Фсс какой процент в за работника. Размеры страховых взносов. Отчетность по страховым взносам

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам , ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ . Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание : с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание , что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

• На пенсионное страхование (ОПС) – 22% .
• На медицинское страхование (ОМС) – 5,1% .
• На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев ).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

• на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10% );
• на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
• на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание , что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года. В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков	ПФР	ФФОМС	ФСС	Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства	20%	—	—	20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах	20%	5,1%	2,9%	28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»	14%	—	—	14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	—	—	—	0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек	8%	4%	2%	14%

Примечание : льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Примечание : дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

Оплата взносов на медицинское страхование

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
• от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы ().

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

• КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
• КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание : страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам . Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

• за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
• за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
• за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
• за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
• за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М , в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ , в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС . Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям .

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

• В электронной – не позднее 25
• В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек , обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@. По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ и вступают в силу с 1 января 2020 года. То есть за 2019 год отчетность нужно подавать в электронной форме, подписав ее квалифицированной электронной подписью (КЭП).

Плательщики страховых взносов определеныв ст. 419 НК РФ. Отчисления в рамках разных видов обязательного страхования необходимо производить всем работодателям применительно к начисленным суммам доходов наемного персонала, а также предпринимателям, которые осуществляют перечисления взносов «за себя» . По заработкам работников и доходам ИП тарифы и алгоритм расчета сумм к оплате значительно разнится. О том, как должна сдаваться отчетность по страховым взносам в 2018 году, мы рассказывали в статье на сайте ранее , а здесь рассмотрим действующие в 2018 г. ставки страховых взносов.

Законодательством зафиксированы обязательствапо перечислению следующих страховых взносов:

• на пополнение ресурсов системы пенсионного обеспечения;
• для распределения средств в рамках системы социального страхования (погашение сумм по больничным листам и прочие пособия);
• по обязательномумедстрахованию, дающему гражданам право пользоваться комплексом бесплатных медицинских услуг;
• в ФСС - на случай травматизма на рабочем месте и профзаболеваний (единственный вид взноса, который остался в ведении Фонда и не перешел в сферу влияния налоговиков).

Базовые тарифы ставок, применяемые работодателями и ИП без наемного персонала, представлены в таблице 1 (ст. 426 НК РФ):

Категория плательщика		База обложения	Ставка	Примечание
Работодатель (юридическое лицо или ИП), производящий отчисления за наемный персонал	Взносы ПФР (2018)	Суммарное значение облагаемого дохода физлица с начала текущего года в пределах 1 021 000 руб.	22%
		Сумма дохода, превышающая показатель предела, равного 1 021 000 руб.	10%
	Взносы на соцстрахование	Облагаемый доход физлица, не превышающий с начала года 815 000 руб.	2,9%
		Доходы физлица, превысившие лимит в 815 000 руб.	не облагаются
		Доход временно пребывающего в РФ иностранного гражданина или физического лица, не имеющего гражданства (в пределах 815 000 руб.)	1,8%
	Взносы на медстрахование	Облагаемые доходы работников (без дополнительного ограничения верхнего предела)	5,1%
	Взносы на «травматизм»	Облагаемые страховыми взносами доходы физлиц	0,2-8,5%	Всего 32 группы тарифных ставок, устанавливаемых в зависимости от класса профриска
ИП, осуществляющий уплату взносов «за себя»	Фиксированные «пенсионные» взносы	Годовой доход ИП в пределах 300 тыс. руб.	26 545,00 руб.	Тариф взносов в ПФР в 2018 году не зависит от МРОТ и установлен в твердой сумме.
		Доход ИП, превышающий годовой лимит в 300 тыс. руб.	1%	Максимальное ограничение общего взноса ИП на пенсионное страхование равно 212 360 руб. (26 545 х 8)
	Фиксированные взносы на медстрахование	Годовая сумма доходов ИП	5 840,00 руб.	Тариф не зависит от МРОТ и установлен в твердой сумме

Льготные ставки

Льгота по страховым взносам при УСН в 2018 году предоставляется субъектам хозяйствования в виде пониженных ставок. Для некоторых «упрощенцев» действуют специальные значения тарифов по отчислениям с доходов наемного персонала:

• на«пенсионные» страхвзносы – 20%;
• по взносам на медицинское и социальное страхование – 0%.

Страховые взносы при УСН в 2018 могут быть понижены до льготных показателей для юридических лиц и ИП-работодателей, если их основное направление деятельности соответствует перечню, указанному в пп.5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Дополнительное требование – от основного вида предпринимательской деятельности должно поступать не менее 70% общей доходной массы, а годовой допустимый размер доходных поступлений ограничен верхним лимитом в 79 млн. руб. Аналогичные льготы могут применяться некоммерческими и благотворительными структурами, работающими на условиях УСН с любым объектом налогообложения.

Такая же ставка взносов в ПФР в 2018 году на льготных условиях может устанавливаться и для субъектов хозяйствования, функционирующих в сфере фармации и применяющих ЕНВД. Аналогичный тариф страхвзносов предусмотрен и в отношении некоторых видов деятельности ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). Отчисления по социальному и медстрахованию, страховые взносы в ПФР в 2018 году на льготных условиях могут также осуществлять лица, указанные в таблице 2:

Категория плательщика	Направление страховых перечислений	Ставка, %
хозяйственные общества, для которых в качестве основного направления работы предусмотрено внедрение результатов интеллектуальной деятельности (при условии, что учредители юридического лица обладают исключительными правами на этот НМА); юрлица и ИП, имеющие действующий договор с органами управления особых экономических зон (ОЭЗ) по мероприятиям в рамках технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности	ПФР (проценты взносов в 2018 году по доходам наемных работников)	13
		2,9
		1,8
	ОМС	5,1
Юридические лица, функционирующие в сфере инфотехнологий, занимающиеся разработкой и адаптацией программных продуктов	пенсионные взносы	8
	социальное страхование	2
	социальное страхование иностранных граждан	1,8
	медстрахование	4
Участники проекта «Сколково»	ПФР	14
	ОМС и соцстрах	0
Организации, осуществляющие оплату труда членам экипажей судов, значащихся в Российском международном реестре судов	все виды взносов	0
Юрлица и ИП со статусом: участник Крымской СЭЗ; резидент свободного порта «Владивосток»; резидент Калининградской ОЭЗ (только юрлица); резидент территории опережающего развития	ПФР	6
	соцстрах	1,5
	ОМС	0,1
Российские организации, производящие анимационную продукцию	ПФР	8
	отчисления по соцстрахованию с заработков граждан РФ	2
	отчисления по соцстрахованию с доходов лиц с иностранным гражданством	1,8
	обязательное медстрахование	4

Дополнительные тарифы

По пенсионному страхованию ст. 428 НК РФ выделена ставка дополнительного тарифа. При исчислении этих взносов не действует ограничение по уровню облагаемого дохода.

Для работодателей, которые не провели спецоценку условий труда на рабочих местах,размер тарифа, в зависимости от категории персонала и вида проводимых работ, равен:

• 6% - для трудящихся на тяжелых работах (Список № 2 и «малые» списки - п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ);
• 9% - для работающих в подземных условиях, «горячих» цехах и т.п. (Список № 1 - п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).

Если спецоценка проводилась, величина доптарифа будет зависеть от присвоенного класса опасности, она может варьироваться в диапазоне от 0% (для класса оптимальных и допустимых условий) до 8% (применительно к рабочим местам с высоким уровнем опасности):

• 8% - 4 уровень опасности условий труда;
• 7% - вредный уровень, подкласс 3.4;
• 6% - вредный уровень, подкласс 3.3;
• 4% - вредный уровень, подкласс 3.2;
• 2% - вредный уровень, подкласс 3.1.;
• 0% - тариф для классов 1 и 2 оптимального и допустимого уровня.

Страховые взносы по договорам ГПХ

Если с человеком заключен договор ГПХ, налоги и взносы 2018 должны быть рассчитаны и уплачены по такому алгоритму:

• НДФЛ удерживается налоговым агентом, при условии, что исполнителем работ выступает физическое лицо (не ИП). При этом получатель дохода может, написав заявление нанимателю, воспользоваться правом на профессиональный вычет в сумме подтвержденных документально расходов, связанных с выполнением работ, услуг по ГПХ-договору (ст. 221 НК РФ).
• Взносы на пенсионное и медстрахование платятся, если (п. 1 ст. 420 НК РФ):
  • предметом договора является выполнение работ или оказание услуг;
  • заключен договор авторского заказа;
  • по договору осуществляется передача прав на произведения литературного, музыкального, художественного направления, или на научное произведение.
• Взносы на социальное страхование по договорам ГПХ не начисляются и не уплачиваются, если это отдельно дополнительно не оговорено в договоре.

Чтобы не ошибиться в исчислении страховых взносов в 2018 году по сотрудникам, необходимо составить специальную таблицу, включающую все необходимые значения. Предлагаем вам воспользоваться нашей таблицей ставок страховых взносов для правильного исчисления платежей в бюджет государства.

Механизм исчисления взносов по страхованию

Исчисление страхвзносов в 2018 г., как и ранее, производят на основании таких показателей:

• начислений в пользу сотрудников (зарплаты и иные вознаграждения);
• предельных размеров облагаемой базы, сверх которых взносы по страхованию рассчитываются по иным процентам;
• тарифов (или процентных ставок) страховых взносов.

Процентная ставка взноса имеет прямо отношение к двум другим показателям, а потому необходимо внимательно изучить и эти понятия.

Начисления в пользу сотрудников

Все работодатели (и юридические лица, и индивидуальные предприниматели) в 2018 году обязаны перечислять страховые взносы с выплат в пользу своих сотрудников. При этом в расчетную облагаемую базу входят следующие показатели:

• заработная плата по трудовому соглашению (договору);
• вознаграждение руководителя компании даже при отсутствии трудового соглашения с ним, если он единственный участник;
• вознаграждение по договору ГПХ;
• вознаграждение по авторскому договору.

Существуют некоторые суммы, которые не входят в облагаемую базу по страховым взносам. Их список представлен в ст. 422 НК РФ.

Для вычисления облагаемой базы необходимо суммировать выплаты и вознаграждения, положенные сотруднику, а затем из этой величины вычесть суммы, которые в соответствии с законодательством не подлежат обложению.

Лимитированные суммы облагаемой базы

В 2018 году предельные величины облагаемой базы повышены. Значения лимитов по взносам на страхование представлены в следующей таблице:

Тарифы по взносам в 2018 г. (таблица)

В 2018 г. тарифы по всем страховым (пенсионным, медицинским и социальным) платежам не изменились, о чем указано в от 27.11.2017 г. № 361-ФЗ. Если компании или ИП не вправе использовать понижающие тарифы, то они обязаны исчислять взносы по таким ставкам:

Общая процентная ставка взносов в пределах ограничивающего лимита на каждого сотрудника составляет 30%, и при этом она разбивается на:

• 22% — на ОПС;
• 5,1% — на ОМС;
• 2,9% — на ОСС.

Общий размер тарифов в 30% будет применяться до 2020 г. включительно, о чем указано в ст. 425 и 426 НК РФ. Данное продление основано именно на принятии от 27.11.2017 г. № 361-ФЗ.

Важно! Лимит облагаемой базы устанавливается отдельно по каждому сотруднику. Кроме того, и каждый работодатель считает лимиты за каждый календарный год по своим сотрудникам вне зависимости от зарплаты и вознаграждений на других местах работы.

Подробные данные по ставкам в 2018 г.

Рассмотрим более детально, какие именно тарифы необходимо использовать при расчете взносов по страхованию.

Основные ставки в 2018 г. представлены в таблице:

Показатель	Тариф в 2018 году
На обязательное пенсионное страхование (в пределах 1 021 000 р.)	22%
На обязательное пенсионное страхование (сверх 1 021 000 р.)	10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в пределах 815 000 р.)	2,9%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах 815 000 р.)	1, 8%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх 815 000 р.)	0 %
На обязательное медицинское страхование (кроме иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также ВКС)	5,1 %

Пониженные ставки используются теми плательщиками, которые обладают правом применять законодательно установленные льготы. Согласно условиям применения пониженного тарифа в 2018 г. существуют ставки по страхованию, представленные в следующей таблице:

Тарифы страховых взносов, %	Условия применения пониженного тарифа
8,0 — ОПС	Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам): – бюджетным или автономным научным учреждениям; – бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования
	Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: – в технико-внедренческих особых экономических зонах; – в промышленно-производственных особых экономических зонах
	Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер
	Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: – разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных; – оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники); – установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
0,0 — ОПС	Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)
20,0 — ОПС	Организации и предприниматели на УСН, занятые определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн. руб.
	Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности
	Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области: – социального обслуживания населения; – научных исследований и разработок; – образования; – здравоохранения; – культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов); – массового спорта (кроме профессионального). Исключение – государственные и муниципальные учреждения
	Благотворительные организации на упрощенке
	Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме: – сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения; – работающих в сфере розничной торговли и общепита
14,0 — ОПС	Организации – участники проекта «Сколково»
6,0 — ОПС	Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 № 473-ФЗ8
	Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13 июля 2015 № 212-ФЗ

Представленные пониженные тарифы можно интерпретировать и в ином, более обобщенном виде. Таблица будет выглядеть так:

Тариф	Кто вправе применять
20%	Малый бизнес на упрощенке, патенте, аптеки на спецрежимах, благотворительные и социально ориентированные некоммерческие организации на упрощенке
14%	Хозяйственные общества и партнерства, которые занимаются технико-внедренческой деятельностью и туристско-рекреационной на территории особых экономических зон
	Участники проекта «Сколково»
	IT-компании
7,6%	Плательщики, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток
0%	Плательщики в отношении выплат членам экипажей судов из Российского международного реестра судов

Дополнительные ставки используются в том случае, если сотрудники работают во вредных и опасных условиях. Тарифы по взносам определяются исходя из того, имеются ли результаты специальной оценки условий труда либо нет (п. 3 ст. 428 НК РФ).

В случае если оценку вовсе не проводили и, соответственно, классы условий труда по состоянию на 2018 г., то необходимо применять следующие дополнительные ставки по взносам:

В случае если оценку проводили , необходимо применять следующие дополнительные тарифы, распределяемые по классам:

Внимание! Если по одному сотруднику можно применять разные дополнительные тарифы, то необходимо выбирать максимальный из них.

О страховых тарифах по индивидуальному предпринимателю на себя читайте в этой .

В видео-материале представлена информация об обязательных и добровольных страховых взносах в 2018 г.:

ЕСН или единый социальный налог - так раньше называли страховые отчисления работодателей за сотрудников. В 2010 году ЕСН отменили, но термин остался: многие бухгалтеры по привычке продолжают называть страховые взносы «социальным налогом». Что такое ЕСН и в каком виде он существует теперь, разберемся в статье.

До 2010 года ЕСН регулировался главой 24 НК РФ. Затем этот раздел закона, равно как и сам налог, упразднили, а администрирование страховых платежей передали в ПФР, ФСС и ФОМС.

В 2017 году платежи на обязательное страхование, кроме взносов на травматизм, снова передали под юрисдикцию Федеральной налоговой службе.

Так как же правильно называется ЕСН в 2018 году? Просто «Страховые взносы». Они регулируются главой 34 Налогового кодекса РФ.

Кто платит страховые взносы (ЕСН) в 2018 году

Все, кто использует наемный труд. Это организации и индивидуальные предприниматели, которые нанимают сотрудников по трудовым договорам. Все они обязаны отчислять взносы на четыре вида обязательного страхования:

• пенсионное;
• медицинское;
• социальное;
• от несчастных случаев на производстве.

Если работника наняли по гражданско-правовому договору для выполнения каких-то работ или услуг, взносы нужно отчислять только на пенсионное и медицинское страхование. Остальные налоги - по договоренности сторон. Если возникают сомнения, правильно ли оформлены страховые взносы и какие именно отчисления нужно платить за конкретного сотрудника, посоветуйте со специалистами. Это поможет предотвратить штрафы и проблемы с налоговой в будущем. Если в штате компании нет компетентного бухгалтера, советуем обратиться к профессионалам сервиса .

Все отчисления работодатель делает за свой счет. Перекладывать налоговое бремя на работника, даже если он согласен - противозаконно.

Подробнее о том, как индивидуальные предприниматели платят страховые взносы за себя, читайте в статье

Ставки страховых взносов (ЕСН) в 2018 году, таблица

В этой таблице приведены стандартные ставки для 2018 года:

Вид страхования	Ставка	Нормативный документ
Обязательное пенсионное страхование*		п.1 ст. 426 НК РФ
Обязательное медицинское страхование		п.3 ст. 426 НК РФ
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством**		п.2 ст. 426 НК РФ
Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	от 0,2% до 8,5% (зависит от класса опасности работ по основному виду деятельности)	ст.1 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ

* Если годовой доход сотрудника достигает предельной величины 1 021 000 руб. ставка до конца года снижается до 10%.

** Если годовой доход сотрудника достигает предельной величины 815 000 рублей, платежи на социальное страхование не начисляют.

Сроки уплаты страховых взносов (ЕСН) в 2018 году

Срок един для всех видов страхования - до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода. Если 15 число приходится на выходной, срок сдвигается на ближайший после него рабочий день.

Пониженные тарифы страховых взносов

Подробная информация о том, кто имеет право на пониженные ставки в 2018 году и при каких условиях можно применять льготу, содержится в статье 427 Налогового кодекса РФ.

Приведем самые распространенные категории льготников:

1. Предприниматели и организации на УСН, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в п.п.5 п.1 ст. 427 НК РФ.
2. Предприниматели на патентной системе в отношении выплат работникам, занятых в деятельности, которая указана в патенте (кроме аренды, розничной торговли и общественного питания).
3. Организации и предприниматели на ЕНВД, которые ведут аптечную (фармацевтическую) деятельность.

Для всех перечисленных выше работодателей в 2018 году действует тариф по пенсионному страхованию 20%, а по социальному и медицинскому - 0%.

К сожалению, в 2019 году эта льгота для них действовать уже не будет - период действия пониженных тарифов не продлили.

Минфин РФ в своем письме от 01.08.2018 г. № 03-15-06/54260 также сообщил, что продление льгот для субъектов малого предпринимательства, занятых в производственной и социальных сферах, в бюджете не предусмотрено.

Для остальных льготников, указанных в статье 427 НК РФ льготы продолжат действовать, но с небольшими изменениями.

Грядущие изменения по страховым взносам

Кроме отмены льгот, в 2019 году работодателей ждут следующие изменения:

Изменится предельная величина для отчислений на пенсионное страхование до 1 150 000 рублей, для платежей на социальное страхование – до 865 000 рублей.

Тариф 22% для пенсионного страхования станет постоянным. До этого общий тариф был 26%, а ставка 22% должна была действовать только в 2017-2020 годах.

Вырастут и фиксированные взносы предпринимателей за себя.

В 2019 году ИП должны будут заплатить за себя:

29 354 руб. на обязательное пенсионное страхование;

6 884 руб. на обязательное медицинское страхование.

В части 1%-ного платежа с доходов свыше 300 тысяч рублей ничего не меняется.
Предельная величина платежа ИП на ОПС в 2019 году составит 234 832 руб. (8 × 29 354 руб.).
Помимо этого, в 2019 году ИП, которые хотят добровольно платить за себя взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, должны будут заплатить в бюджет ФСС России 3925,44 руб.

Размеры страховых взносов и льготы все время меняются и отследить нововведения порой очень сложно. Путаница налоговых ставках может привести к штрафам. Разобраться в тонкостях страховых взносов и вовремя уплатить все налоги не сложно, если заручиться поддержкой профессионалов. Сотрудники сервиса помогут разобраться в налоговых реформах и возьмут на себя общение с налоговой. Попробуйте - это очень удобно!

Как сэкономить на страховых взносах

Законных способов немного, но они есть.

Например, можно заключить с потенциальным работником не трудовой, а ученический договор. Стипендии по ученическому договору не облагаются страховыми взносами.

В статье 422 перечислены выплаты, которые не облагаются страховыми взносами. Часть зарплаты сотрудника можно заменить этими выплатами. Так, налогом не облагается материальная помощь до 4 тысяч рублей в год, материальная помощь при рождении и усыновлении ребенка в пределах 50 тысяч рублей на одного ребенка, суточные в любом размере и компенсация командировочных расходов, и т.д.

Если прибегаете к услугам физлиц по договорам гражданско-правового характера, вы кроме НДФЛ должны платить с вознаграждения по этому договору 22% пенсионных отчислений и 5,1% медицинских. Поищите человека, который оказывает такие же услуги, но оформлен как индивидуальный предприниматель. Заключите с ним договор как с ИП, и тогда налоги и взносы он будет платить за себя сам.

В 2020 году законодатели подготовили немало «сюрпризов», связанных с изменением порядка расчета и оплаты взносов на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование. В частности, в 2020 году существенно повышена предельная налогооблагаемая база при начислении страховых взносов налоговыми агентами, а также изменен механизм расчета платежей для ИП «за себя». В статье расскажем, какие действуют тарифы страховых взносов в 2020 году, как рассчитать сумму взносов для юрлиц, ИП «за себя» и за работников.

Тарифы страховых взносов в 2020 году для организаций

В 2020 году для организаций, которые выполняют функции налоговых агентов и выплачивают страховые взносы за сотрудников, сохранены прежние базовые тарифы для уплаты взносов, а также ставки дополнительных тарифов на доходы, превышающую предельную величину налогооблагаемой базы.

В 2020 году предельная величина налогооблагаемой базы установлена на следующем уровне:

• при расчете взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 1.021.000 руб.;
• при расчете взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) – 815.000 руб.

В 2020 году лимит по начислению взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС), как и в предыдущие годы, не установлен.

Ниже в таблице представлена обобщенная информация о тарифах страховых взносов в 2020 году:

№ п/п	Страховые взносы	Предельная величина налогообложения	Базовый тариф	Дополнительный тариф при доходе сверх предельной величины налогообложения
1	На обязательное пенсионное страхование	1.021.000 руб.	22%	10%
2	На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	815.000 руб.	2,9%	0%
3	На обязательное медицинское страхование	–	5,1%	5,1%

При расчете дохода сотрудника на предмет превышения предельной величины налогообложения, бухгалтеру следует учитывать общую сумму вознаграждения, выплаченную работнику в течение отчетного периода. Если сотрудник принят на работу в текущем году, и ранее работник получал доход от другого работодателя, то бухгалтеру необходимо учитывать только сумму вознаграждению, выплаченную на текущем месте работы (доход от предыдущего работодателя в расчете не учувствует).

Рассмотрим пример. 01.07.2020 Куприянов принят на работу в ООО «Магнит». По итогам июля 2020 Куприянову начислены:

• зарплата – 17.006 руб.;
• надбавка – 1.122 руб.;
• премия – 855 руб.

Бухгалтер «Магнита» начислил взносы на доход Куприянова – 18.983 руб. (17.006 руб. + 1.122 руб. + 855 руб.):

• на ОПС – 176,26 руб. (18.983 руб. * 22%);
• на ОСС – 550,51 руб. (18.983 руб. * 2,9%);
• на ОМС – 1.119,99 руб. (18.983 руб. * 5,9%).

В период с августа по декабрь 2020 Куприянову начислены следующие суммы вознаграждения:

Период	Зарплата	Надбавка	Премия	ИТОГО
Август 2020	17.006 руб.	–	–	17.006 руб.
Сентябрь 2020	17.006 руб.	1.122 руб.	855 руб.	18.983 руб.
Октябрь 2020	17.006 руб.	–	–	17.006 руб.
Ноябрь 2020	17.006 руб.	1.122 руб.	855 руб.	18.983 руб.
Декабрь 2020	17.006 руб.	–	855 руб.	17.861 руб.

Бухгалтер ежемесячно рассчитывал сумму дохода, выплаченную Куприянову с момента поступления на работу, на предмет превышения предельно допустимой величины налогообложения.

Так как в течение года суммированный доход Куприянова не превысил предельно допустимую величину, бухгалтер «Магнита» производит начисления страховых взносов по базовым ставкам:

Период	Доход	Страховой взнос на ОПС	Страховой взнос на ОСС	Страховой взнос на ОМС
Август 2020	17.006 руб.
Сентябрь 2020	18.983 руб.
Октябрь 2020	17.006 руб.	17.006 руб. * 22% = 3.741,32 руб.	17.006 руб. * 2,9% = 493,17 руб.	17.006 руб. * 5,9% = 1.003,35 руб.
Ноябрь 2020	18.983 руб.	18.983 руб. * 22% = 4.176,26 руб.	18.983 руб. * 2,9% = 550,51 руб.	18.983 руб. * 5,9% = 1.119,99 руб.
Декабрь 2020	17.861 руб.	17.861 руб. * 22% = 3.929,42 руб.	17.861 руб. * 2,9% = 517,97 руб.	17.861 руб. * 5,9% = 1.053,80 руб.
ИТОГО	89.839 руб.	19.764,58 руб.	2.605,33 руб.	5.300,48 руб.

Тарифы страховых взносов для сотрудников-иностранцев

В 2020 году работодатели, выплачивающие вознаграждение в пользу сотрудников, которые являются гражданами других государств либо лицами без гражданства, начисляют страховые взносы по следующим тарифам:

• на ОПС – 22%;
• на ОСС – 1,8%;
• на ОМС – не облагаются.

Вышеуказанные тарифы применяются в отношении сотрудников, которые временно пребывают на территории РФ. Если работник признан постоянно проживающим в РФ (имеет вид на жительство), то при начислении взносов работодателю следует применять базовые тарифы:

• на ОПС – 22%;
• на ОСС – 2,9%;
• на ОМС – 5,9%.

Доходы иностранных сотрудников, которые имеют статус высококвалифицированного специалиста, облагаются страховыми взносами в следующем порядке:

Статус высококвалифицированного специалиста	Тарифы страховых взносов для специалистов, которые не являются гражданами РФ, в 2020 году
	На ОПС	На ОСС	На ОМС
Временно/постоянно проживающий в РФ	22%	2,9	Не начисляются
Временно пребывающий в РФ	Не начисляются	Не начисляются	Не начисляются

Доходы работников-граждан стран-членов ЕАЭС облагаются взносами по базовым ставкам, которые приняты для граждан РФ. Данный порядок действует как в отношении высококвалифицированных специалистов, так и для прочих категорий лиц.

Рассмотрим пример . Маргеладзе Ш.Л. – гражданин Грузии. В марте 2020 Маргеладзе прибыл в РФ и устроился на работу в ООО «Фараон».

Доход Маргеладзе за март 2020 составил 21.054 руб. Так как Маргеладзе имеет статус временно пребывающего на территории РФ (вид на жительство отсутствует), бухгалтер ООО «Фараон» начислил страховые взносы в следующем порядке:

Страховой взнос на ОПС	Страховой взнос на ОСС	Страховой взнос на ОМС	ИТОГО
21.054 руб. * 22% = 4.631,88 руб.	21.054 руб. * 1,8 % = 378,97 руб.	–	5.010,85 руб.

Льготные тарифы страховых взносов в 2020 году

В 2020 году право на применение льготных тарифов при начислении страховых взносов сохранено для организаций-участниц проекта «Сколково», благотворительных фондов на УСН, некоммерческих организаций социального обслуживания, а также для компаний, которые внедряют результаты интеллектуального труда.

Актуальная информация о льготных тарифах в 2020 году представлена в таблице ниже:

№ п/п	Организации/ИП, которые вправе оформить льготный страховой тариф	Льготный страховой тариф в 2020 году
		ОПС	ОСС	ОМС
	Хозобщества и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности	8%	2%
	Юрлица и ИП, сотрудники которых работают туристическо-рекреационных зонах	8%	2%	4%
3	ИТ-компании, занимающие разработкой и внедрением ПО	8%	2%
	Организации, выплачивающие вознаграждение членам экипажей российских судов	0%	0%	0%
5	Организации фармацевтической сферы	20%	0%
	Организации – участницы проекта «Сколково»	14%	0%	0%
5	Благотворительные организации – плательщики УСН	20%	0%

Тарифы страховых взносов для ИП «за себя»

В 2020 году полностью изменен порядок расчета страховых взносов, которые ИП уплачивают «за себя». При расчете взносов за 2020 год предпринимателям не нужно «привязываться» к показателю МРОТ – теперь величина взносов зафиксирована в статье 430 НК РФ.

№ п/п	Страховой взнос	2020 год	2020 год	2020 год
1	На ОПС	26.545 руб.	29.354 руб.	32.448 руб.
2	На ОМС	5.840 руб.	6.884 руб.	8.426 руб.

Взносы на обязательное социальное страхование ИП в 2020 году начислять не нужно.

Если предприниматель был поставлен на учет в течение года (после 01.01.2020), то расчет взносов для него будет произведен пропорционально периоду регистрации:

СтрВзносы ИП = ФиксПл / 12 * КолПолМес,

где ФиксПл – фиксированная ставка страховых взносов в соответствие со ст. 430 НК РФ;
КолПолМес – период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).

В случае если регистрация произведена в течение отчетного месяца, то сумма взносов в таком случае рассчитывается в соответствие с фактическим периодом регистрации (количество дней в месяце):

СтрВзносы ИП = ФиксПл / 12 / КолДнНеполнМес * КолДнРег,

где КолДнНеполнМес – количество календарных дней в неполного месяца, в течение которого ИП находился на регистрации в ЕГРИП;
КолДнРег – период пребывания ИП на регистрации в ЕГРИП в течение неполного месяца (кол-во дней).

Рассмотрим пример . 18.05.2020 Куриленко зарегистрировался в качестве ИП (внесен в ЕГРИП). 30.11.2020 ИП Куриленко снят с учета. Рассчитаем сумму страховых взносов Куриленко за период с 18.05.2020 по 30.11.2020:

1. Страховые взносы на ОПС за май 2020:

26.545 руб. / 12 мес. / 31 день * 14 дней = 999,01 руб.

1. Страховые взносы на ОПС за период с июня по ноябрь 2020 (6 месяцев):

26.545 руб. / 12 мес. * 6 мес. = 13.272,50 руб.

1. Страховые взносы на ОМС за май 2020:

5.840 руб. / 12 мес. / 31 день * 14 дней = 219,78 руб.

1. Страховые взносы на ОМС за период с июня по ноябрь 2020 (6 месяцев):

5.840 руб. / 12 мес. * 6 мес. = 2.920 руб.

Общая сумма страховых взносов, которую Куриленко должен уплатить по итогам 2020 года, составила 17.411,29 руб.