Предоставление пояснений в налоговую по 6 ндфл. Пояснения в налоговую по ндфл (образец). Как писать пояснительную в налоговую
Часто ошибки в расчетах или некорректное заполнение бланка формы 6-НДФЛ обнаруживаются работниками налоговых служб, непосредственно, после сдачи декларации на проверку. Халатное отношение к формированию документа может привести к штрафным санкциям со стороны налоговой, а также требованию предоставить пояснения к допущенным погрешностям.
Образец пояснительного письма в ФНС
Пояснение 1. Уплаченный налог меньше, чем удержанный
Первое, на что сотрудники ФНС обращают внимание при проверке декларации 6-НДФЛ, это соответствие между суммами удержанного НДФЛ, и налога, перечисленного в государственный бюджет. Для этого достаточно сравнить сроки уплаты и суммы налога, указанные в строках 070 «Сумма удержанного налога» и 120 «Срок перечисления налога». Показатели сравниваются по специальной карте расчетов с государственной казной, и, если удержанный налог больше, чем перечисленный в бюджет, — сотрудники налоговой в праве запросить пояснение по этому вопросу.
Составить пояснительное письмо можно в свободной форме, например:
ИНН 0123456789
КПП 123456789
ОГРН 0000000000013
Руководителю ИФНС России N1 по г. Москве
Исх. N87 от 15 июля 2018 года
ПОЯСНЕНИЯ
В ответ на требования о представлении пояснений от 11 июля 2018 года N254 ООО «Колобок» сообщает:
В требовании заявлено, что сумма НДФЛ, указанного в строке 070 за 6 месяцев (полугодие) на 34 055 рублей расходится со значением суммы налога, перечисленного в пользу государства компанией ООО «Колобок» по состоянию на 30 июня 2018 года. Расхождение в показателях возникло ввиду следующих причин:
- 14 055 рублей из суммы указанной выше, — это НДФЛ, удержанный с доходов сотрудников компании за июнь 2018 года. Заработная плата была выплачена сотрудникам 5 июля 2018 года, в этот же день был удержан и перечислен налог. Сумма НДФЛ в размере 14 055 рублей отражена в строке 070 текущего отчета, так как удержание и перечисление налога произошло до момента предоставления отчета в ФНС.
К пояснению предоставляем уточненный отчет, в котором НДФЛ за июнь был исключен из строки 070. С этим сообщаем, что не признаем такой порядок заполнения декларации 6-НДФЛ некорректным, так как разъяснения по этому поводу отсутствуют в Приказе ФНС РФ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года. - Разница в 20 000 рублей – это НДФЛ, который был отправлен банком позднее даты, указанной в платежном документе. ООО «Колобок» отправило платежное поручение банку на сумму 20 000 рублей 30 июня 2018 года. На счете организации было достаточно средств для проведения операции, поэтому, в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса РФ, компания ООО «Колобок» выполнила свои налоговые обязанности на 30 июня 2018 года. Банк исполнил поручение только 2 июля 2018 года, и вины нашей организации в этом нет.
Приложения:
- копия платежного поручения на перечисление НДФЛ No 000 от 30.06.2018
- копия банковской выписки на 30.06.2018
Пояснение 2. Строки 040 и 070 Раздела 1 формы 6-НДФЛ не сходятся
В организациях также могут возникнуть вопросы по поводу того, как правильно отразить удержанный налог в строке «070» Раздела 1 декларации 6-НДФЛ. Ведь раньше в строку «070» вносили данные по всем налогам, удержанных до момента предоставления отчета в ФНС. Тогда значение строки «070» совпадало с данными из строки «040» (исчисленный налог).
Позднее ФНС уточнили в своем Письме No БС-4-11/9194 от 24 мая 2016 года, что в строку «070» необходимо вносить данные только по тем НДФЛ, которые были удержаны на последний день отчетного периода (квартала). Организации, в соответствии с требованиями ФНС, заполняют Раздел 1 декларации 6-НДФЛ по-новому. Строки «070» и «040» больше не сходятся, и налоговые органы требуют пояснить причину.
В пояснении необходимо указать, что ошибок в отчете не допущено: строки 040 и 070 не должны соответствовать друг другу согласно контрольным соотношениям (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/3852@ от 10 марта 2016 года).
Если вы просто укажите в пояснении, что ошибок нет, налоговые органы потребуют еще одно пояснение. Поэтому необходимо сразу указывать причину несоответствия данных: в строке «040» указывается налог исчисленный с доходов физических лиц в текущем периоде, а строка «070» отражает размер НДФЛ, который был удержан с доходов по факту реальной выплаты.
К пояснению можно приложить необходимые расчеты и сослаться на Письма ФНС, где подробно изложен алгоритм формирования строк «040» и «070». Таким образом органы налоговых служб поймут, что декларация заполнена корректно, и не будут задавать дополнительные вопросы.
Пример 2
Общество с ограниченной ответственностью «Колобок»
ИНН 0123456789
КПП 123456789
ОГРН 0000000000013
Г. Москва, улица Молодежная, дом 1
Руководителю ИФНС России N8 по г. Москве
Исх. N155 от 13 августа 2018 года
ПОЯСНЕНИЯ
о различиях сумм НДФЛ в строках 040 и 070 отчета 6-НДФЛ
В ответ на просьбу предоставить пояснения (исходящей от 12 августа 2018 года No 13-45/155), ООО «Колобок» сообщает, что различие в значениях по строкам 040 (исчисленный налог) и 070 (удержанный налог) имеет место быть ввиду того, что заработная плата за июнь была выплачена в июле 2018 года.
Заработная плата за апрель-июнь 2018 года составила 1 000 000 рублей. Присутствовали налоговые вычеты в размере 27 000 рублей. Исчисленный налог в строке 040 составил 126 490 рублей ((1 000 000 зарплата — 27 000 вычеты) × 13%).
ООО «Колобок» выплатила заработную плату за июнь в размере 300 000 рублей 5 июля 2018 года. НДФЛ с этой суммы равен 39 000 рублей (300 000 зарплата × 13%). В соответствии с Письмами ФНС РФ No БС-4-11/9194 от 24 мая 2016 года и No БС-4-11/8609 от 16 мая 2016 года, рекомендуется вносить в строку 070 расчета 6-НДФЛ только те налоги, которые были удержаны до последнего дня отчетного периода.
Налог с заработной платы за июнь ООО «Колобок» удержало в июле 2018 года, поэтому значение строк 040 и 070 в отчете за полугодие расходятся на сумму в 39 000 рублей.
В результате, данная разница в строках не является ошибкой (Письмо ФНС РФ БС-4-11/3852@ от 10 марта 2016 года).
Генеральный директор ООО «Колобок» Волк В. В.
Причины требования пояснений
Очень важно при получении из налоговых служб требования пояснить те или иные моменты в расчете 6-НДФЛ, проверить реквизиты платежных поручений и данные, указанные в декларации за отчетный квартал. УФНС выявили 3 причины, по которым чаще всего приходится запрашивать пояснения.
Причина 1. Уплаченный налог меньше, чем в расчете 6-НДФЛ
Сотрудники налоговой службы обязательно потребуют объяснить причину того, что уплаченный в пользу государства налог меньше, чем в карточке расчетов с бюджетом. Несоответствия могут появится из-за ошибок в квитанции или расчете:
- Ошибка в платежном документе.
Существует особый КБК (код бюджетной классификации), который задает точное направление платежа. Для перевода НДФЛ КБК такой: 182 1 01 02010 01 1000 110. Если в платежном получении указан неверный код (для пеней, других налогов и прочее) или присутствует ошибка в других реквизитах, то платеж просто не попадет в ФНС.
Чтобы исправить ошибку, необходимо уточнить поручение. Для этого достаточно подать заявление с пояснениями, которые ошибка возникла из-за неверно заполненного платежного документа, который уже уточнен. - Ошибка в расчете. Допустим, предприятие завысило налог в строке 140 отчета 6-НДФЛ. Если оплата произведена верно, и ошибка присутствует только в отчете, — необходимо сдать уточненную форму 6-НДФЛ. Если не представить исправленный вариант отчета, сотрудники налоговой могут расценить это как намеренное искажение данных и наложить штраф в размере 500 рублей за каждую ошибку в расчете (пункт 1 статьи 126.1 НК РФ).
Причина 2. Неверный КПП иди код ОКТМО
Просьба предоставить пояснение поступит в обособленное подразделение, если при заполнении отчета по форме 6-НДФЛ были указаны КПП или ОКТМО головного офиса. В этом случае в налоговой может произойти путаница с платежными документами. Оплата и начисление НДФЛ попадут при этом в разные карточки расчетов с бюджетом.
За каждое обособленное подразделение нужно сдавать отдельную декларацию 6-НДФЛ. В Титульном листе необходимо указывать КПП и ОКТМО по месту учета дочернего предприятия (пункты 1.10 и 2.2 Порядка, утв. Приказом ФНС РФ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года). Допущенные ошибки необходимо исправить и пояснить в уточненке.
Порядок уточнения следующий:
- сперва необходимо сдать уточненную версию 6-НДФЛ с теми же КПП и ОКТМО, где в поле «код корректировки» нужно вписать «001», а в разделах проставить нули;
- затем нужно сформировать первичный отчет 6-НДФЛ с указанием КПП и ОКТМО того филиала, налоговая деятельность которого отражается в отчете;
- в разделах новой декларации необходимо внести корректные данные по доходам, налогам и датам их обращения;
- к декларации 6-НДФЛ прикладываются пояснения по каждой из допущенных ошибок.
Очень часто на практике сотрудники налоговой накладывают штраф за «просрочку», если в отчете указан неправильный номер КПП. Однако, такой порядок наложения штрафных санкций является незаконным. Подобная ситуация является основанием для подачи жалобы в УФНС.
В жалобе необходимо пояснить, что исходный расчет 6-НДФЛ подразделения был сдан на проверку своевременно. Более того, важно уточнить в каком порядке вы сдавали уточненный вариант декларации: сначала уточненный документ с КПП и ИНН головного офиса и нулевыми показателями в разделах, и только потом первичный отчет с верно указанными данными (КПП, ОКТМО, доходы, налоги и даты. Именно такой порядок исправления данной ошибки рекомендуется ФНС РФ в Письме No ГД-4-11/14772 от 12 августа 2016 года. В этом же Письме делается акцент на то, что при соблюдении прописанного алгоритма, налоговые службы не имеют права штрафовать организацию или ответственные лица. Ссылаясь на вышеперечисленное, потребуйте, чтобы УФНС отменила решение проверяющих.
Чтобы УФНС не наложила дополнительный штраф в размере 500 рублей за предоставление некорректных данных (часть 1 статьи 126.1 НК РФ), необходимо уточнить, что организация выявила ошибку самостоятельно, до окончания проверки налоговой службой.
Жалобу можно передать в УФНС через ту же налоговую инспекцию, которая приняла несправедливое решение. Пункт 1 статьи 139 Налогового кодекса РФ предусматривает передачу ими обращения в УФНС в течение 3 рабочих дней. Передать документ можно тремя способами:
- посетить отделение налоговой лично;
- отправить через почтовое отделение заказным письмом;
- переслать электронную версию жалобы по телекоммуникационным каналам.
К жалобе не забудьте приложить копии отчетов и протокол отправки, чтобы сотрудники УФНС не сомневались в том, что первичный отчет был предоставлен вовремя.
Общество с ограниченной ответственностью «Колобок»
ИНН 0123456789
КПП 123456789
ОГРН 0000000000013
Г. Москва, улица Молодежная, дом 1
Руководителю УФНС России по г. Москве
Исх. N666 от 10 октября 2018 года
ЖАЛОБА
на решение ИФНС России N1 по г. Москве от 11 октября 2018 года No 66/6
ООО «Колобок» отчиталась по форме 6-НДФЛ за полугодие 31 июля 2018 года. Организация ошибочно внесла в поле «КПП» номер 123456780, который присвоен головному офису по месту учета.
Организация самостоятельно выявила ошибку в заполнении Титульного листа, и 3 августа 2018 года предоставила в налоговую инспекцию уточненный документ с КПП головного офиса – 123456780, и первичный отчет 6-НДФЛ с правильным номером КПП подразделения – 123456789.
Отделение ИФНС России N1 по г. Москве оштрафовало ООО «Колобок» на 1 000 рублей как за несвоевременное предоставление декларации 6-НДФЛ к проверке (пункт 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ). Считаем, что действия сотрудников налоговой противоречат действующему законодательству РФ на следующих основаниях:
- ООО «Колобок» отчиталась по форме 6-НДФЛ за полугодие 31 июля 3018 года.
- Организация не нарушила сроки сдачи документа, а также самостоятельно выявила и исправила ошибку в соответствии с порядком, утв. Письмом ФНС РФ No ГД-4-11/14772 от 12 августа 2016 года.
В связи с этим ООО «Колобок» просит отменить решение ИФНС N1 по г. Москве от 11 октября 2018 года No 66/6.
Решение по жалобе прошу отправить на адрес электронной почты.
Приложения: копии отчетов 6-НДФЛ за полугодие
Генеральный директор ООО «Колобок» Волк В. В.
Причина 3. Неверно указанные даты в строках 100, 110, 120 Раздела 2 декларации 6-НДФЛ
Если в датах исчисления, удержания и уплаты налогов в Разделе 2 присутствуют расхождения или ошибки, то необходимо будет формировать уточненный отчет 6-НДФЛ. Примером такой ошибки может быть указание даты удержания налога, которая выпала на выходной день, и не была перенесена на ближайший будний.
НДФЛ должен быть удержан и перечислен в пользу государственного бюджета в один и тот же день, и если в декларации по этому поводу обнаружится несоответствие, то налоговая служба может начислить пенни.
Решение по жалобе прошу направить на бумажное носителе. Приложение: Копии расчетов 6-НДФЛ от 01.08.2016, от 05.09.2016, копии протоколов отправки. Генеральный директор А.А Петров Причина 3. Неверные даты в строках 100, 110 и 120 расчета 6-НДФЛ Налоговики попросят пояснить расхождения в датах. Но фактически вместо пояснений налоговики хотят, чтобы компания подала уточненку. Например, если организация запишет в строку 120 выходной день вместо рабочего. Тогда в уточненном расчете в строке 120 запишите первый рабочий день после выходного.заполнитдаты в расчете 6-НДФЛ Компания может записать в строках 110 и 120 одинаковые даты, если удержала и перечислила налог в один день. Но если организация перечислит налог на следующий рабочий день, а даты не поменяет, то инспекторы доначислят пени. Чтобы обнулить пени, в уточненном расчете в строке 120 напишите следующий рабочий день.
Строка 070 и 140 в 6 ндфл должны совпадать
Образец пояснения в налоговую по 6 НДФЛ Важные оговорки В зависимости от обстоятельств нужно по-разному подходить к процедуре оформления отчетности, так как каждая отдельная ситуация предусматривает свои особенности оформления документов, а также необходимость в тех или иных ответных мерах. Основные причины В первую очередь, сотрудники налоговой службы могут обнаружить недоимку путем сравнения сумм в отчетности с теми, которые по факту были перечислены в бюджет и указаны в расчетной карточке.
Другими словами, если налоговые органы выставляют недоимку, то это может говорить о том, что поданным Налоговой службы налога уплачивалось меньше по сравнению с тем, что указано в поданной отчетности. При этом суммы, которые должны перечисляться в бюджет, прописываются в сроках 140 раздел 2.
Как выглядит образец пояснения в налоговую по 6-ндфл
Скачать образец пояснений в налоговую по 6-НДФЛ В КРСБ отражаются даты указываются все даты платежных поручений, которые направляются в банк для уплаты НДФЛ, то есть те даты, когда происходил фактический перевод платежа. Проверка правомерности начисления пени осуществляется точно таким же способом – платежки сравниваются с теми, которые указываются в строке 120 второго раздела.
Важно
Если выплата проходила ранее установленного срока, то в таком случае ее могут не засчитать налоговые органы, и это связано с тем, что НДФЛ уплачивается только из соответствующей выплаты сотруднику. Другими словами, раньше даты выплаты зарплаты выплачивать НДФЛ запрещается, потому что это будет считаться перечислением из собственных средств налогового агента.
Образец пояснения в налоговую по 6-ндфл
Москве оштрафовала компанию за ошибку в номере КПП как за несвоевременную сдачу расчета на 1000 рублей по пункту 1.2 статьи 126 НК РФ. Считаем, что действия инспекторов противоречат действующему законодательству по следующим основаниям.
ООО «Компания» сдала исходный расчет 6-НДФЛ за полугодие до окончания срока сдачи – 1 августа 2016 года. Организация не нарушила срок сдачи расчета, а также самостоятельно исправила ошибку в номере КПП – сдала уточненный расчет со старым КПП и исходный расчет с правильным номером.
Такой порядок рекомендовала ФНС России в письме от 12.08.16 № ГД-4-11/14772. В этом же письме ФНС сообщила, что инспекторы не вправе оштрафовать по пункту 1.2 статьи 126 НК РФ, если компания сдала исправленный отчет после установленного срока сдачи 6-НДФЛ.
В связи с чем, просим отменить решение ИФНС России № 1 по г. Москве от 04.10.16 № 134/2.
6 ндфл: особенности заполнения строки 140
В требовании сказано, что сумма в строке 070 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев на 68 098 рублей расходится с НДФЛ, который перечислила ООО «Компания» по состоянию на 30.09.2016. Расхождение возникло по двум причинам: 1) Разница 38 098 рублей – это НДФЛ, который ООО «Компания» удержало из зарплаты за сентябрь 2016 года.
Компания выдала зарплату 04.10.2016, в этот же день удержала и перечислила НДФЛ. Налог с зарплаты за сентябрь в размере 38 098 рублей компания отразила в строке 070 расчета, поскольку удержала и перечислила НДФЛ до даты представления расчета.
Представляем уточненный расчет, в котором исключили НДФЛ с зарплаты за сентябрь из строки 070. Одновременно сообщаем, что не считаем такой порядок заполнения строки 070 недостоверными сведениями, поскольку в приказе ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/ нет четких правил заполнения.
Пояснения в налоговую по 6-ндфл: образцы
Подавать пояснительную записку в налоговую инспекцию можно разными способами, например:
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС);
- по почте (желательно оставить себе копию пояснительной записки);
- отнести в налоговую инспекцию нарочно или через курьера.
Наиболее распространенными ситуациями, когда работодателю необходимо предоставить пояснительную записку считаются:
- неизбежный документ;
- пояснения к нулевому отчету;
- пояснения по выявленным ошибкам в отчете;
- несоответствие в показателях;
- несоответствие дат указанных в строках 100, 110 и 120;
- срок подачи отчета и так далее.
В случае выявления ошибки в отчете налоговым инспектором, работодатель может подать корректирующую отчетность в течение пяти рабочих дней, согласно, п. 3 ст.
Порядок заполнения строки 140 формы 6-ндфл
Внимание
Как формировать строку 140, если были выплаты по разным ставкам налога Строки 130 и 140 в 6-НДФЛ формируются без подразделения сводных суммовых показателей на доход и налог, удерживаемые по разным ставкам. Это разъяснено в письме ФНС от 27.04.2016 № БС-4-11/7663.
Таким образом, если в одну выплату (например, зарплатную) был удержан НДФЛ по разным ставкам, во 2-м разделе отчета по такой выплате будет сформирован один блок с объединенной информацией обо всей сумме выплаты по строке 130 и всей сумме удержанного НДФЛ по строке 140. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 1-й раздел 6-НДФЛ заполняется по каждой применяемой ставке НДФЛ отдельно, т.е. количество листов, необходимых для заполнения раздела 1, может превысить количество листов, на которых уместятся сведения по разделу 2.
В 6-ндфл найдено расхождение: как писать пояснение
Также расскажите, как компания исправила ошибку - сдала уточненку со старым КПП и нулевыми данными, а затем отправила исходный отчет с правильным номером. Именно так рекомендует делать ФНС в письме от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772. Сама служба в письме разъясняет, что если таким способом исправить расчет, то налоговики не вправе выписывать штраф. Сообщите об этом в жалобе. В конце потребуйте УФНС отменить решение проверяющих. Запишите в жалобе, что компания сама нашла и исправила ошибку в расчете. Иначе УФНС посчитает, что компанию можно оштрафовать за недостоверные сведения в 6-НДФЛ на 500 рублей по части 1 статьи 126.1 НК РФ. Жалобу передайте через инспекцию, которая приняла решение. Налоговики сами перешлют ее в УФНС в течение трех рабочих дней (п. 1 ст. 139 НК РФ). Передать письмо можно лично в канцелярию или окно приема документов, отправить по почте или через интернет.
ПОЯСНЕНИЕ о расхождениях между сведениями в 6-НДФЛ и расчете по страховым взносам На Ваше Требование о представлении пояснений исх.№ 1162 от 18.05.2018г. сообщаем следующее. 24 мая 2018г. ООО «Аэлита» получило требование предоставить пояснение о причинах несоответствия сумм исчисленного дохода в расчете 6-НДФЛ (разница строк 020 и 025) и расчета по страховым взносам (строка 050 подраздела 1.1 раздела 1).
Расхождение в сумме 52000 руб. возникло из-за вознаграждения по договору подряда. ООО «Аэлита» производит оплату по договору подряда № 3 от 01.03.2017г., подрядчик – физическое лицо Стеклов Павел Анатольевич. Акт приема-передачи работ по договору подряда подписывается ежемесячно в последний рабочий день месяца. 30.03.2018г. был подписан акт приема-передачи за март 2018 года. Сумма вознаграждения по акту составила 52000 руб.
Разница 30 000 рублей – это НДФЛ, который банк провел позже даты, указанной в платежке. ООО «Компания» подало платежное поручение на сумму 30 000 рублей 30.09.16. На эту дату на счете было достаточно средств. Значит, согласно статье 45 НК РФ, ООО «Компания» исполнило обязанность по уплате 30.09.16. Банк исполнил поручение только 03.10.16. Вины компании в этом нет.
Приложение: 1. Копия платежного поручения на уплату НДФЛ № 381 от 30.09.16. 2. Копия выписки банка за 30.09.16. Генеральный директор Астахов И.И.
Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ. Образец 2 У компании также могла быть путаница с тем, как заполнить удержанный налог в строке 070 расчета 6-НДФЛ. Сначала в строку 070 записывали весь налог, который удержали до даты сдачи расчета.
Тогда строка 070 совпадала со строкой 040 (исчисленный налог).
Строки 120 и 140 в 6 ндфл расхождение как написать пояснительную
Проверку проводят тремя способами:
- Проверяют показатели внутри 6-НДФЛ,
- Сопоставляют данные между 6-НДФЛ и другими отчетами, поступившими от налогового агента,
- Сверяют показатели отчетов с фактическими платежами в бюджет.
Из каких отчетов налоговики берут информацию для контроля правильности расчетов по НДФЛ? Это отчетность о начислениях в пользу физических лиц: Форма отчетности Основание Справки 2-НДФЛ по доходам, с которых налог не удержан Приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/ Справки 2-НДФЛ по доходам, с которых налог удержан 6-НДФЛ Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/ Расчет по страховым взносам Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ Если при проверке отчетности инспекторы выявили нарушения или нестыковки, они присылают требование о предоставлении пояснений по 6-НДФЛ (ч.3 ст.88 НК РФ).
Пояснительная записка адресуется руководителю налоговой инспекции. Строгой формы оформления пояснительной записки к форме 6-НДФЛ нет. Текст пояснительной записки составляется произвольно, в котором отражена причина, по которой работодатель не представил отчет по форме 6-НДФЛ за отчетный период или разъяснения о выявленных ошибках в отчете. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
- Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
- Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
Далее, пояснительная оформляется на фирменном бланке, где отражены основные данные (полное наименование, ИНН, юридический адрес, контактная информация), регистрируется, подписывается руководителем организации и заверяется печатью.
Образец пояснения в налоговую по 6-ндфл
Потом ФНС уточнила, что в строке 070 надо заполнять только налог, который компания удержала на последний день отчетного периода (письмо от 24.05.2016 № БС-4-11/9194). Компании переделали отчеты, и строки 040 и 070 перестали сходиться.
Теперь инспекторы требуют пояснить почему. Чтобы ответить на требование, составьте пояснения в свободной форме. В пояснениях запишите, что ошибок в расчете нет. А цифры в строках 040 и 070 не должны совпадать.
Это следует из контрольных соотношений (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/). Сообщите инспекторам, что в строке 040 компания записала налог, исчисленный с доходов, которые работники получили в отчетном периоде.
То есть объясните, по какой причине сведения в строках 040 и 070 отличаются.
Пояснительная записка по форме 6-ндфл
ООО «Аэлита» выплатило работникам зарплату за январь в сумме 112000 руб. При этом удержан НДФЛ в сумме 14560 руб., срок перечисления – 06.02.2018г.
5 февраля 2018г. также были выплаче ны отпускные в сумме 28000 руб., удержан
Внимание
НДФЛ в сумме 3640 руб. Срок перечисления НДФЛ – 28.02.2018г. 6 февраля 2018г. ООО «Аэлита» перечислило НДФЛ, удержанный из зарплаты за январь (14560 руб.) и отпускных (3640 руб.).
Общая сумма 18200 руб. перечислена одним платежным поручением № 107 от 06.02.2018г. В расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года сумма 18200 руб. отражена двумя отдельными показателями, поскольку у них разный срок перечисления. Приложение:
- Платежное поручение №107 от 06.02.2018г. – 1экз.
Как написать в ифнс пояснение по расхождению между 6-ндфл и рсв
Важно
Астахов Почему налоговики запросят пояснения по 6-НДФЛ Проверьте реквизиты в платежных поручениях и данные в 6-НДФЛ за отчетный период. В УФНС называют три частые причины, по которым инспекторы требуют пояснения.
На образцах мы показали, как заполнить документы без ошибок. Причина 1. Уплаченный налог меньше, чем в расчете Инспекторы запросят пояснения, если сумма перечисленного налога не сходится с данными в карточке расчетов с бюджетом.
Расхождение возникает из-за ошибок в квитанции и самом расчете. Ошибка в платежке. КБК для перечисления НДФЛ - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Если поставили в платежном поручении код для пеней, другого налога или ошиблись в иных реквизитах, то деньги не дойдут до налоговиков. Как заполнить платежку по НДФЛ Чтобы исправить ошибку, уточните поручение.
Для этого подайте заявление. Пояснения также направьте.
Пояснения в налоговую по 6-ндфл: образцы
Пояснения о расхождениях между 6-НДФЛ и расчетом по взносам Налоговики контролируют соотношение показателей между 6-НДФЛ и расчетом по страховым взносам. В письме от 30.06.2017 № БС-4-11/ приведена формула контрольного соотношения: Данные в 6-НДФЛ Данные в РСВ Строка 020 – строка 025 ≥ Строка 050 подраздела 1.1 раздела 1 Этим соотношением контролируют не сумму НДФЛ, а сумму доходов, начисленных в пользу физических лиц:
- В 6-НДФЛ:
- Строка 020 – сумма начисленного дохода,
- Строка 025 – сумма дохода в виде дивидендов,
- В РСВ:
- Строка 050 – база для начисления страховых взносов.
По логике формулы база для исчисления НДФЛ за вычетом дивидендов должна равняться или быть больше базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Расхождение не всегда означает ошибку.
Как выглядит образец пояснения в налоговую по 6-ндфл
Бывают и такие ситуации, когда возникают ошибки в прописанных КПП и ОКТМО, если у компании есть обособленное подразделение и ей нужно будет подавать отчетность в отделение налоговой, расположенное по месту нахождения обособленного подразделения. Также компания должна будет оформлять отчетность и по своему главному офису с дальнейшей выплатой налога, и в этом случае отчетность должна уже подразделяться по сотрудникам.
Помимо этого, ошибки в указанных кодах могут происходить в том случае, если компания меняет свой адрес регистрации на протяжении отчетного квартала. Помимо этого, запросить объяснительную могут в том случае, если дата удержания, указанная в строке отчетности 120, не соответствует той дате, когда было произведено удержание налога по факту.
В 6-ндфл найдено расхождение: как писать пояснение
Отсутствие информации для исчисления НДФЛ и, соответственно, оформления отчетности по форме 6-НДФЛ является вполне понятным и оправданным явлением, если на протяжении отчетного периода:
- еще не начиналась трудовая деятельность компании;
- компания перестала существовать на протяжении того года, который предшествует отчетному;
- компания занимается выполнением сезонных работ, срок выполнения которых еще не наступил;
- штат компании включает в себя только исполнительного директора, который выполняет свои обязанности без какого-либо вознаграждения.
Обо всех этих обстоятельствах крайне рекомендуется своевременно уведомлять уполномоченных лиц Налоговой службы путем отправки пояснительной записки или же подачи нулевой отчетности, чтобы в дальнейшем у них не появилось каких-либо лишних вопросов, и они не наложили соответствующие штрафы.
Также расскажите, как компания исправила ошибку - сдала уточненку со старым КПП и нулевыми данными, а затем отправила исходный отчет с правильным номером. Именно так рекомендует делать ФНС в письме от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772. Сама служба в письме разъясняет, что если таким способом исправить расчет, то налоговики не вправе выписывать штраф. Сообщите об этом в жалобе. В конце потребуйте УФНС отменить решение проверяющих.
Запишите в жалобе, что компания сама нашла и исправила ошибку в расчете. Иначе УФНС посчитает, что компанию можно оштрафовать за недостоверные сведения в 6-НДФЛ на 500 рублей по части 1 статьи 126.1 НК РФ.
Жалобу передайте через инспекцию, которая приняла решение. Налоговики сами перешлют ее в УФНС в течение трех рабочих дней (п. 1 ст. 139 НК РФ). Передать письмо можно лично в канцелярию или окно приема документов, отправить по почте или через интернет.
Таким образом, если какие-либо данные в этом плане отсутствуют, то в таком случае нет и обязанности подачи 6-НДФЛ, но лучше всего заранее проинформировать налоговые органы, так как данная информация не может быть получена ими каким-либо другим путем. Если по данным Налоговой службе выплата прибыли могла произойти, то в таком случае уполномоченные сотрудники могут не только наложить административную ответственность на уполномоченных лиц, но еще и полностью заблокировать расчетный счет. Нулевые показания Достаточно часто случается такая ситуация, когда при наличии нулевых квартальных показателей в любом случае нет возможности просто ограничиться отправкой пояснительной записки, и требуется именно отчетность по форме 6-НДФЛ.
Образец пояснение о расхождении 6 ндфл и 2 ндфл
Решение по жалобе прошу направить на бумажное носителе. Приложение: Копии расчетов 6-НДФЛ от 01.08.2016, от 05.09.2016, копии протоколов отправки.
Генеральный директор Астахов И.И. Астахов Причина 3. Неверные даты в строках 100, 110 и 120 расчета 6-НДФЛ Налоговики попросят пояснить расхождения в датах.
Но фактически вместо пояснений налоговики хотят, чтобы компания подала уточненку. Например, если организация запишет в строку 120 выходной день вместо рабочего.
Тогда в уточненном расчете в строке 120 запишите первый рабочий день после выходного.заполнитдаты в расчете 6-НДФЛ Компания может записать в строках 110 и 120 одинаковые даты, если удержала и перечислила налог в один день. Но если организация перечислит налог на следующий рабочий день, а даты не поменяет, то инспекторы доначислят пени.
Лучше всего, конечно же, в такой ситуации предугадывать подобное течение событий, и при обнаружении какой-либо ошибки лучше всего сразу подать необходимые пояснения в 6-НДФЛ, чтобы прояснить положение компании, а также ее репутацию в качестве добросовестного агента, исполняющего возложенные на него обязательства. В случае нулевой отчетности подавать какие-либо документы в Налоговую службу не нужно, но при этом контрольные органы в любом случае могут поинтересоваться тем, по какой причине не сдавался расчет, и в такой ситуации лучше всего дать пояснительный документ. Более того, в некоторых ситуациях и вовсе лучше всего самому проявить инициативу такого письма.
Москве оштрафовала компанию за ошибку в номере КПП как за несвоевременную сдачу расчета на 1000 рублей по пункту 1.2 статьи 126 НК РФ. Считаем, что действия инспекторов противоречат действующему законодательству по следующим основаниям.
ООО «Компания» сдала исходный расчет 6-НДФЛ за полугодие до окончания срока сдачи – 1 августа 2016 года. Организация не нарушила срок сдачи расчета, а также самостоятельно исправила ошибку в номере КПП – сдала уточненный расчет со старым КПП и исходный расчет с правильным номером. Такой порядок рекомендовала ФНС России в письме от 12.08.16 № ГД-4-11/14772. В этом же письме ФНС сообщила, что инспекторы не вправе оштрафовать по пункту 1.2 статьи 126 НК РФ, если компания сдала исправленный отчет после установленного срока сдачи 6-НДФЛ. В связи с чем, просим отменить решение ИФНС России № 1 по г. Москве от 04.10.16 № 134/2.
