Как оплатить фрилансеру с минимальной комиссией. Способы оплаты фрилансера. Итак, в чем же заключается успешная защита
На днях подруга обратилась ко мне с вопросом: «Расскажи, как вообще происходит оплата заказа на фрилансе?». И я подумала, а почему бы мне не законспектировать мысли по этому поводу. Этот вопрос очень часто возникает, как у начинающих фрилансеров, так и у заказчиков. И мне не первый раз приходится отвечать.
Есть три способа получить вознаграждение за выполненный на фрилансе проект.
1. Воспользоваться услугами фриланс-биржи и сервисом «Безопасная сделка» (финансовая гарантия, сделка без риска, fair play).
2. Работать по предоплате.
3. Работать без предоплаты (по постоплате).
Понятно, что первый способ самый безопасный и для исполнителя и для заказчика, а последний самый небезопасный для фрилансера. Опираясь на свой личный многолетний опыт работы, расскажу подробнее обо всем по порядку.
Сделка без риска
Со сделкой без риска все просто и понятно. Freelance-биржа становится посредником между заказчиком и исполнителем, и, конечно, берет за это комиссию. Размер комиссии составляет 10-15% от суммы, причитающейся за работу.Чтобы оплата состоялась по сделке без риска, этого должны хотеть и заказчик, и исполнитель. Нужно заранее спросить у заказчика, готов ли он добавить «сверху» комиссионные.
Хоть эта модель и является наиболее безопасной, далеко не все используют БС.
Предоплата
Здесь уже все сложнее. Предоплата является гарантией для фрилансера, но причиняет стрессы, головные боли и бессонницы заказчикам.Как убедить клиента сделать аванс за еще не начатую работу? Главный ключ — это доверие. Расположить к себе заказчика помогает опыт, портфолио с реальными работами (которые можно найти и подержать в руках, а не с красивыми картинками, нарисованными «для портфолио»), и адекватное общение.
С новыми клиентами я работаю только по предоплате.
Предоплата составляет 30-50% от общей суммы проекта. После получения аванса можно и нужно приступать к работе. Чем быстрее вы начнете работу, тем спокойнее будет клиент. Если работа большая, многоэтапная, отправьте заказчику хотя бы наброски или напишите ему свои мысли в письме, если вы находитесь в первые дни на стадии обдумывания концепции. Если вдруг не получается закончить работу или ее часть в обговоренное время (форс мажор), честно объясните заказчику, что случилось и назовите новый точный срок. Конечно, таких ситуаций лучше вообще не допускать. Нужно планировать свой график и рассчитывать время заранее.
Я отправляю заказчикам файлы на утверждение в облегченной, просмотровой версии (например, jpg или pdf с низким качеством). После внесения всех правок, доработок и корректировок, то есть, полного утверждения проекта, заказчик оплачивает остаток суммы, и только после этого получает исходные файлы (в хорошем качестве).
Постоплата
Это когда фрилансер получает деньги только после того, как заказчик увидел выполненную работу.Этот способ очень плох для фрилансера, но иногда заказчики категорически настаивают на постоплате. Я с такими не работаю вообще.
Может случиться так, что недобросовестный заказчик пообещал заплатить сразу нескольким фрилансерам, и в итоге не заплатит никому. Может получиться так, что заказчик заплатит, но с большой задержкой или меньше, чем договаривались изначально.
Но есть способ обезопасить себя от рисков, если характер выполняемой фрилансером работы позволяет поставить на файл «защиту». Например, если это графический файл, можно «перечеркнуть» его крупными буквами «ОБРАЗЕЦ». В общем, любым способом сделать так, чтобы файл для согласования не был пригоден для дальнейшего использования, но клиент убедился, что работа выполнена и его устраивает.
Вот, это коротко о том, как вообще происходит оплата заказов фрилансеров. Задавайте вопросы в комментариях.
«Киньте деньги на Сбер» - как оплачивать работу фрилансеров
Вконтакте
Одноклассники
Оформление удаленного сотрудника в штат подходит далеко не всем работодателям. Однако использование незаконных схем может грозить санкциями как компаниям, так и самим фрилансерам.
Rusbase рассказывает, как платить фрилансерам, чтобы все операции были законными, какие существуют способы расчета с внештатными сотрудниками, а также об инструментах для тех, кто работает с исполнителями из других стран.
Как делать выплаты фрилансерам законно и какие при этом нужно платить налоги
Можно выделить следующие возможные способы сотрудничества с фрилансерами:
Сотрудничество с внештатным сотрудником, зарегистрированным как ИП или ООО
Для многих компаний удобным способом является проведение платежа безналичным расчетом на основании счета другого юрлица, например, от индивидуального предпринимателя. Однако немногие фрилансеры зарегистрированы как ИП. Кроме того, следует помнить, что налоговая нагрузка в этом случае перекладывается на сотрудника, поэтому такой способ больше подходит для фрилансеров, имеющих сравнительно высокий и стабильный доход.
Заключение договора подряда
Если фрилансер не зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, организация по закону должна заключить с ним договор подряда (договор гражданско-правового характера, или ГПХ). В этом случае компания выступает налоговым агентом и ответственна за уплату налогов, в том числе 13% НДФЛ и страховых взносов в Пенсионный фонд. Но к такому формату готовы не все работодатели, поскольку у компании в таком случае появится дополнительное бремя в виде оплаты страховых взносов и лишней отчетности.
Другие способы
Часть работодателей советует при сотрудничестве с удаленными сотрудниками выбирать оформление в штат, но с оплатой только за отработанные часы. Работники могут самостоятельно вести учет затраченного времени и записывать все свои рабочие операции с помощью специальных сервисов, таких как Due , TopTracker или CrocoTime . Таким образом, работодатель сможет увидеть реальные трудозатраты по всем проектам компании, а фрилансеры не будут забывать вести учет времени, поскольку отчетность в их интересах.
Некоторые компании рассчитываются с исполнителями, используя зарубежное юрлицо компании - организации могут через него проводить расчет с физлицами. Иностранная организация при этом не выступает налоговым агентом. Ответственность за уплату налогов в этом случае смещается на исполнителя. У такого способа относительно высокий входной барьер: организация должна завести юридическое лицо и банковский счет за рубежом и затем обслуживать их и платить за рубежом налоги в валюте.
Что будет, если сотрудничать нелегально
По словам управляющего партнера «Зарцын, Янковский и партнеры» Людмилы Харитоновой, фрилансеры, выполняющие небольшие заказы и сотрудничающие со своими заказчиками нелегально, на сегодняшний день нечасто становятся объектами для наблюдения налоговых служб. Пока что российское законодательство регулирует это сферу не столь жестко.
Однако юрист отмечает, что в последнее время контроль за счетами физических лиц и поступлениями на них со стороны налоговых органов усилился. Согласно законодательству, банк-эмитент, обслуживающий карточку или счет физлица, обязан сообщать в налоговые органы об операциях, представляющих собой снятие со счета более 600 тыс. рублей единоразово или более 3 млн рублей в течение года. Подозрения могут вызвать также регулярные снятия наличных крупными суммами.
Так, по словам Людмилы Харитоновой, известны случаи, когда российские банки выясняли источник поступлений на счет, и, если ответ от владельца счета их не удовлетворял, блокировали банковскую карту. Также существуют примеры, когда сотрудники банков запрашивали информацию от своих клиентов о заполнении декларации НДФЛ, чтобы установить, был ли уплачен налог с доходов. Кроме того, ИФНС может заинтересоваться доходами фрилансеров в случае, если инспекция начнет проверять саму компанию и найдет в ее расходах существенные суммы за услуги какого-либо работника.
Налогообложение самозанятых граждан
Алексей Филоненко, генеральный директор компании «Бизнесюрист»
Российские законодатели еще серьезно не занимались регулированием деятельности фрилансеров, хотя этот вопрос уже начинает прорабатываться. С 1 января 2019 года в Российской Федерации может вступить в силу законопроект о налогообложении самозанятых граждан. Сейчас проект закона уже одобрен в первом чтении, и в случае его принятия он будет введен в тестовом режиме в четырех регионах страны - Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.
В документе идет речь о таких профессиях, как няня, репетитор, уборщица, однако позже этот список планируется расширить. Таким образом, государство хочет обложить налогом официально неработающих, но получающих от самозанятости доход российских граждан. Если исполнитель будет работать на физическое лицо, то со своего дохода он должен будет заплатить 4% налога. Если же он будет сотрудничать с юридическими лицами и предпринимателями, размер налога составит 6%.
Установленные законом 4% и 6% нового налога должны заменить 13% НДФЛ, который работодатель платит за своих сотрудников. Но нужно понимать, что в будущем таких граждан ждет только социальная пенсия.
Пока не ясно, как уплату этого налога будут проверять налоговые службы. Если ИФНС получит полный доступ к банковским счетам физлиц, то она сможет контролировать и проверять любые банковские транзакции. В таком случае налоговиков в первую очередь заинтересуют счета, на которые поступают регулярные переводы от одних и тех же лиц.
Штрафные санкции, которые планируется предусмотреть для уклоняющихся от уплаты налога граждан, могут составить полные 100% от суммы дохода, то есть если фрилансер незаконно получил от работодателя 100 тысяч рублей, на эти же 100 тысяч рублей его и накажут.
Способы перевода денег внештатным сотрудникам
Платежные системы, сервисы массовых платежей и системы денежных переводов
Руководитель юридического департамента ООО «Современные Юридические Решения» Владимир Лисюткин рассказывает, что на сегодняшний день российское законодательство не содержит прямого запрета на перевод денежных средств через платежные системы. При этом некоторые из этих сервисов могут выдавать по запросу клиентам закрывающие документы, необходимые для бухгалтерского и налогового учета. Определенные сервисы могут также работать с сотрудниками, устроенными в штат. Так, «Яндекс.Деньги» предлагают своим клиентам получение заработной платы на карту «Яндекс.Денег».
Управляющий партнер «Зарцын, Янковский и партнеры» Людмила Харитонова отмечает, что работодатель, составляющий договор гражданско-правового характера с фрилансером, может прописать в документе способ расчета и выбрать любой из доступных инструментов, будь то платежная система вроде QIWI или «Яндекс.Деньги», система денежных переводов вроде Western Union или MoneyGram или сервис массовых платежей наподобие Payoneer, PayPal или Skrill.
Однако, работая с этими сервисами, компании не всегда смогут проводить деньги со счета юридического лица. Но это не значит, что такие инструменты незаконны, говорит Людмила Харитонова. Так, для расчета с фрилансером через систему Western Union компания может выдавать денежные средства исполнителю в подотчет - и тогда лицо, проводившее платеж, должно будет отчитаться за использование денег, предоставив таким образом всю необходимую документацию.
Автоматизация выплат
Автоматизацией выплат фрилансерам и внештатным сотрудникам уже сегодня занимаются некоторые российские сервисы. Эти компании берут на себя совершение денежных переводов, а также бухгалтерское и налоговое сопровождение операций.
Solar Staff занимается автоматизацией выплат при расчетах с физлицами, выступая генподрядчиком между работодателем и фрилансером. Используя сервис, заказчик заключает единственный договор с Solar Staff вместо отдельных договоров с каждым исполнителем. В начале месяца компания присылает клиентам полный комплект закрывающих документов по всем работам и проведенным выплатам.
Сервис работает с системами Mastercard и Visa, электронными кошельками QIWI и WMR и подтверждает легальность схемы письмом Минфина. В компании отмечают, что сервис предназначен для организаций, у которых уже есть сформированная команда фрилансеров и которые хотят управлять этой командой централизованно.
Проводить выплаты фрилансерам помогает также сервис Platron, который работает по тому же принципу, что и Solar Staff. Platron позволяет быстро переводить деньги на банковские карты и счета или электронные кошельки. Сервис берет на себя полное документальное оформление выплат и налоговое сопровождение всех операций с исполнителями.
Автоматизацией выплат фрилансерам занимается и сервис Smartcat. Проект, по словам его разработчиков, позволяет в 10 раз сократить бумажную работу, связанную с выплатами фрилансерам, вдвое уменьшить эти издержки и автоматизировать расчет стоимости проектов. Такая схема работы полностью легальна.
Как российским компаниям платить фрилансерам, если они находятся за рубежом
Принцип работы с фрилансерами, проживающими за рубежом, практически не отличается от правил работы с российскими исполнителями. Бухгалтер ООО «Современные Юридические Решения» Антонина Боровикова отмечает, что в этом случае работодатель также может заключить договор с работником. Это может быть договор оказания услуг, авторский договор и другие.
Поскольку фрилансер в таких случаях будет выполнять свою работу не на территории РФ, компания не должна получать разрешений на привлечение иностранных работников и использование их труда.
Иностранных граждан, постоянно проживающих в другой стране (которые не находились на территории России 183 календарных дня или более в течение 12 следующих подряд месяцев), по умолчанию можно считать нерезидентами РФ. Это значит, говорит Антонина Боровикова, что налог на доходы физических лиц с таких работников удерживать не нужно.
При этом все налоги с полученных доходов по подписанному договору фрилансер-нерезидент РФ должен платить самостоятельно в соответствии с законодательством той страны, где он проживает.
Для перечисления денежных средств сотруднику из другой страны компания должна предоставить в банк копии подписанного с ним договора о сотрудничестве и акта выполненных работ или оказанных услуг.
Если говорить о способах расчета с фрилансерами, проживающими за рубежом, то здесь может быть несколько вариантов. Во-первых, как уже отмечалось выше, стороны могут выбрать определенные способы расчета и прописать их в своем договоре. Тогда для перевода денег подойдет практически любой международный платежный сервис, который обслуживает клиентов в России и стране пребывания фрилансера.
Если расчеты с исполнителями работодатель хочет проводить со счета юридического лица, то компания должна либо открыть собственное представительство в юрисдикции, в которой работает фрилансер, чтобы иметь возможность переводить в эту страну деньги (в случае если подрядчиком выступает физическое лицо), либо рассчитываться с исполнителем, отправляя банковские переводы на счет иностранного предприятия, например, используя систему SWIFT (если подрядчиком компании выступает юридическое лицо).
Какая оплата выгоднее для фрилансеров
В этой статье мы обсудим вопрос — какая оплата выгоднее для фрилансеров: почасовая или за проект? Взглянем на статистические данные о росте фриланс экономики:
- в США более 53 миллионов фрилансеров, они принесли более 715 миллиардов долларов в экономику.
- в Великобритании более 1,4 миллиона фрилансеров, число которых за последние десять лет выросло на 34%
- в Европе количество фрилансеров выросло более чем на 45% за год.
Исходя из этих данных, мы видим: количество людей, нашедших себя во фрилансе, постоянно увеличивается. У каждого из них сложились определенные критерии по оплате труда. Давайте узнаем какая оплата выгоднее для фрилансеров: почасовая или за проект.
Плюсы: оплата за проект
По мнению фрилансеров, почасовая оплата имеет два крупных недостатка, вот аргументы:
- Ограничиваются возможности заработка. Получая почасовую оплату вы будете работать менее эффективно, нежели при оплате за проект. С другой стороны, если вы берете на себя ответственность за проект, то будете заинтересованы в том, чтобы быстрее завершить проект и получить оплату.
- Клиенты чувствуют себя более комфортно с оплатой за каждый проект. Предположим: вы автор, ваш клиент хочет получить документ на определенную тему. У вас уже есть большой опыт в этой тематике, и вы знаете, что сможете закончить задание через пару часов. Стоимость проекта 500 USD, если берете почасовую оплату, то 1 час = 250 USD. Клиент наверняка откажется от такой высокой платы, и будет искать более низкие расценки.
Плюсы: почасовая оплата
Фрилансеры, которые настаивают на том, что почасовая ставка гораздо предпочтительнее, утверждают следующее:
- Когда фрилансер выставляет почасовую ставку, он гораздо больше контролирует рабочее время и оплату.
- Зачастую масштаб проекта меняется. Работая без фиксированной ставки, вы будете тратить больше времени без дополнительной оплаты.
Предположим: веб-дизайнер оценил, что для создания сайта потребуется 15 часов. Он установил фиксированную почасовую ставку. В процессе работы над проектом клиент захотел внести изменения. В этом случае, дизайнер сможет выставить счет за дополнительные часы работы.
Какая оплата выгоднее для фрилансеров: золотая середина
какая оплата выгоднее для фрилансеров: золотая середина Самая большая ошибка фрилансеров заключается в решении работать только по одному сценарию без исключений.
Фактически, фрилансеры должны анализировать каждого клиента, учитывая его потребности, и после этого определять оплату: почасовую или за проект.
Долгосрочный или постоянный проект
Фрилансер может сойти с ума, пытаясь выяснить, какую оплату брать за каждую часть долгосрочной работы. Проблема в том, что все детали каждого задания должны быть проанализированы, и назначена их стоимость. Гораздо лучше брать почасовую оплату.
Клиент не уверен в объемах и сроках
Когда клиент представляет проект без определенного объема или времени окончания, фрилансер вынужден «плыть по течению» по мере продвижения проекта. В таких случаях клиент может увеличить объем работы. Если была предоставлена фиксированная плата, фрилансер будет выполнять лишнюю работу бесплатно. По этому сценарию почасовая ставка намного выгоднее.
Если фрилансер работает быстро
Каждый фрилансер работает с разной скоростью. Те, кто имеет тенденцию работать медленно, получат больше дохода, если будут брать почасовую оплату. Соответственно тем, кто работает быстро, нужно установить оплату за проект.
Почасовая оплата усложнит повышение ставки
Если фрилансер устанавливает почасовую оплату, то может ограничить свой доход. К примеру: первый клиент рекомендует его другому. Соответственно другой клиент хочет платить по той же ставке, что была порекомендована. В такой ситуации будет сложнее повысить ставку за час. Легче поднять ставку, если взимать оплату за проект, потому что на определение цены влияет целый ряд факторов.
Получайте оплату от клиентов со всего мира на Payoneer — прямая и бонус 25$.
Клиенты не понимают сложность вашей работы
Очень часто это случается с дизайнерами, разработчиками и писателями. Рассмотрим пример: клиент хочет, чтобы блог поддерживался свежими сообщениями на регулярной основе. В глазах клиента писатель просто садится и пишет.
На самом деле, писатель должен потратить время на изучение тематических идей и популярность этих тем; исследовать популярность ключевых слов; изучить, о чем пишут конкуренты; еще он должен поработать над определением целевой аудитории и ее потребности в информации, развлечениях и т.п.. Наконец, этот писатель садится и создает текст. Даже если он работает быстро, его навыки ценны и достойны разумной оплаты. Одно задание может занять час; другое — три.
Получайте международные платежи с низкими комиссиями с TransferWise! и бонус 11 евро.
Мотивация работать быстрее
Фрилансеру, которому платят за час, требуется больше времени для завершения проекта. Иногда это может раздражать клиента, который считает, что он недостаточно быстро работает. И это действительно может быть правдой.
Взимая плату за проект, вы нацелены работать быстрее, чтобы скорее завершить задание и двигаться дальше. Мы попытались собрать максимальное количество аргументов, чтобы понять какая оплата выгоднее для фрилансеров, надеемся, что вы найдете верное решение.
Подведем итог
Фриланс — это возможность свободно устанавливать цены на основе всего рынка, конкретного проекта и клиента. Важно оценить каждый проект и определить, какой способ получения оплаты принесет наибольший доход. Если вы быстро справляетесь с работой, берите оплату за проект. Если знаете, что задание займет много времени — договаривайтесь о почасовой фиксированной стоимости. Только убедитесь, что вы не переступаете пределы рыночных цен.
С помощью юристов The Village разбирается в том, что делать фрилансерам, которые работают внештатно, чтобы избежать претензий со стороны налоговиков.
Выбрать форму налогообложения
Фриланс может быть признан предпринимательской деятельностью, если физическое лицо регулярно получает доход от него, а не оказывает разовые услуги. За незаконную же предпринимательскую деятельность предусматривается штраф от 500 до 2 тысяч рублей при условии дохода до 1,5 миллиона рублей в год. При этом фрилансер может работать по трудовому договору, по гражданско-правовому договору, как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель. От выбора правовой формы зависит и порядок уплаты налогов.
Давид Капианидзе, руководитель налоговой практики юридической компании BMS Law Firm: По трудовому договору вся налоговая нагрузка ложится на работодателя, у фрилансера не возникает необходимости исчисления и уплаты налога. Однако такая схема взаимоотношений не выгодна сторонам, так как, кроме 13 % НДФЛ, работодатель должен платить 30 % взносов в страховые фонды сверх гонорара работника. Аналогичная ситуация и с гражданско-правовым договором.
Наиболее выгодным для обеих сторон является договор с индивидуальным предпринимателем. В этом случае заказчику не надо платить налоги: сам фрилансер должен заплатить их и страховые взносы, но они будут меньше, чем по договору с физическим лицом. ИП может платить либо 6 % с полученных доходов, либо 15 % от суммы доходов за вычетом расходов. Так как смена системы налогообложения довольно сложная, с ней надо определиться заранее. Платить 6 % выгодно тем, у кого расходы минимальны. Однако если они составляют немалую часть стоимости работ (затраты на поездки, программные продукты и так далее), то выгодна система налогообложения «доход минус расход».
Необходимо заметить, что сейчас многие фрилансеры работают вчёрную, но вариант опасен тем, что у них отсутствуют какие-либо гарантии оплаты работы. Кроме того, есть риск (хоть и маленький), что про такие выплаты станет известно контролирующим органам, которые произведут доначисления всех неуплаченных налогов.
Диана Маклозян, глава юридического департамента Heads Consulting: Зарегистрироваться в качестве ИП не очень сложно: госпошлина за регистрацию составляет 800 рублей, а из документов потребуются только заявление и копия паспорта, в случае если заявление подаётся лично гражданином. Дополнительным плюсом является тот факт, что заказчики больше доверяют ИП, при этом такие договорные отношения могут подпадать под закон «О защите прав потребителей».
Основным минусом ИП является необходимость выплачивать, помимо налогов, ещё и фиксированные страховые взносы вне зависимости от дохода, а также регулярно сдавать бухгалтерскую отчётность (даже если она «нулевая»), следовательно, вести учёт. Также, возможно, понадобится оформить контрольно-кассовую технику, если деятельность подпадает под требования закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт».
Составить договор
Перед началом работ с заказчиком стоит составить договор, в котором необходимо указать перечень работ, сроки, сумму и условия оплаты. Он поможет отстоять свои права и избежать недопонимания.
Диана Маклозян: Оформлять отношения с заказчиком лучше всего договором, особенно это касается ситуаций, когда стороны предусмотрели постоплату: договор может подтвердить факт возникших между сторонами отношений. Однако его подписание не всегда возможно, так как фрилансеры зачастую работают удалённо. Поэтому законом предусмотрена возможность заключения договора посредством обмена сообщениями.
Важно обратить внимание, что в любом случае следует в письменной форме указывать (будь то в договоре или в переписке) конкретные виды выполняемых работ, их стоимость, порядок оплаты, сроки и дополнительные требования, которые стороны сочтут существенными. Тогда при возникновении любых претензий у вас будет официальное подтверждение наличия договорных отношений и возможность отстоять свои права.
Подать декларацию
Подать налоговую декларацию физическое лицо обязано, если был получен доход, с которого не был удержан подоходный налог. Так, например, если вы продали квартиру, получаете доход от сдачи квартиры в аренду или гонорар от фриланса, вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию и уплатить налог.
Диана Маклозян: Подать декларацию можно, лично явившись в налоговый орган, отправив её по почте, а также воспользовавшись сайтом госуслуг. Для подачи декларации через сайт необходимо пройти авторизацию на государственном портале (предварительно получив уникальный пароль в налоговом органе). После этого налогоплательщик получит доступ ко всем имеющимся сервисам. Для подачи декларации через госуслуги нужно: выбрать раздел «Налоги и сборы», зайти в подраздел «Подача декларации», прикрепить файл, ввести код отделения ФНС, отправить отчётность и уведомить фискальный орган. Проверить статус заявки можно через личный кабинет.
Документы можно отправить и по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого нужно собрать все документы, вложить их в конверт (запечатывать конверт не надо!) и составить два экземпляра почтовой описи. В ней вы должны перечислить все документы, которые вы отправляете. Один из экземпляров описи будет подписан работником почты и останется у вас как подтверждение отправки документов.
Для ИП условия декларирования аналогичны, отличия только в том, что налоговая инспекция имеет право приостанавливать операции по счетам ИП до момента предоставления декларации, а также запросить выписку по счёту у банка и доначислить налог, пени и штрафы в том случае, если был выявлен факт получения дохода, о котором ИП не отчитался.
Что будет с теми, кто не заплатил
За неуплату налога и неподачу налоговой декларации положен штраф. Правда, узнать о том, что человек занимался фрилансом, налоговики могут разве что от бдительных граждан, так как банки не обязаны предоставлять им всю информацию о движении денег на счетах физлиц.
Диана Маклозян: Если вы не придёте в налоговый орган, он придёт к вам, но уже для доначислений налогов, пени и штрафов. Если вы получили доход в 2015 году, то налоговые декларации необходимо было подать до 30 апреля этого года. По статье 119 Налогового кодекса РФ, за каждый месяц просрочки начиная с 1 мая грозит штраф в размере 5 % от суммы налога, но не более 30 % от общей суммы. Если вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то вам грозит штраф в размере 20 % от суммы налога по статье 122 Налогового кодекса РФ. Эта же статья налогового кодекса предусматривает штраф в размере 40 % от суммы налога (вместо 20 %), если неуплата была совершена умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.
Если вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не успели заплатить до 15 июля налог, рассчитанный по этой декларации, то к вам нельзя применить ни статью 119, ни статью 122. Единственное, что вам грозит, это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый просроченный день уплаты налога.
Как налоговый орган может узнать о неуплате, когда банки не передают налоговикам информацию о движении денежных средств на счёте человека? У банков есть обязанность предоставить такую информацию налоговикам по их запросу в отношении организаций и предпринимателей. Но у налоговых органов имеется такой «неофициальный» источник информации, как заявления и жалобы граждан-доброжелателей, а также информация, полученная по телефонам доверия.
На практике обычно уже в конце мая на основании поступивших из разных источников сведений о лицах, получивших доход, налоговая инспекция формирует контрольные списки потенциальных декларантов (основную часть которых составляют продавцы личного имущества) и списки тех, кто не отчитался в установленный срок, - нарушителей закона. Им налоговики направят уведомление о нарушении налогового законодательства вследствие непредставления декларации о доходах и неуплаты НДФЛ.
Каждый работающий россиянин, в том числе и фрилансер, обязан платить налоги с любого дохода вне зависимости от его размера. Так что если вы в дополнение к зарплате получили за год, скажем, 1 тысячу рублей за связанные по заказу знакомой варежки, с этой суммы придётся вычесть налог.
Режимы налогообложения для фрилансера
Платить нужно как физлицо или как индивидуальный предприниматель (ИП), в зависимости от деятельности. Если она приносит доход с частотой 2-3 раза в год, то её вряд ли можно отнести к предпринимательской, потому что она носит периодический, непостоянный характер. Тогда регистрироваться как ИП, чтобы платить налоги, нет необходимости.
Если же ваша деятельность направлена на систематическое получение прибыли, нужно зарегистрироваться в качестве ИП (п.1 ст.23 Гражданского кодекса РФ).
Физлицу необходимо при получении дохода подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и приложить к ней документы, подтверждающие получение этого дохода (договор на оказание услуг, расписку и т.д.). Сделать это можно лично, через представителя по нотариальной доверенности, в электронном виде через или же отправить по почте.
Индивидуальный предприниматель может выбрать из нескольких налоговых режимов. Я бы рекомендовала рассмотреть два варианта:
- упрощённую систему налогообложения (УСН) со ставкой 6%, которая уплачивается с доходов, или со ставкой 15% с доходов за минусом понесённых затрат;
- патентную систему налогообложения (ПСН) со ставкой 6% от потенциально возможного дохода (базовый доход по каждому виду деятельности, который устанавливается на региональном уровне).
Представим, что дизайнер заработал за год 2 млн рублей, однако базовый доход в его городе установлен на уровне 500 тыс. рублей, в таком случае он должен будет заплатить государству 6% с этих 500 тыс. рублей, а не со всей суммы - то есть налог составит 30 тыс. вместо 120 тыс.
Однако нужно учитывать, что предприниматель вне зависимости от системы налогообложения обязан не только платить налоги, но и осуществлять за себя и своих сотрудников страховые взносы и дополнительные страховые взносы.
За себя предприниматель фрилансер должен оплатить:
- обязательное пенсионное страхование. Оно рассчитывается по формуле: МРОТ (на текущий момент равен 7,5 тыс. руб.) * 12 * 26%, что составляет 23,4 тыс. рублей. Эта формула действует, когда доходы ИП за год не превышают 300 тыс. руб. Правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год следующее: взимается 1% от суммы сверх лимита, но не более 163 800 рублей;
- обязательное медицинское страхование. Его считают по формуле МРОТ * 12 * 5,1%, т.е. 4 590 рублей.
Страховые взносы за себя фрилансер должен оплатить до 31 декабря текущего года. Можно это делать частями.
Выгодный вариант
Патентную систему целесообразнее использовать, если вы уверены, что реальный доход будет значительно превышать базовый доход, установленный для вашего региона. В противном случае лучше выбрать упрощённую систему со ставкой 6%. А вот налоговая ставка 15% по системе «доходы минус расходы» больше всего подходит тем, у кого деятельность сопряжена с большим количеством затрат.
При упрощённом режиме налогообложения предприниматель может сократить сумму налога на размер уплаченных им страховых взносов. Поэтому налоги, которые фрилансер платит как ИП, чаще всего выгоднее, чем налоги, которые обязано заплатить физлицо.
Сколько платят фрилансеры?
Сроки для оплаты налогов
Декларация по УСН, так же как и налоговая отчётность физлица, сдаётся один раз сразу за весь календарный год.
Плательщик-физлицо должен сдать налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на первый рабочий день после этого. Оплатить сам налог нужно до 15 июля следующего за истекшим годом.
Индивидуальный предприниматель также должен отчитаться перед налоговой инспекцией до 30 апреля (за исключением случаев, когда ИП прекращает свою деятельность или если он утратил право применять УСН). При этом заплатить налоги надо успеть тоже до этого числа (ст. 346.21 Налогового кодекса РФ).
Налоговые льготы для фрилансеров
Так как фрилансер является физическим лицом, то он имеет все налоговые льготы, предусмотренные для физлиц: стандартный вычет, социальный вычет или имущественный вычет.
Также он может воспользоваться льготами в виде освобождения от подоходного налога на пособия от государства, пенсии, субсидии, компенсации работникам, алименты, материальную помощь от работодателя, доходы от продажи недвижимости при условии владения ею более трёх лет.
Штрафы
При неуплате фрилансером налога ему грозят штрафные санкции и уголовная ответственность.
По Налоговому кодексу РФ, за нарушение срока представления налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога (страховых взносов) за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Также должник по налогам должен будет заплатить 20% от неуплаченной суммы.
За уклонение от уплаты налогов и предоставление в ФНС заведомо ложных сведений предусмотрена также уголовная ответственность в виде:
- штрафа от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы за период до двух лет;
- принудительных работ на срок до 1 года;
- ареста на срок до 6 месяцев;
- лишения свободы на срок до 1 года.
