При покупке земли возвращается ли подоходный налог. Налоговый вычет за земельный участок. Последние изменения в данном вопросе
Налоговый вычет при покупке земельного участка относится к категории имущественных, и его возврат полностью регламентирован статьями Налогового кодекса Российской Федерации, в частности 220-й. Несмотря на то, что сама категория подобного возмещения НДФЛ практически не отличается от прочих, всё же есть несколько особенностей и требований, о которых следует знать.
Право на возврат есть у каждого налогоплательщика, который платил имущественный подоходный налог в течение последних трёх лет. Для каждого гражданина его размер составляет 13 процентов. Если вернуть всю полагающуюся сумму по приобретению дома, земли под ИЖС, назначения сельскохозяйственного или СНТ участка не удаётся в течение года, то компенсация выплачиваться на протяжении нескольких лет. При этом владелец недвижимости должен ежегодно подавать для этого заявление и документы.
Право на возврат подоходного налога не предоставляется официально безработному, приватному предпринимателю, иностранному гражданину, не имеющему статуса резидента, а также неработающему более трёх лет пенсионеру. Получить имущественный возврат иностранный гражданин может только при условии непрерывного проживания в России сто восемьдесят три дня и более.
Основные условия получения
Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Главным условием для того, чтобы можно было реализовать право на имущественный возврат в размере 13 процентов по приобретению участка земли, служит не только своевременная подача декларации НДФЛ, но и:
У собственника есть право получить возврат НДФЛ в размере 13%, рассчитанного из общей суммы расходов. При этом документы должны свидетельствовать о том, что дом жилой и предназначен для постоянного в нём проживания.
О порядке получения
Существует несколько вариантов оформить и вернуть имущественный вычет НДФЛ в размере 13% по приобретению земельного участка и дома на нём:
| Самостоятельно в налоговом органе | Через официального работодателя |
|---|---|
|
|
Что касается расчёта полагающихся 13% после покупке участка земли и жилого дома, в том числе и его строительства на участке под ИЖС, можно отметить следующее. Какая бы сумма ни была потрачена, налоговый орган для расчётов возьмёт максимум два миллиона рублей. Это значит, что максимальной суммой, которую можно получить владельцу на имущественный вычет, будет двести шестьдесят тысяч рублей, если в покупке не участвовала ипотека.
Куда обратиться и нюансы рассмотрения
Чтобы можно было реализовать своё право на возврат НДФЛ максимально быстро, заявление и подготовленные заранее бумаги подаются в Федеральную налоговую службу самостоятельно или через работодателя. При этом в первом варианте можно затребовать, чтобы 13% положенной суммы перевели на расчётный счёт, а во втором варианте деньги будут возвращены только путём не удержания подоходного налога с заработной платы.
Важно обратить внимание, что все сведения в документах и заявлении должны быть идентичны. Малейшие несоответствия послужат причиной для безоговорочного отказа. Все суммы должны быть указаны только в российских рублях, цифрами и прописью. Также обязательно указывается ссылка на статью Налогового кодекса, на основании которой владелец земли требует возврат и имеет право его получить.
После того, как ответственный за приём документов сотрудник ФНС проверит наличие всех требуемых бумаг, удостоверится в отсутствии исправлений и прочих ошибок, пакет с заявлением передаётся на рассмотрение далее. На это уходит от двух до четырёх месяцев, после чего заявитель в письменном виде уведомляется о принятом решении. Право получить имущественный возврат даётся каждому гражданину лишь раз в жизни, поэтому, единожды им воспользовавшись, сделать это повторно уже невозможно.
После покупки земельного участка каждый гражданин, который уплачивает налоги со своих доходов, имеет право возместить часть расходов, путем возврата налогового вычета.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Налоговый вычет можно рассматривать как социальную помощь или поддержку своих граждан, реализованную через налоговую систему.
Но при более детальном рассмотрении можно понять схему действия. Большая часть информации исходит из налогового Кодекса РФ, а именно из ст. 209-210, ст.220 и ст.229.
Первоначальная информация
Налоговая система РФ поддерживает две функции:
- содействие и поддержка работе образовательных учреждений;
- контролирование любой сферы деятельности на ее территории.
Кто может рассчитывать на налоговый вычет при покупке земли? Для этого нужно соответствовать условиям:
- являться гражданином РФ;
- находиться на территории страны более 183 дней за 12 месяцев, т.е. являться резидентом.
Нерезиденты тоже могут получить вычет, но при несколько иных условиях. В их случае, даже при периодическом пребывании на территории страны, будет проводиться расчет дней нахождения в РФ.
Доход всех участников должен быть официальным. С чего будет взиматься налоговый сбор в 13%. Относительно нерезидентов, то их налог обычно больше, чем 13%, потому претендовать на компенсацию они не смогут. Тоже правило касается безработных граждан, ИП с упрощенной системой налогообложения.
Основные понятия
Налоговый вычет при приобретении участка – это налоговая льгота, выраженная в виде получения освобождения от выплаты налога с зарплаты на сумму, потраченную на покупку земли на территории России, которая предназначена для индивидуального жилищного строительства.
Налоговый вычет от покупки земли регламентируется ст.220 НК РФ и НДФЛ. Все трудоустроенные граждане в стране обязаны удерживать налог в 13% со своих доходов.
Отчисления могут происходить через работодателя или самостоятельно, после предоставления декларации доходов (предприниматели).
Уплачивая налоги, в будущем вы можете воспользоваться этими отчислениями в качестве компенсации при покупке земельного участка под строительство или под ИЖС.
Последние изменения в данном вопросе
Компенсацию доступно оформить не на каждый земельный участок. Обязательное условие для купленного вами участка – земля должна использоваться исключительно для строительства жилья (дома, дачи).
На 2020 год размер вычета остался прежним:
Законодательное регулирование
Законодательная часть вопроса отображается, непосредственно, в самом НК РФ. Федеральный закон №382-ФЗ «О внесении изменений в части 1 и 2 НК РФ» за 29.11.2014 год.
ПП № 03-04-07-01/220 содержит подробные основания, на которых человек может получить возврат за свою супругу.
Ст. 220 НК РФ регламентирует правила и порядок предоставления вычета гражданам. Здесь прописываются сведения о том, как оформить вычет в первый и следующие разы до того времени, пока не будет исчерпан определенный лимит.
Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка
Для начала понадобиться собрать документы:
- паспорт самого заявителя;
- форма 2-НДФЛ с места работы;
- договор купли-продажи;
- чеки или иные квитанции на затраты;
- справка из ЕГРН;
- данные других совладельцев, если есть;
- кредитный договор ипотеки, если есть;
- свидетельство о браке, если есть;
- заявление с ходатайством;
- заполненная декларация 3-НДФЛ.
Все бумаги подлежат письменному заверению заявителем. Форма 3-НДФЛ заполняется согласно ст.80 НК РФ, включающее в себя информацию об объектах налогообложения владельца, наличии льгот или пособий, и т.д.
Декларацию можно заполнить несколькими способами:
- собственноручно. Бланки для заполнения можно взять в ФНС (бесплатно), на сайте налоговой инспекции;
- с помощью аудиторской фирмы (платно);
- через компьютер в операционном помещении;
- дома. Скачать с портала налоговой службы форму и заполнить.
Срока давности обращение в ФНС не определено, потому можно сделать это в любое для себя время. На рассмотрение заявления и принятие решения уходит около 3 месяцев со дня подачи.
При одобрении, заявителю на протяжении 30 дней проведут перечисления средств на указанный им расчетный счет. Заявление на имущественный вычет можно .
На каких условиях разрешается оформить возврат налога
Чтобы получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка, последний должен подходить по требованиям, согласно действующего законодательства РФ.
Купленная земля должна находиться исключительно на территории РФ. Назначение его должно быть только для строительных работ, либо уже иметь постройку.
Допускается использование участка земли для садоводства и дачного кооператива, но, если владельцу удастся доказать это ИЖС.Покупка должна быть проведена, согласно порядку действующего законодательства РФ, в подтверждение чему выступает ДКП или Акт приема-передачи.
НК РФ определяет только одноразовое использование вычета. Если ранее землевладелец уже получал вычет, то налоговая ему откажет.
Интересный факт, затраты, понесенные на покупку земли должны носить исключительно личный характер.
Не получиться провести налоговый вычет, если часть затрат была понесена государством, материнским капиталом, фонды и т.д.
Расчет размера компенсации банковского процента
В последнее время стало практиковаться ипотечное кредитование, когда дом, квартира или тот же земельный участок покупается в ипотеку.
В большинстве случаев, используют материнский капитал, как первый взнос или для частичного погашения тела кредита.
После покупки земли, воспользовавшись ипотечным кредитованием, также можно вернуть налоговый сбор от государства. Процентную переплату за ипотеку тоже можно вернуть. Данный расчет проводится отдельно.Расчет суммы компенсации банковской комиссии не связан с основным вычетом на земельный участок, так же не взаимосвязан с наличием или отсутствием строения на ней.
Если после покупки земли ее владелец оформил право владения после 2014 года, то вычет может увеличиться до 5 млн. рублей.
Порядок регистрации
При соблюдении выше упомянутых требований в приобретении земли, можно начинать организационно-правовой этап:
- приготовить документы, удостоверяющие ваше право владения на приобретенный участок. Это может быть договор купли-продажи или ипотека, и т. д.;
- землевладелец должен пройти порядок постановления регистрации в Россреестре, который будет удостоверять право собственности. На руки владелец получит выписку о внесении записи в ЕГРН.
Порядок действий, если совместно с участком был куплен дом (постройка жилого типа):
- в бухгалтерии с места работы нужно будет запросить справку о доходах, за тот период, за который вы хотите получить вычет, но не более трех последних лет. Если вы подаете заявление в 2020 году, то запрос можно начинать с 2014 года, не больше;
- нужно будет подготовить все необходимые документы, которые смогут подтвердить все расходы, такие как чеки или квитанции;
- отдельно проводится порядок вычета, если владельцев несколько. Если в качестве совладельцев выступают несовершеннолетние дети, то потребуются разрешения от органов опеки/попечительства на вычет их части;
- подготовить ксерокопии всех документов, в том числе, личные паспортные;
- заполнить декларацию формы 3-НДФЛ;
- подготовить и предоставить ходатайство, в котором будет указано требование на компенсацию.
После всего, пакет документов стоит пронумеровать, а также приложить дополнительный список из составляющих бумаг.
Если супруг/супруга желают разделить вычет со своей второй половинкой, то эту просьбу можно тоже прописать в ходатайстве. Данный документ считается дополнительным и не обязательным, т.е. по желанию.
Когда пакет документов полностью готов, его нужно предоставить в налоговую инспекцию, согласно месту прописки заявителя.
Специалист, принявший на рассмотрение ваши документы, со временем сможет выдать вам разрешение на вычет или отказ.
Отказ можно получить при раскрытии камеральной проверки, а именно установленный факт несоответствия запроса к разрешенным нормам.
Если информация в заявлении не была заполнена корректно, то специалист перенесет рассмотрение до полного предоставления документации.
Без дома
Существует несколько обычных условий, которые разрешают гражданину претендовать на налоговый вычет:
- он должен являться налоговым резидентом России;
- присутствие у него доходов, облагаемых по ставке 13 %.
В состав вычета могут входить только затраты на покупку земельного участка под ИЖС. На приобретение земли под другие цели налоговый вычет не распространяется.
С дачей
В случае покупки готового участка с дачей россияне смогут оформить вычет после получения прав собственности. Постройка регистрируется в Росреестре.
К приобретенному дому предъявляется два главных запроса:
- он должен находиться на территории России;
- постройка должна быть пригодной для проживания.
В состав вычета может входить не сама цена участка и дома, но и затраты на его обустройство. Максимальная сумма имущественного вычета равняется:
Использовать имущественный вычет граждане могут несколько раз, пока расходы на приобретение недвижимости не дойдут до лимита.
При ипотеке
Граждане могут оформить вычет не только на расходы на покупку земли и дома, но и на оплату процентов по ипотечному кредиту. При этом следует учитывать такие нюансы:
- заем должен быть целевым, то есть оформить возврат по потребительскому займу не получится;
- проценты возмещаются только после их выплаты;
- остаток по вычету на другое приобретение переноситься не будет;
- вычет производится после строительства дома на купленном в ипотеку участке.
При приобретении земли в ипотеку можно возвратить до 3 млн. рублей по уплаченным процентам.
Можно ли получить пенсионерам
Пенсионеры могут получить вычет при приобретении земельного участка. Данное право закреплено за ними на законодательном уровне. Соблюдая следующие условия:
- пенсионер трудоустроенный и уплачивает налог НДФЛ;
- пенсионер на пенсии, не трудоустроен, но работал на протяжении последних трех лет;
- пенсионер имеет сторонний доход, с которого удерживается налог на прибыль 13% (сдача жилья в аренду).
Совершая дорогостоящие приобретения, большинство покупателей хотят как можно серьезнее снизить свои затраты. Сделать это вполне реально официальным, законным путем, не прибегая к каким-либо уловкам. Граждане, покупающие участки, могут возместить часть своих расходов за счет уплаченного налога со своих доходов. Рассмотрим все варианты с учётом последних изменений 2018 года.
Получая налоговый вычет при покупке земельного участка, физическое лицо возвращает 13% от его стоимости. Приобретенная земля должна предназначаться именно для жилого строительства. Она может быть отдельной, пустой или уже иметь строение для проживания – дом, коттедж.
Вычет на покупку земельного участка без дома осуществляется в случае конкретного целевого назначения земли – ИЖС. Воспользовавшись таким правом при продаже земли, также можно сократить налог с дохода от сделки или полностью освободиться от него.
Каждый официально работающий гражданин РФ уплачивает налог со своей заработной платы в размере 13%. Непосредственно отчисление и перечисление его в государственный бюджет производится работодателями. Данный налог с получаемого дохода возможно вернуть при покупке определенной недвижимости, сократив тем самым свои расходы по сделке.
Согласно НК РФ покупатели недвижимости – физические лица имеют полное право на имущественные вычеты (ст. 220).
Земельные участки относятся к имуществу, с которого можно получать вычеты. Главным требованием к ним является предназначение для личной жилой постройки, то есть для возведения собственного дома для проживания. Отметка такого факта производится в свидетельстве на участок. Наличие или отсутствие постройки не играет особой роли. Налоговый вычет за земельный участок без дома предоставляется на основании имеющегося права на него с указанием об ИЖС. В случае покупки других категорий земли он не используется.
Для осуществления возврата необходимо подать в ИФНС:
- заявление и декларацию;
- справку от работодателя 2-НДФЛ;
- копии паспорта и ИНН;
- копии документации о праве собственности и платежных документов.
Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка производится с определенными ограничениями. Его полный размер составляет 13% от денежной суммы, затраченной на покупку имущества. При этом российское законодательство установило и ограничение максимально возможного возврата.
В соответствии с НК РФ фактические расходы на покупку земельного участка, принимаемые для расчета имущественного вычета, не могут быть более 2 млн. рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220).
Пример 1:
Вы купили участок земли за 1,9 млн. руб. Поскольку эта сумма менее 2 млн., то возврат будет производиться именно с нее:
1900000 х 13% = 247 000
Пример 2:
За земельный участок вы заплатили 2,5 млн. руб. Дана сумма превышает максимально возможную. Следовательно, вам вернуть только 260 тыс. руб.:
2000000 х 13%
На имущественный вычет на земельный участок не предусмотрены сроки давности. Это означает, что получить его можно в любое время вне зависимости от даты приобретения, хоть через 15-20 лет. Стоит учитывать только 2 момента:
- 1) максимальная сумма вычета зависит от даты совершения покупки;
- 2) к расчету принимаются только 3 года, предшествующие году заявления о вычете.
На участки, купленные до 2009 года, максимальный размер возврата составляет 130 тысяч рублей, то есть с 1 млн. С земли приобретенной после 1 января 2009 года это ограничение увеличено вдвое – 260 тысяч.
Пример 3:
Участок для строительства дома вы купили в 2007 году за 1,4 млн. руб. Данная сумма больше 1 млн. Вам полагается максимальный возврат: 1000 000 х 13% = 130 тыс.
Пример 4:
В 2010 году вы приобрели земельный участок за 1,6 млн. руб. Налоговой базой будет полная стоимость, поскольку она менее 2 млн.:
1600 000 х 13% = 208 тыс.
Заявляя о вычете, важно знать, что возврат будет производиться не ранее, чем за последний 3-х летний период.
Пример 5:
Вы приобрели землю постройки коттеджа в 2011 г. Получить вычет решили в 2016 г. Налоговая база будет рассчитываться, начиная с 2013 г. Справки о полученных доходах вам нужно взять за последние годы: 2013-2015.
Полный период, в течение которого осуществляется возврат НДФЛ, зависит от размера получаемого покупателем участка дохода. Не всегда вся сумма может быть возвращена за 1-2 года. Чем выше заработная плата, тем больше отчисляется НДФЛ и тем быстрее происходит вычет. Оставшаяся сумма возврата в очередном периоде переносится на следующие годы до полного ее возмещения.
Пример 6:
Стоимость земельного участка, купленного в 2015 г., составляет 1350 тыс. руб. Общая сумма возврата:
1350 000 х 13% = 175 500
За 2015 год ваш НДФЛ составил 60 000 руб. В 2016 году вы их и вернете. Оставшаяся сумма перенесется на следующий период:
175 – 60 = 115 (тыс.)
Пример 7:
В 2014 году вы купили участок за 1,3 млн. руб. Имущественный вычет получится в размере: 1300 000 х 13% = 169 000
НДФЛ за 2014 год составил 80 и за 2015 год – 110 тысяч рублей. Итого: 190 тысяч. В 2016 году вы вернете всю причитающуюся сумму (169 000), поскольку она превышает уплаченный налог.
На налоговые вычеты имеют право все российские граждане. Никаких ограничений здесь не имеется. Главные условия его получения:
- покупка земельного участка целевого назначения — ИЖС;
- официальный заработок.
Налоговый вычет при продаже земельного участка
Воспользоваться правом вычета возможно не только при приобретении земли, но и в случае ее продажи. Такое мероприятие позволяет сократить налог, который необходимо уплатить с полученного дохода.
Граждане, продающие земельные участки, находившиеся в их владении менее 3-х лет, обязаны платить налог с полученной прибыли в размере 13%.
Пример 8:
Вы продали участок за 1200 тыс. руб. В собственности он у вас находился 2,5 года. Вы обязаны заплатить налог с полученного дохода от сделки:
1200 х 13% = 156 (тыс. руб.)
За счет имущественного вычета можно сократить налоговую базу на 1 млн. руб.Пример 9:
Стоимость проданного земельного участка составляет 1300 тыс. руб. В вашем владении он был 2 года. Применив имущественный вычет, сумма налога составит:
(1300 – 1000) х 13% = 39 (тыс. руб.).
В соответствии с пп. 1 п. 2 статьи 220 НК вычет в размере 1 000 000 руб. применяется в случае продажи участков земли и их частей.
Если прибыль от продажи земельного участка составит менее 1 миллиона рублей, то за счет вычета можно будет свести налог с дохода к 0.
Имеется и второй способ сокращения НДФЛ при продаже земли. Законодательство предусматривает возможность сокращения налоговой базы не только за счет вычета с 1 млн. руб., но и на фактически осуществленные затраты на приобретение реализованного объекта.
Пример 10:
В 2015 году вы продали свой участок, которым владели 8 месяцев, за 1,7 млн. рублей. Купили вы его в свое время за 1,5 млн. По общему правилу вы обязаны уплатить государству налог:
1700 х 13% = 221 (тыс. руб.)
Если воспользуетесь правом на имущественный вычет по фактическим расходам, то серьезно сократите эту сумму:
(1700 – 1500) х 13% = 26 (тыс.)
Данное право обязательно должно подтверждаться документально, т.е. договором купли-продажи с указанием стоимости, заключенного при приобретении проданной земли.
Существовавшее ранее ограничение на использование имущественных вычетов только 1 раз за всю жизнь теперь снято. Поэтому граждане могут применять их неоднократно при каждой новой покупке неограниченное количество.
Налоговый вычет (далее НВ) при покупке земельного участка относится к имущественным вычетам, порядок возмещения которого установлен ст. 220 НК РФ. Существенных отличий в порядке заявления данная льгота не имеет, но необходимо учитывать ряд особенностей, характерных для данного НВ. Рассмотрим вкратце как происходит возврат средств, истраченных на покупку земли в 2018 году и в каких случаях это сделать не удастся.
Требования к заявителю вычета
- Наличие в том году, за который заявляется вычет, доходов, с которых в бюджет производится отчисление подоходного налога по ставке 13%.
В случае если доходы были обложены иной ставкой, например, 15, 30, 35 % НВ по ним государство не подтвердит. Также в НВ будет отказано безработным гражданам, предпринимателям на спецрежимах, пенсионерам при пропуске срока на перенос остатка вычета.
- Проживание на территории России более 183 дней.
Если гражданин большую часть времени пребывал за пределами РФ в НВ ему также будет отказано.
Условия получения льготы по расходам на покупку земли
- НВ можно будет получить только тогда, когда на з/у построен дом и на него (дом) получено право собственности;
Получить налоговый вычет только по земле, если на ней не выстроен дом, нельзя. Об этом прямо сказано в одном из писем Министерства Финансов РФ (№ 03-04-05/46423 от 31 октября 2013 года).
- Назначение земельного участка должно быть только для жилищного строительства (ИЖС);
В случае если назначение земли под ЛПХ, огородничество или садоводство НВ в данном случае также получить будет нельзя.
- Покупка должна быть осуществлена на собственные средства;
Если земельный участок приобретен на средства работодателя, бюджета, материнского капитала в налоговом вычете по данным расходам гражданину тоже будет отказано.
- Сделка не должна быть заключена между близкими родственниками или членами семьи;
Если, например, сделка осуществлена между дочерью и отцом в НВ будет отказано, так как они являются взаимозависимыми по отношению друг к другу.
- На земельном участке должен быть построен именно дом, а не жилое строение.
Какие затраты можно включить в н/в
- По покупке земли;
- По строительству дома;
- По внутренней отделке (затраты по покупке мебели, сантехники и т.п. возмещению не подлежат);
- По разработке проектно-сметной документации;
- По прокладке сетей газо-водо-электроснабжений и канализации;
- По уплаченных ипотечным процентам
Размер налогового вычета в 2018 году
Максимально возможная сумма принимаемых затрат в 2018 году составляет:
- 2 млн. руб. на покупку земли и строительство дома;
- 3 млн. руб. на возмещение по ипотечным процентам.
Необходимо отметить, что если земля приобретена до 2014 года (и ипотека оформлена соответственно тоже) то НВ по процентам ограничения не имеет.
Расчет суммы, подлежащей возврату
Если сумма истраченных средств на покупку земельного участка и строительство дома превышает 2 млн. руб., то НВ предоставляется в сумме установленного лимита.
Пример № 1:
Виноградов А.Л. в 2016 году приобрел з/у и выстроил на нем дом. Расходы составили 5 652 000 млн. руб. Так как сумма затрат превышает предельный размер НВ, возместить он может лишь 2 млн. руб. и на руки получит 260 тыс. руб.:
2 млн. руб. х 13%
Если сумма трат менее 2 млн. руб., они принимаются в полном объеме.
Пример № 2:
Виноградов А.Л. в 2016 году купил з/у и построил на нем небольшой домик. Все затраты обошлись ему в 1,5 млн. руб.
К возврату он сможет поставить всю сумму истраченных средств и на руки получит 195 тыс. руб.:
1,5 млн. руб. * 13%
Порядок получения НВ
Через налоговый орган
- Шаг 1 . Заполнение декларации по ф.3-НДФЛ и заявления на получение НВ;
- Шаг 2 . Сбор необходимого пакета документов, подтверждающего понесенные расходы и право собственности на приобретенные и построенные объекты недвижимости;
- Шаг 3 . Сдача документов в налоговый орган по месту жительства;
- Шаг 4 . По прошествии 4 месяцев получение денежных средств на счет, указанный в заявлении на получение НВ;
Через работодателя
- Шаг 1 . Сбор необходимых бумаг (кроме декларации 3-НДФЛ);
- Шаг 2 . Составление заявления на получение НВ у работодателя;
- Шаг 3 . Сдача документов в налоговый орган;
- Шаг 4 . Получение по прошествии месяца решения о подтверждении права на НВ;
- Шаг 5 . Сдача полученного решения по месту работы.
Если у вас возникли какие-либо вопросы, и вы до конца не разобрались, можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка под ИЖС, ЛПХ, в ДНП, в СНТ или же вам требуется помощь в заполнении деклараций и подготовке всех необходимых документов для получения НВ, то наш дежурный юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь.
«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Законом, начиная с 2017 г., вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка (далее – вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.
Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для всех пенсионеров.
Вычет применяется по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет (ст. 391 НК РФ).
Для использования вычета за 2017 год можно будет обратиться в любой налоговый орган с Уведомлением о выбранном участке, по которому будет применен вычет до 1 июля 2018 г. (ФЗ от 28.12.2017 № 436-ФЗ).
Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Кроме того, право на установление дополнительных налоговых вычетов предоставлено представительным органам муниципальных образований (законодательным органам Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Таким образом, за 2017 год исчисление земельного налога будет проводиться с учетом налогового вычета, предусмотренного ст. 391 НК РФ и дополнительно установленного на муниципальном уровне размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Что нужно учитывать при применении налогового вычета:
1) согласно абз. 1 п. 6 ст. 391 НК РФ, вычет применяется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Для целей применения вычета Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. При непредставлении Уведомления вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимально исчисленной суммой земельного налога.
Таким образом, для применения вычета обязательное представление Уведомления не требуется и осуществляется исключительно по волеизъявлению налогоплательщика;
2) согласно п. 10 ст. 396 НК РФ, налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Таким образом, при наступлении оснований для получения налогового вычета по земельному налогу, предусмотренному п. 5 ст. 391 НК РФ, налогоплательщик в обязательном порядке представляет Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц по форме, утвержденной Приказом ФНС России «Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме».
