рублей кажется вроде бы не такой большой, но заплатите сразу за квартал – и четырех с лишним тысяч рублей как не бывало. Если предприниматель открыл свое собственное дело не так давно, то для него такая сумма кажется существенной, может быть потому, что дело еще не развернулось? Но, даже проработав полгода — год, все равно мысль о том, что тебя обирает собственное государство, как-то не греет душу.
Поэтому, если кому-то вдруг покажется, что оформить индивидуальное предпринимательство выходит очень дорого, он глубоко ошибается. Дорого выходит потом его содержание. Если разобраться, то сразу становится понятно, что открыть ИП не так уж и дорого, да и просто. А вот выплачивать потом налоги так, чтобы на все хватало, да еще и штрафных санкций не насчитали – это уже посложнее будет. Если вам не под силу выплачивать фиксированный платеж в пенсионный фонд, тогда может обойтись налогом НДФЛ в 13%?
Есть и позитивные стороны, которые, правда, тоже можно воспринять по-разному. Уже в нынешнем году можно было уплатить все страховые взносы в полном объеме и таким образом уменьшить размер выплачиваемого налога УСН. Но для предпринимателей, которые только начинают и еще не успели раскрутить свой бизнес до нормальных оборотов, лучше всего выплачивать фиксированные .
Некоторые обновления о фиксированном платеже в пенсионный фонд 2013:
Для интереса можете прочесть.
Большинство предпринимателей предпочитают регистрировать свой бизнес как ИП, так как такая форма упрощает уплату налогов. Российские предприниматели могут добровольно выбрать один из трех налоговых режимов - (упрощенная система налогообложения), (единый налог на вмененный доход), .
Давайте рассмотрим, какие налоги ИП в 2013-2014 году платят при разных режимах налогообложения.
Налоги ИП на ЕНВД.
Налог на вмененный доход не зависит от прибыли, дохода или убытков. Доход облагается единым налогом, величина которого рассчитывается, исходя из регионального коэффициента, применяемого к различным параметрам (к примеру, торговой площади).
Налоги ИП на ЕНВД должны уплачиваться в следующем порядке:
Страховые взносы и подоходный налог с зарплаты сотрудников (если они есть) - каждый месяц;
платежи по ЕНВД - каждый квартал;
ИП на ЕНВД освобождены от уплаты налогов на прибыль, на имущество, НДС.
Налоги ИП на УСН.
Предприниматель вправе сам выбрать объекты налогообложения:
Все доходы ИП - налог 6%;
разница между доходами и расходами - налог 15%.
В некоторых регионах размер упрощенного налога ИП пониженный и составляет не 6%, а 5%. Информацию о видах предпринимательской деятельности, с которых платится пониженный налог, можно изучить в местном законодательстве.
Кроме того, ИП на УСН освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налогов на имущество и социального налога.
На оплату налогов ИП на УСН установлен очень простой порядок:
Страховые взносы и НДФЛ с зарплаты сотрудников уплачиваются каждый месяц;
авансовые платежи по УСН уплачиваются каждый квартал;
фиксированные платежи ИП должен платить каждый год. К ним относятся взносы в ПФР, ФСС и др.
Порядок сдачи налоговой отчетности ИП на УСН без сотрудников:
Декларация (в том числе нулевая отчетность) - до 30 апреля;
книга учета доходов и расходов - до 30 апреля;
справка о среднесписочной численности сотрудников - до 20 января.
Налоги ИП в 2013 году на патентной системе.
ИП, работающий на патентной системе налогообложения, платит фиксированный взнос (стоимость патента). Порядок уплаты налога ИП на патенте описан в гл 26.5 Налогового кодекса РФ («Патентная система налогообложения»).
Налоги ИП в 2013 году на патенте уплачиваются по установленному порядку:
Страховые взносы и НДФЛ с зарплаты сотрудников (если они есть) - ежемесячно;
стоимость патента однократно или в два этапа (в зависимости от срока действия) - ежегодно. При этом треть суммы должна быть выплачена в течение 25 дней с момента начала предпринимательской деятельности, две трети - не позднее 25 дней с момента окончания срока действия патента;
взносы в ПФР, ФСС и другие фонды - ежегодно.
Независимо от выбранной системы налогообложения все предприниматели уплачивают налог ИП в пенсионный фонд. Его размер в 2013 году 35 664 руб. 66 коп - два МРОТ (минимальный размер оплаты труда), умноженные на установленный процент.
Это все основные виды налогов ИП в 2013 году.
Каждый год меняется фиксированный платеж по страховым взносам для ИП. 2013 год – не исключение. Причем перемены настолько велики, что пора задуматься, стоит ли вообще открывать ИП для того, «чтобы было». Видимо, чиновники решили, что с предпринимателей есть, что взять, и берут это вполне законно.
В закон №212-ФЗ вступили изменения, которые вызвали шок у предпринимателей, а именно, страховые взносы по сравнению с 2012 годом увеличатся приблизительно в 2 раза. Это увеличение связано с изменением порядка расчета страховых взносов.
С чего такие изменения? Пенсионный фонд в своей работе дал трещину, и теперь пытается залатать дыры за счет новых источников пополнения. Поэтому принято было решение увеличить доходы в ПФР за счет постепенного увеличения страховых взносов для «самозанятых» лиц: ИП, адвокатов, фермеров и нотариусов. Поэтому следующий год принесет еще одно «небольшое» увеличение взносов. Вернемся к 2013 году.
Страховые взносы ИП в 2013 году.
Главное изменение в расчете страховых взносов: расчет ведется не из 1МРОТ, как было в 2012 году, а из 2xМРОТ. К тому же, изменилась «минималка» – с 4611руб, увеличилась до 5205 руб.
2 x 5205 руб.x 12 мес. x 26% = 32 479,20 руб. – фиксированный платеж ИП 2013 в ПФР (неплохой взлет по сравнению с 14 386,32 руб. в 2012 году?)
5205 руб. x 12 мес. x 5,1% = 3 185,46 руб. – фиксированный платеж ИП 2013 в ФФОМС (2 821,93 руб. в 2012 году).
Общая сумма в оба фонда в 2013 году: 35 664,66 руб.
Можно ли уменьшить сумму взносов или зачесть ее в уплату других налогов?
На сумму взносов можно уменьшить:
УСН с объектом «Доходы» (для ИП с работниками) – но не более, чем на 50 % от суммы налога.
УСН или ЕНВД (для ИП без работников) – уменьшение возможно на всю сумму, т.е. до 100%.
ЕНВД (для ИП с работниками) – уменьшение налога на сумму фиксированного платежа невозможно.
Но существуют и льготы для ИП, у кого нет деятельности. Подробности .
О том, как уменьшить сумму единого налога на примерах, можно посмотреть .
КБК в ПФР для ИП можно посмотреть
Новости по взносам ИП читайте .
А что вы думаете по поводу страховых взносов для ИП в 2013?
Бесплатная книга
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".