Правильный подбор системы налогообложения позволяет комфортно вести деятельность, не страдая от непосильного налогового бремени. Государство предлагает на выбор предпринимателям 5 режимов, каждому из которых присущи преимущества и недостатки. Большей популярностью пользуются УСН и ЕНВД, что порождает множество вопросов: вменёнка или упрощёнка что выгоднее для ИП, как сделать выбор в пользу той или иной формы.

Из теории налогообложения

Чтобы понять, что лучше для применения ИП, УСН или ЕНВД, исходя из действующего в 2019 году законодательства, необходимо обратиться к теоретическим аспектам систем. Оба вида налогообложения относятся к специальным режимам, подразумевающим существенное понижение налогового бремени.

Системы предполагают уплату единого налога, который заменяет НДС, НДФЛ, налог на имущество (исключением являются объекты, расчёт налоговой базы по которым осуществляется по кадастровой стоимости).

По общему принципу осуществляется начисление и уплата:

• НДС по ввозу товаров;
• отчисления НДФЛ с доходов работников;
• уплата взносов «за себя» и работников в ПФР;
• прочие виды, например, водный, налог на добычу ископаемых и т.д.

Для определения наиболее выгодного режима, необходимо разобраться, что такое вменёнка и упрощёнка для ИП.

УСН – упрощённая система налогообложения – сумма налога рассчитывается исходя из налогооблагаемой базы, которую предприниматель выбирает самостоятельно из двух вариантов: «доходы» либо «доходы минус расходы». Ставка составляет 6% и 15% соответственно. Однако допускаются колебания в меньшую сторону по решению региональных властей. Выбор должен быть продиктован экономической выгодой. Так, уплачивать 6% от выручки выгодно тем направлениям бизнеса, которые не имеют больших затрат и не могут
их подтвердить документально, например, консалтинговые услуги. При этом производственным сферам целесообразно применять УСН 15% «доходы минус расходы».Важно помнить, что не все расходы разрешено вычитать, а только те, что разрешены НК РФ. Также, если получившаяся после вычетов сумма меньше, чем установленный минимальный порог в размере 1% полученных доходов, то всё равно необходимо уплатить минимальный налог. Обязательно ведение КУДиР.

Для применения этого режима, необходимо соответствовать критериям:

1. Штатная численность работников не превышает 100 человек.
2. Для перехода размер дохода за 3 квартала предшествующего года должен быть не выше 112,5 млн руб.
3. Для продолжения применения УСН годовой доход не должен превышать 150 млнруб.

Уведомить налоговые органы о желании применять УСН вновь зарегистрированные ИП могут в 30-тидневный с момента регистрации срок, действующие – не позднее 31 декабря текущего года. Если в указанные сроки уведомление не получено налоговыми органами, к ИП автоматически будет применяться ОСНО. Ежеквартально уплачиваются авансовые платежи, налог вносится по результатамгода. Декларацию необходимо подавать один раз за год, до 30 апреля года, следующего за отчётным.

ЕНВД – единый налог на вменённый доход – характеризуется уплатой фиксированного размера налога, не привязанного к размеру дохода. Применение разрешено не всем сферам бизнеса.Находиться на ЕНВД могут ИП, занимающиеся розничной торговлей, гостиничным бизнесом, оказывающие услуги общественного питания, бытового характера и ветеринарные, предоставляющие недвижимость или стоянки в аренду, работающие в транспортной сфере. Перечень составляется органами региональной власти. Подробную информацию можно получить на сайте территориального органа налоговой инспекции.Размер ставки составляет 15%.

Налоговая база исчисляется исходя из нескольких показателей:

Уведомление налоговой службы носит информационный характер, подавать его необходимо в 5-тидневный срок с момента начала применения ЕНВД. Сдавать отчётность и уплачивать налог необходимо один раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, после отчётного.

Так чем же отличается УСН от ЕНВД для ИП:

Важно помнить, что законодательство позволяет совмещать УСН и ЕНВД. Это способствуетснижению налоговой нагрузки при ведении нескольких видов деятельности, но усложнит ведение учёта. Таким образом, спецрежимы имеют не только схожие черты, но и принципиальные различия. Последние являются основополагающим фактором при решении вопроса, что выгоднее ЕНВД или УСН для применения ИП.

До 2013 года предпринимателей обязывали работать на ЕНВД по умолчанию, после ИП получили возможность принимать решение самостоятельно. Разрешено совмещение со всеми режимами налогообложения.

Преимущества и недостатки ЕНВД и УСН

Каждый самостоятельно решает, что лучше УСН или ЕНВД для ИП, но повлиять на принятие решения поможет сравнение двух систем на преимущества и недостатки.

К преимуществам использования УСН относят:

• размер налоговой ставки;
• простая форма отчётности – налоговая декларация подаётся только один раз за год;
• минимизация рисков претензий контролирующих органов к подтверждающим документам при выборе объекта «доходы».

К недостаткам можно отнести:

• обязательство ведения учёта и контроль расходов;
• наличие критериев, несоответствие которых ведёт к запрету применения УСН.

Плюсыиспользованиявменёнки:

• максимально упрощённый учёт;
• простой расчёт налога;
• возможность снижения налогового бремени при получении большого дохода;
• ИП освобождается от уплаты и отчётности по ряду налогов;
• применение ККА необязательно (до вступления в силу нового закона).

Однако у ЕНВД есть и отрицательные черты:

• серьёзные ограничения по видам деятельности;
• необходимость ежеквартально подавать декларацию;
• обязательство уплаты фиксированного налога даже при убыточности.

Упрощёнка или вменёнкадля ИП, что будет лучше и удобнее для применения, ответить может только сам предприниматель, сравнив конкретные итоги, в том числе планируемые. Очевидно, что ЕНВД выгодно использовать при стабильно высоком доходе, в сравнении с которым доля налога невелика. Если доходы нестабильныи подвержены колебаниям, лучше обратить внимание на УСН. УСН «доходы минус расходы» позволят свести налог к минимальной сумме компаниям, расходы которых регулярны и занимают большую долю стоимости товара.

При прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, находящимся на ЕНВД, необходимо обратиться в ФНС с заявлением об окончании применения спецрежима, иначе придётся продолжать вносить фиксированную сумму налога.

Как выбрать систему

Эксперты советуют: чтобы принять решение о выборе той или иной формы налогообложения, предприниматель должен ориентироваться на следующие факты:

• вид предпринимательской деятельности –ЕНВД и УСН имеют разрешённый для применения перечень направлений бизнеса, который может различаться в зависимости от региона;
• правила перехода – даты написания заявления, критерии соответствия;
• функциональные особенности каждой – возможности списания расходов, налогооблагаемая база;
• региональная специфика – возможность снижения ставки налога;
• возможность подтверждения доходов и расходов;
• планируемый или фактический уровень доходов, характер поступлений.

Во избежание финансовых расходов, при выборе любой системы, необходимо организовать правильное ведение бухгалтерского учёта. Эта функция может быть возложена на аутсорсинговую компанию, удалённого или штатного бухгалтера либо осуществляться лично предпринимателем.

Облегчить задачу выбора поможет алгоритм:

1. Произвести ориентировочный расчёт платежей налогов и прибыли.
2. Сравнить суммы налогов на разных режимах. Учесть возможное уменьшение платежа.
3. Проанализировать изменения законодательства, в том числе планируемые в ближайшем будущем.
4. Оценить взаимоотношения с контрагентами (например, планируемые объёмы). Если бизнес имеет отношения к госзаказу, важно оценить, не помешает ли применение спецрежима участию в конкурсных процедурах. Речь идёт не о запретных предписаниях, а о комплекте необходимых документов.

Зачастую, для конкретных сфер деятельности разрешённым является применение только одной из предложенных систем. Это связано с ограничениями, которые накладывает налоговое законодательство. Например, ЕНВД не может применяться при реализации пива и алкоголя производителем через объекты общественного питания, в то время как сбыт покупного алкоголя через розничную сеть разрешает применение вменёнки. В то же время, есть отрасли, в которых разрешено применение и УСН, и ЕНВД, к таковым относятся, например, парикмахерские услуги и салоны красоты, грузоперевозки. Одной из самых распространённых в России отраслей является торговля в розницу. Делая выбормежду УСН или ЕНВД для применения ИП, занимающегося розничной торговлей, нужноопираться на произведённые расчёты. Важно помнить, что применение вменёнкизаконодатели разрешают, только если площадь торгового зала не превышает 150 кв.м. К павильонам, ларькам, киоскам, не относящимся к стационарным объектам торговли, требований по площади нет. Аргументом в пользу ЕНВД является независимость от получаемых доходов, а также отсутствие необходимости вести учёт всех приходов и расходов, но сдавать декларацию придётся ежеквартально.При УСН стоимость товаров разрешено учесть в налоговой базе только после продажи. Если цель ИП попробовать себя в деле, без понимания о возможном результате и без наёмных сотрудников, предпочтение стоит отдать УСН «доходы».

Подводя итоги, стоит отметить, что универсального рецепта по выбору системы нет. Каждый конкретный случай требует детального разбора, выгода зависит от показателей доходов и расходов, физических коэффициентов, а также желания ведения дополнительных расчётов.

Если схема оказалась выбранной некорректно, всегда возможен переход в добровольном порядке на другой режим.

Помимо общей системы налогообложения существует также ЕНВД (единый налог на вмененный доход или «вмененка») и УСН (упрощенная система налогообложения или «упрощенка»). Если вы собираетесь открыть свой бизнес, то вам просто необходимо знать, чем отличается вмененка от упрощенки. Выбор одной из систем налогообложения определяет, какие налоги и в каком размере вы будете уплачивать.

Различаются налоговые режимы по двум критериям:

• форма отчетности
• виды уплачиваемых налогов.

Немного об общем режиме налогообложения

Прежде чем рассматривать отличия ЕНВД от «упрощенки», скажем несколько слов про общую систему налогообложения.

ОСН предполагает ведение полноценного бухгалтерского учета, при этом использование для учета всех бухгалтерских счетов. Кроме того, предприятия на ОСН платят все основные налоги, к которым относятся налоги на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество.

Большинство субъектов предпринимательства могут или обязаны использовать УСН или ЕНВД. Преимущества этих специальных режимов налогообложения в том, что не нужно вести бухгалтерский учет, а также нет необходимости уплачивать налоги разными платежами - их заменит один платеж.

Особенности ЕНВД

ЕНВД применяется обязательно в некоторых случаях, то есть выбор этого налогового режима не зависит от воли субъекта предпринимательства. Налоговым кодексом РФ (статьей 346.26, пунктом 2) установлен перечень видов деятельности, при которых обязательно требуется применения ЕНВД. Этот перечень достаточно большой. ЕНВД, например, обязаны применять те, кто занимается розничной торговлей в павильонах и магазинах либо оказывает услуги питания, если площадь объектов не более 150 кв.м. на каждый объект; оказанием бытовых услуг; розничной торговлей в нестационарных объектах (лотки, палатки и так далее).

Однако в НК РФ есть одно исключение из правила, согласно которому даже те, кто занимается перечисленными видами деятельности, не будут применять ЕНВД. Для этого предпринимательская деятельность должна осуществляться при наличии договора о совместной деятельности (или же, по-другому - договора простого товарищества). Те, кто заключил такой договор, более не должны применять «вмененку», и могут перейти либо на ОСН, либо на «упрощенку».

Первая особенность данной системы в том, что нет необходимости в полном объеме вести бухгалтерский учет.

В частности, не нужно вести учет доходов. Сумма дохода уже определена (вменена), и эта сумма - предполагаемый доход от данного вида деятельности при определенных показателях.

Если вы занимаетесь продажей товаров, то при ЕНВД не нужно использовать кассовый аппарат. Он может быть, но достаточно будет и выдачи товарного чека. Если же вы занимаетесь оказанием услуг, то обязательно применять кассовый аппарат.

Если численность работников предприятия, которое работает на ЕНВД, превысит сто человек, то необходимо будет перейти на основную систему налогообложения.

Что касается уплачиваемых сумм, то налог определяется одной фиксированной суммой, которая не зависит от дохода налогоплательщика. Сумма такого платежа зависит от различных показателей: количество работников, площади торгового зала, количества торговых точек.

Сущность УСН

«Упрощенку» применяют те, кто не занимается вышеуказанными видами деятельности или хотя и занимается, но действует при наличии договора простого товарищества.

Однако не все так просто: существуют дополнительные условия, при которых применяется УСН.

Во-первых, УСН могут применять:

• вновь созданные организации и зарегистрированные ИП - с момента регистрации;
• уже ведущие деятельность организации и ИП - со следующего календарного года.

При этом переход на УСН с иного режима возможен, если только по итогам 9 месяцев сумма доходов не превысила сорок пять миллионов рублей.

Во-вторых, есть список налогоплательщиков, которые не могут применять УСН. Предусмотрен он п.3 ст.346.12 НК РФ и включает, например, страховщиков, банки, инвестиционные фонды, ломбарды и некоторых других налогоплательщиков.

Если ИП или организация перестанут соответствовать предъявляемым требованиям, то они не имеют права применять УСН. Например, как и при ЕНВД, в случае роста численности работников свыше ста человек, то необходимо будет переходить на ОСН.

При УСН не требуется вести бухучет в полном объеме. УСН, как и ЕНВД, предполагает замену нескольких налогов одним платежом. Однако платеж этот, в отличие от ЕНВД, зависит от результатов деятельности плательщика налогов, и не является в силу этого фиксированным.

Данная система дает выбор объекта налогообложения. Таковым могут выступать доходы, либо доходы за вычетом расходов. При первом варианте налоговая ставка составит 6%, а при втором - 15.

Первый вариант целесообразно применять, когда затраты ИП или организации не очень велики (например, в сфере услуг). Соответственно, в противоположном случае целесообразно выбирать второй вариант (когда велики производственные затраты).

При применении УСН необходим кассовый аппарат.

Видео

Предлагаем вашему вниманию видеоролик, в котором рассматривается выбор между УСН, ОСН и ЕНВД.

Вмененка или упрощенка: в чем разница и что выгоднее?

Предприниматель имеет возможность самостоятельно выбрать, какой режим налогообложения ему применять (Письмо Минфина России от 29.02.2016 № 03-11-11/11400). Рассмотрим оптимизацию налогообложения в разрезе вопроса «Что выгоднее для ИП - «вмененка» или «упрощенка»?». Эти два режима налогообложения отнесены налоговым законодательством к «специальным» (подпункты 2, 3 пункта 2 статьи 18 Налогового кодекса РФ). Данные специальные налоговые режимы (СНР) имеют как сходные черты, так и существенные различия.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Главным отличием этого СНР от других является то, что сумма дохода, с которого плательщик уплачивает налог, фактически «вменяется» государством в связи с осуществлением определенного вида предпринимательской деятельности и что этот СНР вводится на местном уровне.

Рассматривать же поставленный вопрос изначально имеет смысл только для тех предпринимателей, которые соответствуют условиям применения данного СНР, а именно:

• осуществляют виды деятельности из перечня, предусмотренного законодательством;
• в регионе осуществления деятельности действует данный СНР.

Максимальный перечень видов деятельности содержится в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ и включает в себя четырнадцать видов предпринимательства. На местном уровне может быть предусмотрен меньший перечень таких видов деятельности, но только в рамках перечня, содержащегося в Налоговом кодексе.

Итак, определив, что в регионе осуществления предпринимательской деятельности введен СНР в виде уплаты ЕНВД и вид деятельности предпринимателя соответствует установленному перечню, плательщик должен разобраться с основными элементами налогообложения, предусмотренными главой 26.3 Налогового кодекса РФ . Ими, в частности, являются:

• вмененный (т. е. возможный с учетом ряда условий) доход;
• базовая доходность - условный доход за месяц;
• ставка налога (в общем случае составляет 15 процентов);
• коэффициенты, применяемые при расчете.

Рассмотрев в общих чертах, что такое «вмененка», переходим к «упрощенке».

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Переход к УСН также возможен лишь при соответствии плательщика определенным условиям:

• для действующих субъектов — если по итогам девяти месяцев их доходы не выше сорока пяти миллионов рублей;
• или если предпринимательская деятельность только начата.

Пункт 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ содержит обширный перечень условий, при которых УСН применять нельзя.

Определив свое соответствие установленным условиям, плательщик должен усвоить основные элементы налогообложения УСН. В их числе:

• два возможных вида определения налоговой базы (доходы и доходы за минусом расходов);
• две ставки налога в зависимости от применяемого вида налоговой базы (в общем случае для доходов — 6 процентов, для доходов за минусом расходов — 15 процентов).

«Вмененка» и «упрощенка»: в чем разница

Ответить на этот вопрос легко, ознакомившись с двумя предыдущими разделами. Разница заключается:

• во-первых, в условиях применения СНР;
• во-вторых, в элементах налогообложения.

Если же рассмотреть вопрос глубже, то можно подчеркнуть следующие основные отличия «вмененки» от «упрощенки»:

• во времени перехода: на ЕНВД - в любое время (пункт 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ), на УСН - с начала года или с даты регистрации бизнеса ();
• в налоговом периоде: на ЕНВД - квартал и нет отчетных периодов (), на УСН - год и есть отчетные периоды ();
• в объекте налогообложения: на ЕНВД - вмененный доход (пункт 1 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ), на УСН - доходы или доходы за минусом расходов (пункт 1 статьи 346.14 Налогового кодекса РФ).

«Упрощенка» или «вмененка»: что лучше для ИП

Ответить на этот вопрос предпринимателю предстоит самостоятельно, предварительно взвесив все плюсы и минусы применения указанных СНР по отношению к конкретным условиям ведения бизнеса.

Рассмотрим отдельные преимущества и недостатки в применении того или иного СНР.

Преимущества упрощенной системы налогообложения

• невысокая по сравнению с другими режимами налоговая ставка (6 и 15 процентов в зависимости от выбранного объекта налогообложения);
• минимизация возможности претензий от контролеров при выборе объекта налогообложения «доходы».

Недостатки упрощенной системы налогообложения

• необходимость ведения учета доходов и расходов;
• обширный перечень ограничений, подпадая под которые плательщик утрачивает право применения УСН.

Преимущества СНР в виде уплаты ЕНВД

• максимально простой учет. Учитывать нужно лишь изменение физических показателей (Письмо Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-11/324 , Письмо ФНС России от 21.08.2012 № ЕД-4-3/13838@);
• максимально простой расчет налога на основе данных, прямо предусмотренных законодательством;
• возможность минимизировать налоговую нагрузку при больших доходах;
• освобождение от уплаты и обязанности отчитываться по целому ряду налогов;
• можно не применять контрольно-кассовую технику (до вступления в силу нового законодательства о ККТ).

Недостатки СНР в виде уплаты ЕНВД

• очень узкий круг деятельности, к которому он может применяться;
• начиная с 2021 года этот СНР перестанет применяться вообще;
• необходимость платить фиксированный налог даже при минимальных доходах.

Начинающий предприниматель так или иначе становится перед выбором: перейти на специальный режим налогообложения или остаться на общем. Общий режим имеет много подводных камней, а также требует довольно больших финансовых затрат, которые некоторые ИП просто не в силах «потянуть». В таком случае вопрос об использовании особого вида налогообложения становится ребром и требует выбора: ЕНВД или УСН для ИП будет предпочтительнее.

Особенности УСН

Упрощенка освобождает плательщика налогов от уплаты многих из них, которые имеют место при применении общей системы. Так, находящийся на таком налогообложении плательщик не уплачивает:

• НДФЛ.
• Имущественный налог и др.

ИП платит в фонды пенсионного и страхового назначения, а также в фонд медицинского страхования специальные фиксированные суммы взносов.

Да, в некоторых случаях приходится уплачивать и другие налоги. Также при наличии сотрудников ИП обязан вносить взносы в фонды и за них. Но данные выплаты все равно будут меньше, чем при общей системе.

Те частные предприниматели, которые работают в одиночку, могут уменьшить свой налог на доходы на всю сумму сделанных за себя взносов. А если есть работники, то налог можно сократить только на 50%.

Регистрация как плательщика УСН осуществляется на основании подачи в налоговый орган заявления. Подать его можно и осуществляя регистрацию объекта предпринимательской деятельности, а также позже – в пятидневный срок после того, как свидетельство о регистрации получено предпринимателем.

Подчиняясь УСН, налог можно рассчитать исходя из всей суммы полученной предпринимателем в ходе своей работы выручки, а также исходя из чистого дохода. Для каждого из вариантов существуют отдельные ставки. Например, для первого варианта узаконенной ставкой является 6%, а для второго в зависимости от региональной принадлежности ставка может составлять 5-15%.

Еще одним преимуществом УСН является возможность предпринимателя организовать себе налоговые каникулы. Данная поблажка предоставляется местными властями в отдельных случаях и при осуществлении конкретных видов деятельности, которые ими же и определяются.

Выбирая для себя приемлемый вариант обложения налогами по схемам УСН, предприниматель должен понимать, что если его расходы в процессе осуществления деятельности не особо существенны, то ему лучше платить налог, исходя из суммы общей выручки. В том случае, когда затраты в соотношении с доходами имеют значительную часть, лучше применить схему исчисления налога из чистого дохода.

Вариант, по которому происходит налогообложение определенного типа, даже внутри УСН в течение года поменять нельзя. Это делают с начала нового годового налогового периода.

Отчетность за год подается до конца месяца, который следует за первым годовым кварталом.

В рамках УСН по ходу предоставления отчетности предприниматель обязан производить авансовые платежи поквартально.

Нюансы ЕНВД

ЕНВД позволяет налогоплательщику платить в казну также единый налог, освобождая его от тех же, от которых освобождает УСН.

Величина налога от выручки, полученной предпринимателем, зависеть не будет. Она никак не влияет на сумму налога.

Список видов деятельности, а также ограничения по ним диктует НК РФ статьей №346. Она же и регламентирует, в каких случаях применение ЕНВД невозможно.

Данный налог рассчитывается на основании налоговой базы. В случае сложностей на помощь придут интернет-ресурсы, которые предоставляют калькуляторы, работающие в режиме онлайн.

Показатели, которые используются для исчисления данного налога, весьма постоянные и если и меняются, то на общегосударственном уровне. Исключением является определение допустимых к ЕНВД видов деятельности, которые определять вправе местные власти. Данные списки в некоторых регионах очень ограничены.

ЕНВД требует подачи заявления в течение пяти дней с начала осуществление деятельности. Отчитываться по данному налогу и оплачивать его следует ежеквартально.

Налоговая ставка для плательщиков ЕНВД, как правило, равна 15%.

Как выбрать систему налогообложения

Выбирая УСН или ЕНВД, что выгоднее плательщику, подскажет умение прогнозировать. Так, например, если ИП прогнозирует довольно большой доход, размещая точку розничной торговли в довольно проходимом месте, то он будет прав, если выберет ЕНВД. Но стоит также учесть, что данная система налогообложения обязывает ИП уплатить налог даже тогда, когда он остался в убытке.

УСН в этом плане мягче, так как убытки можно при определенных условиях возместить, а в убыточный месяц заплатить минимальный налог с доходов.

Также ИП должен учитывать свои бухгалтерские навыки, так как, осуществляя обложение УСН, нужно не только вести учет деятельности, то есть расходов и доходов, но и рассчитывать подлежащий уплате налог нарастающим методом с начала года. Система ЕНВД такого не требует. Рассчитав сумму налога за определенный квартал, ИП может вообще не вести учет доходов и расходов.

О плюсах и минусах УСН и ЕНВД смотрите в видео:

Итак, чтобы осуществить правильный выбор системы налогообложения, ИП стоит примерно рассчитать сумму тех доходов, которые он надеется получить от своей деятельности, а затем примерно рассчитать сумму налога, который предстоит уплатить.

Открытие нового бизнеса непременно порождает вопрос о выборе системы налогообложения. Если с крупными корпорациями и предприятиями все предельно ясно, то вот у индивидуальных предпринимателей и начинающих бизнесменов есть варианты. ИП может выбрать ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН.

Какую систему налогообложения выбрать?

Если вы не занимаетесь сельскохозяйственной деятельностью или такой, которая требует получения патента, то вариантов остается немного. ИП при регистрации автоматически ставят на ОСНО, то есть общую систему налогообложения, которую также называют классической. Однако оставаться на ней совершенно невыгодно для владельца, что уже было доказано многими юристами, бухгалтерами и авторами бизнес-статей. Значит, остается определиться, что лучше для вашего предприятия, в чем особенности и чем отличается УСН от ЕНВД.

Особенности упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения или так называемая «упрощенка» подходит как для юридических лиц, так и для ИП. Однако предприятие все же должно соответствовать некоторым требованиям:

1. Количество сотрудников меньше или равно 99.
2. Остаточная стоимость основных средств менее 150 млн руб.
3. Доход за 3 квартала отчетного года не превышает 112,5 млн руб.
4. Годовой объем дохода не превышает 150 млн руб.
5. Предприятие не имеет филиалов.

При переходе на УСН предприятие освобождается от уплаты налогов на прибыль, на добавленную стоимость и имущество. В тоже время и ЕНВД действует точно таким же образом, то есть отменяет остальные налоги. При этом нет значительной разницы в ответе на вопрос, чем отличается УСН от ЕНВД для ИП и юридического лица. Ни налоговая база, ни ставка, ни способ расчета суммы налога не изменяются, основываясь на организационной форме.

Особенности системы ЕНВД

ЕНВД или «вмененка» применяется для утвержденного в регионах РФ списка видов деятельности. К ним относятся предприятия общественного питания, розничной торговли, распространители рекламы и многие другие. Предприятия, перечисленные в данном списке, обязательно должны использовать ЕНВД. Это, кстати, один из принципиальных моментов. Вот чем отличается ЕНВД от УСН.

Добровольно на «вмененку» могут перейти компании, которые оказывают услуги по доставке еды, автотранспортным перевозкам грузов и пассажиров, а также рекламные компании по размещению рекламных материалов на транспорте.

Так как на ЕНВД может быть переведено не вся деятельность, а лишь отдельные ее виды, которые попадают под регламент, то как ИП, так и ООО необходимо вести раздельный учет. Это один из критериев.

Чем отличается УСН от ЕНВД? На «вмененке» может быть сразу несколько видов деятельности на одном предприятии. Например, основной вид деятельности проходит в налоговой по «упрощенке», а второй и третий вид деятельности - на «вмененке». Так, учет доходов и расходов при совмещении двух систем налогообложения придется вести в трех вариантах, потому что налоговые органы требуют отчетность отдельно по каждому виду деятельности на ЕНВД.

На 2018 год ставка по ЕНВД составляет 15%. Так, для уплаты налога потребуется 15% от вмененного дохода. При расчете можно снизить сумму налога на страховые взносы, произведенные за период на сотрудников или на себя, если это касается ИП. При минусовании страховых взносов за себя у ИП ограничений нет, а вот у предпринимателя с наемными сотрудниками и у юридических лиц сумма может быть уменьшена не более чем наполовину.

Сравнение ОСНО с УСН и ЕНВД

Количество налогов и отчетность - это самое главное, чем отличается ОСНО, УСН и ЕНВД. Так, предприниматели на общей системе, в отличие от коллег на «упрощенке» и «вмененке» должны вести полную отчетность и уплачивать стандартные налоги на прибыль, добавленную стоимость и имущество.

Тем не менее основной плюс для ОСНО - это то, что предприятие является плательщиком НДС, а потому не возникнет проблем с контрагентами, которые также как и вы платите НДС, который можно будет принять к вычету по конкретным операциям.

Каковы отличия между УСН и ЕНВД?

Чем отличается УСН от ЕНВД? В чем различия? - это основные вопросы, которые возникают у новичков в бизнесе. Перечислим основные из отличий двух систем налогообложения:

• длительность налогового периода;
• способ расчета платежей;
• добровольность выбора системы;
• частичное или полное применение налога;
• право выбора объекта налогообложения.

Рассмотрим подробнее отличия ЕНВД от УСН. Что касается длительности налогового периода, то в соответствии с официальными документами для предприятий на ЕНВД - это поквартальная отчетность, а для ИП на «упрощенке» - год. Предприятие на упрощенной системе оплачивает налог согласно установленной налоговой базе и ставке. Для получения суммы налога эти показатели просто перемножаются.

Сложнее расчет происходит для ЕНВД. Для различных видов деятельности и регионов установлен вмененный доход, коэффициенты и физические показатели. Так, если на «упрощенке» имеет значение доход предприятия, то для ЕНВД этот показатель не важен. Сумма налога рассчитывается на основе базовой доходности, которая корректируется коэффициентами и умножается на физический показатель, например, это может быть количество сотрудников.

Тем не менее УСН удобно тем, что существует право выбора между двумя подсистемами «доходы» и «доходы минус расходы»: в первом случае ставка составляет 6 %, а во втором - 15 %. Для некоторых видов деятельности применение ЕНВД является обязательным, хотя в тоже время для УСН таких критериев нет. Это основное отличие УСН от ЕНВД.

Как перейти на УСН?

Условия перехода немного отличаются для новых и давно зарегистрированных предпринимателей. У ИП есть три варианта, когда можно перейти на УСН:

1. В момент подачи заявления на регистрацию ИП.
2. Не позднее месяца после регистрации ИП.
3. В начале следующего календарного года.

Таким образом, если вы составили бизнес-план, рассчитали примерный отчет по движению средств, сопоставили доходы с расходами и выбрали режим УСН, то заявление о переходе на такую систему можно подавать вместе с документами на регистрацию ИП. Подается такое заявление в налоговом органе по месту прописки. На вопрос о том, чем отличается УСН от ЕНВД при подаче заявления на переход, однозначен ответ: ничем, кроме указания в этом заявлении необходимой системы налогообложения.

В течение 30 дней у нового предпринимателя, которого автоматически поставили на ОСНО, все еще остается право на переход на «упрощенку». Так что у бизнесмена есть время принять решение. По истечении указанного срока у ИП остается возможность перехода, однако это уже не произойдет так быстро, как в случае с новым предприятием. Переход произойдет только с первого числа следующего календарного года.

Чем отличается УСН от ЕНВД, так это возможностью перехода на «вмененку» в течение всего года, если это обосновано. Зарегистрированному предпринимателю перейти на ИП можно в следующем календарном году.

Как перейти на ЕНВД?

Переход на выбранную систему налогообложения происходит так же, как и в случае с УСН. Для перехода на ЕНВД юридическим лицам необходимо соответствовать нескольким требованиям:

1. Предприятие не относится к категории крупнейших.
2. Максимальная доля участников юридических лиц не более 25%.
3. Количество сотрудников не превышает 100 человек.
4. Предприятие не занимается сдачей в аренду автозаправочных станций.
5. Режим ЕНВД введен на территории субъекта РФ.
6. В местном официальном документе указан необходимый вид деятельности.
7. Деятельность не осуществляется на основе доверительного договора или простого товарищества.

Кроме того, предприятие не должно относиться к категории образовательных и социальных, к учреждениям здравоохранения, не должно оказывать услуги по организации общественного питания.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них список требований уменьшен, применяются все пункты кроме первых двух, что вполне очевидно.

Плюсы и минусы УСН

Отвечая на вопрос о том, чем отличается УСН от ЕНВД и в чем разница между указанными системами налогообложения, стоит обратить внимание на особенности каждой из систем и сравнить их плюсы и минусы.

В защиту использования УСН свидетельствует более широкий спектр видов деятельности по сравнению с ЕНВД. На «упрощенке» можно рассчитывать налог от заработанных средств и минусовать фиксированные платежи, а отчетность сдавать лишь раз в году. Тем не менее есть и недостатки у УСН. При розничной торговле придется установить кассовое оборудование, а при значительном увеличении прибыли налоговая нагрузка в сравнении с ЕНВД станет больше.

Плюсы и минусы ЕНВД

ЕНВД также имеет ряд плюсов. Фиксированная сумма налога позволяет четко планировать расходы, так как нет зависимости от полученного предприятием дохода за период. Несомненно, положительным пунктом является и отсутствие обязательного использования кассовых аппаратов при розничной торговле.

Однозначно невыгодно использовать «вмененку», если прибыль планируется сравнительно малая, кроме того нельзя заниматься оптовыми продажами. Несмотря на то что отчетность придется сдавать поквартально и вести раздельный учет по видам деятельности, ЕНВД все-таки остается более выгодной системой налогообложения.