Эквайринг в 1с 8.3 бухгалтерия проводки. Отражаем эквайринг в бухгалтерских проводках. Какие продавцы обязаны принимать к оплате платежные карты

Рынок пластиковых карт в последнее время стремительно развивается. Количество лиц, желающих оплачивать товары, работы и услуги с помощью платежных карт, с каждым днем растет. В связи с этим у бухгалтера возникает потребность в оформлении не только кассовых операций, но и операций, связанных с оплатой с помощью платежных карт. Настоящая статья посвящена операциям с платежными картами в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 .

Эквайринг - прием к оплате платежных карт в качестве средства оплаты товаров, работ, услуг. Эквайер - банк, выполняющий весь спектр операций по взаимодействию с точками обслуживания карточек. Платеж осуществляется через платежный терминал или импринтер эквайером или через Интернет (с использованием специального web-интерфейса).

Чтобы осуществлять эквайринговые операции, организация должна заключить договор с банком на обслуживание (договор эквайринга). В данном договоре указываются все условия и процент комиссионного вознаграждения банку.

Банк перечисляет на расчетный счет организации денежные средства за минусом своего вознаграждения.

Рассмотрим пример.

Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения - метод начисления и ПБУ 18/02 «Расчет налога на прибыль организаций». Организация «Рассвет» является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю покупными товарами. В соответствии с учетной политикой товары в рознице в бухгалтерском учете учитываются по покупной стоимости. Оплата за проданные товары осуществляется, в том числе, и по платежным картам с использованием платежного терминала. Денежные средства за проданные товары, оплата за которые произведена по платежным картам, за вычетом суммы комиссии банка поступают на расчетный счет организации «Рассвет» на следующий день. Комиссия банка-эквайера, в соответствии с договором, составляет 2% от суммы расчетов.

16 июня 2014 г. организация «Рассвет» продала организации «Покупатель» товары на сумму 59 000 руб., в том числе НДС 18% (9000 руб.). Оплата товара была произведена с помощью корпоративной платежной карты. Рассмотрим, как эту хозяйственную операцию можно оформить в программе.

Реализация товаров (опт) в программе оформляется с помощью документа Реализация товаров и услуг с операцией Товары.

В «шапке» документа указывается покупатель и договор с ним.

В табличной части документа указываются реализованные товары, их количество и их цена.

В «подвале» документа вводится выставленный покупателю счет-фактура.

При проведении документ в бухгалтерском учете и в целях налогообложения по налогу на прибыль спишет себестоимость реализованных товаров с кредита счета учета 41.01 «Товары на складах» в дебет счета 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».Признает по кредиту счета 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» выручку и начислит по дебету счета 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» задолженность. Также в бухгалтерском учете будет начислен НДС (Дт 90.03 − Кт 68.02) и сформирована запись в книгу продаж (регистр накопления НДС Продажи).

Документ Реализация товаров и услуги результат его проведения представлены на Рис. 1.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета денежные средства (выручка от продажи товаров), внесенные в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный счет организации, но еще не зачисленные по назначению, учитываются на счете 57 «Переводы в пути». Данный счет можно использовать и для учета денежных средств, подлежащих получению от покупателей за проданные товары, оплата за которые производится по платежным картам. В программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для обобщения информации о движении денежных средств по договорам эквайринга к счету 57 открыт специальный субсчет 57.03 «Продажи по платежным картам».

Далее, так как оплата была произведена с помощью платежной карты, необходимо воспользоваться документом Оплата платежной картой с видом операции Оплата от покупателя. Второй вид операции - Розничная выручка предназначен для отражения розничной торговой выручки по платежным картам в неавтоматизированной торговой точке. В нашем случае этот документ удобно создать на основании документа реализации.

В документе необходимо заполнить реквизит Вид оплаты — указать платежную карту (справочник Виды оплат организации). В элементе справочника указывается тип оплаты - платежная карта, название платежной карты, банк-эквайер и договор с ним, счет расчетов 57.03 и процент банковской комиссии, в соответствии с договором эквайринга.

Пример заполнения элемента справочника Виды оплат организацийпредставлен на Рис. 2.

Если документ Оплата платежной картой создается на основании документа реализации, то все остальные реквизиты документа заполняются автоматически.

При проведении документ спишет с кредита счета 62.01 задолженность покупателя в дебет счета 57.03 «Продажи по платежным картам».

Документ Оплата платежной картойи его проводка показаны на Рис. 3.

Банк перечислил денежные средства с платежной карты, за вычетом комиссии, на расчетный счет организации на следующий день.

Когда будет получена Выписка банка, для отражения данной операции в программе необходимо воспользоваться документом Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам. Такой документ можно создать на основании документа Оплата платежной картой. В этом случае документ будет заполнен полностью автоматически (рассчитана сумма платежа и сумма комиссии банка).

На закладке «Расшифровка платежа» указывается договор эквайринга, сумма платежа, счет расчетов - 57.03 и сумма услуг (комиссия) банка.

На закладке «Учет услуг банка» указывается счет затрат и его аналитика.

Расходы по оплате услуг банков являются для организации прочими расходами (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации») и учитываются в бухгалтерском учете на счете 91.02 «Прочие расходы». Для целей налогообложения прибыли, в соответствии с пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ, они относятся к внереализационным расходам.

В качестве аналитики счета 91.02 необходимо использовать статью прочих доходов и расходов с видом статьи Расходы на услуги банков и включенным флажком Принимается к налоговому учету.

Пример элемента справочника Прочие доходы и расходыпоказан на Рис. 4.

При проведении документа Поступление на расчетный счет по дебету счета 51 «Расчетные счета» оприходуется сумма денежных средств за проданные товары за минусом суммы комиссии банка − 57 820 руб. (59 000 руб. − 59 000 руб. * 2%). По дебету счета 91.02 будут признаны в бухгалтерском и налоговом учете расходы в сумме комиссии банка − 1180 руб. (59 000 руб. * 2%). Закроется (записи по кредиту) счет 57.03. Таким образом, все операции, в соответствии с нашим примером, в программе завершены.

Документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам и результат его проведенияпоказаны на Рис. 5.

Рассмотрим еще один пример.
Организация «Рассвет» также производит розничную продажу товаров через свой розничный магазин. 16 июня 2014 г. магазин продал товары на сумму 23 600 руб., в том числе НДС 18% (3600 руб.), причем 11 800 руб., в том числе НДС (1800 руб.) было оплачено платежной картой.

Для оформления в программе операции реализации в розницу используется документ Отчет о розничных продажах.

На закладке Товары указываются реализованные в рознице товары (услуги), их количество и стоимость.

Если при оплате использовались платежные карты, то заполняется закладка Платежные карты и банковские кредиты. На этой закладке указывается вид оплаты — платежные карты (справочник Виды оплат организации) и оплаченные ими суммы.

Заполненный документ Отчет о розничных продажахпоказан на Рис. 6.

При проведении документ в бухгалтерском учете и в налоговом учете спишет себестоимость реализованных товаров с кредита счета учета 41.02 «Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)» в дебет счета 90.02.1,признает по кредиту счета 90.01.1 выручку и, если имела место оплата платежными картами, начислит по дебету счета 62.Р «Расчеты с розничными покупателями» задолженность. В бухгалтерском учете будет начислен НДС (Дт 90.03 − Кт 68.02) и сформирована запись в книгу продаж (регистр накопления НДС Продажи).

В свою очередь задолженность, начисленная по дебету счета 62.Р, разобьется на две части:

  • то, что оплачено наличными, спишется с кредита счета 62.Р в дебет счета 50.01 «Касса организации»;
  • то, что оплачено посредством платежных карт, спишется с кредита счета 62.Р в дебет счета 57.03 «Продажи по платежным картам».

Проводки документа Отчет о розничных продажахпредставлены на Рис. 7.

Таким образом, документ выполнил все действия по реализации в розницу и эквайрингу. Но он не отразился в Кассовой книге. Поэтому на основании Отчета о розничных продажах создается документ Приходный кассовый ордер с видом операции Розничная выручка. Документ автоматически создается только в части выручки, полученной в кассу. Никаких проводок документ не формирует.

Созданный документ Приходный кассовый ордер показан на Рис. 8.

Когда банк перечислит денежные средства с платежных карт и будет получена Выписка банка, в программе необходимо ввести документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам. Документ заполняется вручную, аналогично рассмотренному нами ранее примеру при оптовой реализации.

Заполненный документ Поступление на расчетный счет и результат его проведенияпоказаны на Рис. 9.

Как мы уже говорили, в соответствии с пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ в целях налогообложения по налогу на прибыль расходы на комиссию банка по договору эквайринга относятся к внереализационным расходам. На Рис. 10 приведен фрагмент Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организации «Рассвет» за второй квартал 2014 г. в части нашего примера, заполнена строка 230 «Внереализационные расходы — всего».

Понравилось? Поделись с друзьями

Консультации по работе с программой 1С

Сервис открыт специально для клиентов, работающих с программой 1С разных конфигураций или находящихся на информационно-техническом сопровождении (ИТС). Задайте свой вопрос, и мы с удовольствием на него ответим! Обязательным условием для получения консультации является наличие действующего договора ИТС Проф. Исключением являются Базовые версии ПП 1С (8 версия). Для них наличие договора не обязательно.

Оплачивать товары или услуги банковскими картами при розничных продажах предпочитает все большее количество покупателей, поэтому в 1С предусмотрен функционал проведение данного вида оплаты как для автоматизированных торговых точек, так и для неавтоматизированных.

Если торговая точка автоматизирована, то банковский эквайринг проводится достаточно просто. Для совершения операции нужно в разделе «Продажи» выбрать пункт «Отчет о розничных продажах». Откроется список отчетов о продажах, в этом списке нужно выбрать отчет, к которому будем привязывать оплату картой, переходим на вкладку «Безналичные оплаты».

Не нужно путать понятие «безналичные оплаты» по банковским картам от физического лица и безналичные оплаты от юридического лица через расчетный счет.

Кнопкой «Добавить» создаем новую строку, в первом столбце которой создаем новый вид оплаты:

Заполняем поля:

    «Способ оплаты» - платежная карта;

    «Наименование» - указываем оплата через терминал АТТ;

    «Контрагент» - указываем банк-эквайрер, с которым у организации заключен договор;

    «Договор» - заполняется из реквизитов контрагента;

    «Счет расчетов» - по умолчанию стоит 57.03

    «Банковская комиссия» - %, который мы платим банку за каждую операцию.

После создания вида оплаты, указывается сумма, которая была оплачена картами и документ проводится. Проводки, которые сформировались по итогам операции, будут выглядеть так:

Общая сумма из отчета о розничных продажах разбилась на оплату наличными и оплату картами, что отражено на соответствующих счетах.

Деньги уже списались с карты покупателя, но в 1С еще не отражено поступление на расчетный счет. Отразить поступление нужно через загрузку банковской выписки. Данный пункт находится в разделе «Банк и касса»:

Нам нужно оформить новое поступление:

Заполняем открывшуюся форму:

    «Вид операции» - поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам;

    «Плательщик» - банк, с которым заключен договор на обслуживание;

    Счета учетов и затрат подставляются программой по умолчанию;

    «Сумма» - указываем, сколько должно поступить на наш счет (за вычетом комиссионных банка);

    «Сумма услуг» - торговая уступка в пользу банка;

    «Статья ДДС» - оплата от покупателей.

После проведения документа можно проверить проводки:

Видно, что операция отражена верно и на счет организации поступила сумма оплаты картой за вычетом комиссии банка.

Теперь рассмотрим, как производится эквайринг для неавтоматизированной торговой точки. В разделе «Банк и касса» выберем пункт «Оплата платежными картами»:

При переходе в пункт, открывается список оплат по картам, в котором нужно создать новую оплату. Нажимаем «Создать», в открывшейся форме заполняем поля:

    «Вид операции» - розничная выручка;

    «Склад» - указывается или создается неавтоматизированная торговая точка;

    «Вид оплаты» - используется уже созданный вид оплаты через терминал;

Эквайринг - процедура оплаты товаров или услуг покупателями при помощи пластиковых карт (Visa, MasterCard, Мир и т.д.). В отличие от оплаты наличными, денежные средства поступают не напрямую от покупателя, а от обслуживающего банка. Условия обслуживания, размер удерживаемой комиссии и сроки зачисления средств на расчетный счет организации указываются в договоре с банком-эквайером.

Какие есть особенности эквайринга в 1С?

Эквайринг настраивается в рамках типовых конфигураций одной из версий 1С: Бухгалтерия. Особенность учета безналичных платежей заключается в том, что денежные средства зачисляются на расчетный счет организации не в момент оплаты картой. Банк-эквайер перечисляет суммарную дневную выручку на следующий день (стандартные сроки от 1 до 3 рабочих дней) и за вычетом комиссии. Для учета таких средств в 1С: Бухгалтерии предусмотрен счет 57.03 «Продажи по платежным картам».

Что предварительно настроить?

Эквайринг в 1С 8.3 для всех редакций «Бухгалтерии 8», а не только для редакции 3.0, настраивается следующим образом:

    Зайдите в меню и выберите пункт Главное, найдите раздел Настройки и щелкните по подразделу Функциональность.

    В данном подразделе откройте вкладку Банк и касса. И отметьте флажком пункт Платежные карты.

    Вернитесь в меню и выберите пункт Справочник «Виды оплат организаций», создайте новый элемент и внесите в него данные из договора с эквайером, в качестве счета расчетов укажите 57.03.

Как провести эквайринг в 1С?

Учет эквайринга в 1С ведется при помощи создания следующих документов:

    Отчет о розничных продажах находится в разделе Продажи основного меню. Оптимально подходит для автоматизированных торговых точек. Данные во вкладке Безналичные оплаты позволяют единовременно сформировать эквайринг проводки в 1С по всем операциям отчетного периода. Также этот метод позволяет отображать безналичные операции в организации и ее подразделениях в рамках одного договора с банком-эквайером.

    Оплата платежной картой находится в разделе Банк и касса основного меню. Доступные операции разделяются на Оплату от покупателя и Розничную выручку. Последний способ подходит для неавтоматизированных торговых точек, позволяя отобразить все операции с картами за день работы. Вид операции Оплата от покупателя позволяет создавать отдельную проводку на счет 57.03 по каждому безналичному платежу.

Как отобразить поступление средств от банка?

Операции эквайринга в 1С со стороны банка отображаются в документе Поступление на расчетный счет. Возможна автоматизированная подстановка данных в форму документа при загрузке выписки с клиент-банка. Если ранее была проведена всего одна операция с картой, то целесообразней создать Поступление на основании ранее сформированного документа об Операция по платежной карте. В остальных случаях документ Поступление на расчетный счет потребуется создать и заполнить вручную.

Есть ли нюансы эквайринга при «упрощенке»?

Эквайринг при УСН в 1С требует изменить настройки таким образом, чтобы комиссия банка учитывалась в расходах, если организация подпадает под принцип налогообложения «доходы минус расходы». Для организаций с упрощенным налогообложением только «доходов» потребуется учитывать доходы только с проводок по документам Поступление на расчетный счет, а не с кассовых операций.

Сегодня мы научимся заносить оплату от покупателей через платёжные карты (Visa, MasterCard и другие).

По-другому такие операции называют ещё эквайрингом:

Эква́йринг (от англ. acquiring - приобретение) - приём к оплате платёжных карт в качестве средства оплаты товара, работ, услуг.

Внимание, это урок - вы можете повторять все мои действия в своей базе (у вас только организация и период будут другими).

Ситуация. Мы розничный магазин с торговым залом. 1 января выручка по платёжным картам составила 100 000 рублей. 2 января наш банк-эквайер перечислил эту сумму на наш расчётный счёт. За услуги эквайринга банк взял 1% от суммы.

Зайдём в раздел "Банк и касса" и выберем пункт "Оплаты платежными картами":

В открывшемся журнале нажмём кнопку "Создать":

Вид операции у нас естественно "Розничная выручка":

Заполняем дату и поле склад (с типом неавтоматизированная торговая точка):

Создаём новый вид оплаты:

  • Тип оплаты: Платёжная карта
  • Наименование: к примеру, Visa
  • Контрагент: наш банк-эквайер ВТБ
  • Договор: Договор эквайринга (можно ещё указать номер и дату)

Не забываем также указать процент комиссии банка за услуги эквайринга (1%).

Получится вот так:

Укажем сумму оплаты и проведём документ:

Посмотрим проводки (кнопка ДтКт):

Всё верно:

62.Р (розничный покупатель) 90.01.1 (выручка) 100 000 (отражена выручка)

57.03 (переводы в пути) 62.Р (розничный покупатель) 100 000 (выручка в пути, ожидается перевод от банка-эквайера на наш расчётный счёт)

Согласно выписке от 2 января деньги (за исключением комиссии) были перечислены на наш расчётный счёт.

Чтобы отразить получение денег зайдём в созданный только что документ "Оплата платежными картами" и создадим на его основании "Поступление на расчетный счет":

Обратите внимание, что программа автоматически выделила комиссию банка (в данном случае 1 000 рублей) :

И отнесла её на прочие расходы (счёт 91.02):

Проведём документ и посмотрим проводки (кнопка ДтКт):

Всё верно:

51 (наш расчетный счет) 57.03 (переводы в пути) 99 000 (оплата за вычетом комиссии зачислена на наш счет)

91.02 (прочие расходы) 57.03 (переводы в пути) 1 000 (расходы на оплату комиссии за эквайринг)

Кстати, если бы выручка была не розничная (62.Р), а обычная оплата от покупателя (конкретного контрагента) - нам просто следовало выбрать в качестве вида операции "Оплата от покупателя" и тогда везде вместо 62.Р будет фигурировать 62.01 с указанием выбранного нами покупателя (контрагента).

Никого не удивишь в наше время расчетами, совершаемыми посредством банковских карт (эквайрингом). Эквайринг широко используется не только крупными торговыми организациями, но и представителями малого бизнеса, и индивидуальными предпринимателями. О том, как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 поддерживаются эквайринговые операции, в том числе для целей учета НДС, - читайте в статье экспертов 1С.

Понятие и стороны договора эквайринга

Несмотря на то, что практика заключения договора эквайринга на сегодняшний день довольно обширна, в Гражданском кодексе РФ нет главы, посвященной этому договору. Понятие договора эквайринга содержится в пункте 1.9 Положения Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии платежных карт и операциях, совершаемых с их использованием» (далее - Положение № 266-П). Термины «эквайрер» и «эквайринг» содержатся в Глоссарии терминов, используемых в платежных и расчетных системах (Комитет по платежным и расчетным системам Банка Международных расчетов) (Базель, Швейцария, 01.03.2003). Во многих словарях для данного термина предлагается альтернативный вариант написания - «эквайер». По сложившейся практике в нормативных актах Российской Федерации чаще используется написание «эквайер», этот же вариант написания используется и в программе.

Договор эквайринга заключается между кредитной организацией (банком-эквайером) и организацией (индивидуальным предпринимателем), реализующей товары (работы, услуги). Договор эквайринга представляет собой смешанную сделку, содержащую элементы договора банковского счета, аренды, посреднического договора и т. д.

Суть договора эквайринга заключается в том, что банк предоставляет организации или ИП возможность принимать от клиентов оплату при помощи платежных (пластиковых) карт. При этом платежные карты не обязательно должны быть выпущены этим же банком. Для приема к оплате пластиковых карт требуется специальное электронное программно-техническое устройство (POS-терминал), которое предоставляется банком и устанавливается на рабочее место кассира.

В зависимости от тех или иных условий в различных банках денежные средства, полученные от покупателя, могут зачисляться на счет организации в срок от 1 до 3 рабочих дней.

В рамках договора эквайринга денежные средства могут не только приниматься, но и выдаваться держателям банковских карт. Как правило, для этого используются банкоматы и специальные терминалы, обладающие функцией выдачи наличных денежных средств.

За услуги эквайринга банк взимает комиссию. Обычно, комиссия составляет определенный процент от суммы оплаты, принятой от клиента. Конкретный размер комиссии устанавливается банком индивидуально для каждой организации, с которой заключается договор. При определении размера такой комиссии банк учитывает обороты организации, сферу ее деятельности, регион и многие другие факторы.

В отдельных случаях (как правило, если средний оборот средств в организации небольшой) банки могут потребовать установления фиксированной арендной платы за использование своего оборудования вместо взимания процентов. Эта сумма закрепляется в договоре эквайринга.

Эквайринг позволяет привлечь больше клиентов, поскольку для многих из них возможность оплаты картой является преимуществом в силу своего удобства. Кроме того, используя безналичные оплаты, можно снизить затраты и издержки, связанные с движением наличных средств (например, затраты на инкассацию).


Какие продавцы обязаны принимать к оплате платежные карты

В соответствии со статьей 16.1 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» продавец (исполнитель) по выбору потребителя обязан обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) как путем наличных расчетов, так и путем использования национальных платежных инструментов.

Обязанность обеспечить возможность оплаты с использованием национальных платежных инструментов не распространяется на организации и ИП, у которых доходы от осуществления предпринимательской деятельности за прошлый год не превышают предельные значения, установленные для микропредприятий. Постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 (действует с 01.08.2016) предельные значения для микропредприятий установлены в размере 120 млн руб.

Национальные платежные инструменты - это платежные карты и иные электронные средства платежа, предоставляемые клиентам участниками национальной системы платежных карт (НСПК) в соответствии с правилами этой системы (ч. 2 ст. 30.1 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»). В настоящее время идет внедрение национального платежного инструмента - платежной карты «Мир». Подробную информацию о национальной системе платежных карт можно найти на сайте НСПК .

По мере распространения платежной карты «Мир» продавец (если он не подпадает под исключение) не вправе отказывать своим покупателям в оплате товаров (работ, услуг) с использованием данного платежного инструмента. Отказ влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и ИП в размере от 15 тыс руб. до 30 тыс руб., на юридических лиц - от 30 тыс руб. до 50 тыс руб. (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ).

Осуществление расчетов с покупателями посредством платежных карт не освобождает продавца от обязанности применять контрольно-кассовую технику (ККТ) (ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»; письма ФНС России от 11.08.2014 № АС-4-2/15738, Минфина России от 20.11.2013 № 03-01-15/49854). Кроме кассового чека покупателю нужно выдать документ, подтверждающий оплату с использованием пластиковой карты, - так называемый слип (п. 6 Постановления Правительства РФ от 23.07.2007 № 470 «Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями»).


Поддержка эквайринговых операций в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Чтобы учет эквайринговых операций стал доступен пользователю, ему потребуется включить соответствующую функциональность программы. Функциональность настраивается по одноименной гиперссылке из раздела Главное . На закладке Банк и касса необходимо установить флаг Платежные карты (рис. 1).

Эта функциональность активизирует возможность оплаты товаров и услуг покупателями не только с помощью платежных карт, но и за счет банковских кредитов.

Для включения возможности использования собственных и сторонних подарочных сертификатов на закладке Торговля следует установить флаг Подарочные сертификаты .


Рис. 1. Настройка функциональности программы

Оплата платежными картами (оплата с привлечением банковского кредита) может отражаться в учетной системе при помощи следующих документов:

  • Оплата платежной картой (раздел Банк и касса) с видами операций Оплата от покупателя и Розничная выручка .
  • Отчет о розничных продажах (раздел Продажи).

Вид операции Оплата от покупателя предназначен для отражения оплаты, совершенной представителем контрагента с использованием платежной карты по договору в случае оптовой продажи. Общую сумму полученной оплаты, отраженной в документе Оплата платежной картой, можно распределить для отражения в учете по нескольким договорам или по нескольким документам расчетов.

Вид операции Розничная выручка предназначен для отражения сумм оплат по банковским картам, принятых за день неавтоматизированной торговой точкой (НТТ). Общую сумму полученной оплаты можно распределить для отражения в учете по разным ставкам НДС.

Документ Отчет о розничных продажах следует использовать для отражения оплат по банковским картам в автоматизированной розничной торговой точке (АТТ)

Для отражения сведений о банке-эквайере и договоре эквайринга в документах Оплата платежными картами и Отчеты о розничных продажах служит реквизит Вид оплаты , который заполняется из одноименного справочника.

Форма элемента справочника Вид оплаты зависит от выбранного реквизита Способ оплаты , который может принимать одно из следующих значений:

  • Платежная карта;
  • Банковский кредит;
  • Подарочный сертификат собственный;
  • Подарочный сертификат сторонний.

Если выбран способ Платежная карта, то при создании нового элемента справочника Вид оплаты в качестве обязательных реквизитов необходимо ввести наименование нового вида оплаты, указать контрагента (банк-эквайер) и договор эквайринга на обслуживание держателей пластиковых карт. Счет расчетов по платежным картам указывается автоматически - 57.03 «Продажи по платежным картам». В форме элемента справочника Вид оплаты можно указать процент комиссии банка-эквайера, чтобы вознаграждение в дальнейшем рассчитывалось автоматически.

Начиная с версии 3.0.44.102 «1С:Бухгалтерии 8» в справочнике Виды оплат появилась возможность указывать размер комиссии банка в зависимости от суммы операций (выручки) за день.

Особенностью оплаты по банковским картам (а также с привлечением банковских кредитов) является то, что денежные средства за совершенные операции поступают в организацию не от покупателя, а от банка-эквайера (или от банка, выдавшего кредит), причем момент фактического поступления денежных средств на расчетный счет организации, как правило, отличается от момента оплаты покупателем. Иначе говоря, в момент такой оплаты происходит перенос задолженности розничного или оптового покупателя на взаиморасчеты с банком-эквайером (банком, выдавшим кредит). До фактического зачисления на расчетный счет организации денежных средств они учитываются на транзитном счете 57.03.

Фактическое поступление денежных средств на расчетный счет предприятия оформляется документом (раздел Банк и касса - Банковские выписки ) с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам . В качестве плательщика выступает банк-эквайер, а в качестве договора указывается договор эквайринга. Непосредственно в форме документа в поле Сумма услуг можно указать сумму вознаграждения, удерживаемого банком-эквайером, а счет и аналитика затрат на услуги банка устанавливаются по умолчанию.

В соответствии с данными, указанными в справочнике Виды оплат, реквизит Сумма услуг будет заполняться автоматически, если документ Поступление на расчетный счет :

  • загружается из «Клиент банка» (через сервис 1С:ДиректБанк*);
  • вводится на основании документа Оплата платежной картой .

Примечание:
* О технологии DirectBank - прямого обмена с обслуживающим банком из программы 1С в режиме он-лайн, - читайте в статье "Новые возможности «1С:Предприятия 8»: технология DirectBank – обмен с банком в режиме он-лайн" . Также о сервисе 1С:ДиректБанк и о том, как работать с банком напрямую из «1С:Бухгалтерии 8» - см. видеозапись лекции «Новые возможности "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) для эффективного ведения учета», которая состоялась в 1С:Лектории 22.12.2016 .

При ручном вводе документа Поступление на расчетный счет комиссию банка придется рассчитывать и указывать вручную.


Учет эквайринговых операций при общей системе налогообложения

Учет доходов и расходов при общей системе налогообложения (ОСНО) в «1С:Бухгалтерии 8» поддерживается только методом начисления, поэтому сам по себе факт и способ получения оплаты от покупателя большого значения не имеют. При этом, если покупатель заранее оплачивает товары (работы, услуги) банковской картой, то в учете отражается получение аванса, что влечет за собой начисление НДС.

Рассмотрим пример, в котором оптовый покупатель расплачивается с организацией-продавцом банковской картой.

Пример 1

Организация ООО «Андромеда» применяет общую систему налогообложения (ОСНО), является плательщиком НДС, положения ПБУ18/02 не применяет. В октябре 2016 года ООО «Андромеда» заключила с оптовым покупателем договор поставки товаров на общую сумму 16 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18 % - 2 440, 68 руб.) на условиях 50 % предоплаты. Покупатель 01.11.2016 осуществил предоплату посредством банковской карты. Сумма предоплаты за вычетом комиссии банка зачислена на расчетный счет организации следующим днем. Товар был отгружен поставщику 14.11.2016. Окончательную оплату банковской картой покупатель осуществил 15.11.2016. Сумма окончательной оплаты за проданные товары за вычетом комиссии банка зачислена на расчетный счет организации следующим днем. Вознаграждение банка-эквайера зависит от суммы операции и составляет 1 % от суммы поступившей выручки за день, если она не превышает 250 000,00 руб.

Документ Оплата платежной картой можно сформировать на основании документа Счет покупателю (кнопка Создать на основании ). В этом случае потребуется вручную заполнить только поле Вид оплаты и скорректировать сумму платежа, все остальные реквизиты, включая табличную часть, будут заполнены автоматически (рис. 2).


Рис. 2. Оплата платежной картой

Создадим в справочнике Виды оплат Платежная карта и укажем наименование нового вида оплаты, нименование банка-эквайера и договор с ним (рис. 3).

Обращаем внимание , что договор с банком-эквайером имеет вид Прочее .

В соответствии с договором эквайринга укажем дифференцированные процентные ставки комиссии банка, которая, по условиям нашего примера, зависит от суммы операций за день.


Рис. 3. Вид оплаты

В дальнейшем при выборе конкретного вида оплат из справочника Вид оплаты реквизиты Эквайер, Договор эквайринга и Счет расчетов в движениях документа Оплата платежной картой по регистрам учета будут заполняться автоматически. Их можно поменять, перейдя по гиперссылке, находящейся справа от поля выбора вида оплаты (см. рис. 2).

После проведения документа Оплата платежной картой сформируется следующая бухгалтерская проводка:

Дебет 57.03 Кредит 62.02 - на сумму предоплаты, осуществленной с помощью банковской карты (8 000,00 руб.).

Для целей налогового учета по налогу на прибыль Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт .

Итак, покупатель осуществил предоплату, хотя деньги на расчетный счет организации пока не поступили. Какой день считать днем оплаты? В письме ФНС России от 28.02.2006 № ММ-6-03/202@ разъясняется, что в целях применения подпункта 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ оплатой (частичной оплатой) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав признается получение денежных средств продавцом или прекращение обязательств иным способом, не противоречащим законодательству. В данном случае покупатель свои обязательства выполнил, а банк-эквайер выполняет только роль посредника, поэтому момент определения налоговой базы по НДС у продавца наступает при совершении предоплаты покупателем с использованием платежной карты, а не при зачислении денежных средств банком-эквайером на расчетный счет организации.

Документ Счет-фактура выданный на аванс можно зарегистрировать двумя способами:

  • на основании документа Оплата платежной картой (кнопка Создать на основании );
  • обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс (раздел Банк и касса - Счета-фактуры на аванс ).

Документ Счет-фактура выданный на аванс заполняется автоматически по данным документа-основания. После проведения документа сформируется бухгалтерская проводка:

Дебет 76.АВ Кредит 68.02 - на сумму НДС, исчисленного с предоплаты покупателя (1 220,34 руб.).

Документ Счет-фактура выданный на аванс помимо движений по бухгалтерскому учету также формирует записи в специальные регистры для целей учета НДС.

Обращаем внимание , что дата документа Счет-фактура выданный на аванс будет соответствовать дате документа Оплата платежной картой.

Документ Поступление на расчетный счет также можно создать на основании документа Оплата платежной картой - тогда все основные реквизиты будут заполнены автоматически, в том числе и вознаграждение банка-эквайера (рис. 4).


Рис. 4. Поступление на расчетный счет от банка-эквайера

После проведения документа Поступление на расчетный счет

Дебет 51 Кредит 57.03 - на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (7 920,00 руб.); Дебет 91.02 Кредит 57.03 - на сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером (80,00 руб.).

Соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт

Продажа товара оптовому покупателю отражается с помощью стандартного документа учетной системы Реализация (акт, накладная) с видом операции Товары (раздел Продажи ). Документ можно формировать на основании документа Счет покупателю . После проведения документа Реализация (акт, накладная) сформируются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 90.02.1 Кредит 41.01 - на себестоимость проданных товаров (6 440,00 руб.); Дебет 62.02 Кредит 62.01 - на зачтенную сумму аванса от покупателя (8 000,00 руб.); Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 - на сумму выручки от реализации товаров (16 000,00 руб.); Дебет 90.03 Кредит 68.02 - на сумму НДС (2 440, 68 руб.);

Соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для счетов с признаком налогового учета (НУ). Также формируются записи в специальные регистры для целей учета НДС.

Документ Счет-фактура выданный на реализацию автоматически создается по кнопке Выписать счет-фактуру , расположенной внизу документа Реализация (акт, накладная) . При этом в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Для отражения вычета НДС с предоплаты необходимо создать документ Формирование записей книги покупок (раздел Операции - Регламентные операции НДС ). Как правило, данный документ создается в последний день месяца. Документ заполняется автоматически (кнопка Заполнить документ ). После проведения документа сформируются записи в специальные регистры для целей учета НДС, а также запись регистра бухгалтерии:

Дебет 68.02 Кредит76.АВ - на сумму вычета НДС (1 220,34 руб.).

Последующая оплата покупателя регистрируется в программе документом Оплата платежной картой , после проведения которого задолженность покупателя переносится на взаиморасчеты с банком-эквайером. Ну а после фактического поступления денежных средств на расчетный счет продавца, зарегистрированного документом Поступление на расчетный счет, задолженность банка-эквайера погашается, о чем свидетельствует нулевое сальдо по счету 57.03.

Таким образом, порядок учета эквайринговых операций при ОСНО в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) представляет собой достаточно простую последовательность действий. Для целей исчисления НДС расчеты с покупателями, осуществленные посредством платежных карт, также не вызывают никаких дополнительных трудностей в учете.


Учет оплаты по подразделениям на счете 57.03 в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» (ред. 3.0)

Организации, имеющие обособленные подразделения и использующие программу «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» (ред. 3.0), могут вести учет хозяйственных операций, в том числе учет розничных продаж и оплату банковскими картами, в разрезе подразделений.

Рассмотрим пример, в котором организация осуществляет розничные продажи через головное и через обособленное подразделение организации и принимает оплату банковскими картами в рамках одного договора эквайринга.

Пример 2

Организация ООО «Интертрейд» занимается оптовой и розничной торговлей хозяйственными товарами, применяет ОСНО, является плательщиком НДС. ООО «Интертрейд» имеет обособленное подразделение в г. Клин, через которое также осуществляется розничная торговля. Организацией ООО «Интертрейд» заключен с банком «РФТ» договор эквайринга от 31.12.2015 № 32132. Вознаграждение банка-эквайера составляет 2 % от суммы поступившей выручки.

Через головное подразделение ООО «Интертрейд» 23.11.2016 было продано товаров в розницу на сумму 100 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % - 15 254,24 руб.). В этот же день через обособленное подразделение было продано товаров в розницу на сумму 10 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % - 1 525,42 руб.). Все товары были оплачены банковскими картами в рамках договора эквайринга с банком «РФТ». Банк-эквайер 24.11.2016 перечислил (за вычетом своего вознаграждения) относящуюся к головному подразделению выручку за проданные товары. Денежные средства, относящиеся к обособленному подразделению, поступили на расчетный счет организации 25.11.2016.

Чтобы организовать в программе «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» редакции 3.0 учет по подразделениям на счете 57.03, рекомендуется для каждого подразделения создавать свои виды оплат со своим договором эквайринга. Для этого договор с банком-эквайером нужно формально разделить на два договора, каждый из которых предназначен для учета по конкретному подразделению (головному и обособленному). Введем в справочник Договоры два элемента с наименованиями:

  • Договор эквайринга №32132 (головное) от 31.12.2015;

Для отражения розничных продаж через автоматизированную торговую точку в программе служит документ Отчет о розничных продажах (раздел Продажи ) с видом операции Розничный магазин . Документ позволяет регистрировать розничные продажи одновременно с приемом розничной выручки, в том числе оплаченной платежными картами, банковскими кредитами и подарочными сертификатами.

Сформируем документ Отчет о розничных продажах по головному подразделению. На закладке Товары укажем реализованные розничному покупателю за день товары и услуги: их номенклатурный состав, количество, цены и суммы.

По умолчанию все оплаты считаются наличными. Если в течение дня осуществлялись оплаты платежными картами, банковскими кредитами или подарочными сертификатами, то необходимо заполнить закладку Безналичные оплаты (рис. 5). Добавим в справочник Виды оплат новый элемент со способом оплаты Платежная карта и укажем наименование нового вида оплаты, например, Эквайринг РФТ (головное подразделение), наименование банка-эквайера и наименование договора: . Введем созданный вид оплаты в табличную часть закладки Безналичные оплаты и укажем сумму - 100 000,00 руб.


Рис. 5. Безналичные оплаты по головному подразделению

После проведения документа Отчет о розничных продажах по головному подразделению, сформируются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 90.02.1 Кредит 41.01 - на себестоимость товара (64 000,00 руб.); Дебет 62.Р Кредит 90.01.1 - на сумму выручки от реализации товаров (100 000,00 руб.); Дебет 57.03 Кредит 62.Р - на сумму оплаты платежными картами (100 000,00 руб.); Дебет 90.03 Кредит 68.02 - на сумму НДС с реализации (15 254,24 руб.).

Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для счетов с признаком налогового учета (НУ). Также формируется запись в регистр НДС продажи .

Отчет о розничных продажах по обособленному подразделению, где указать соответствующий вид оплаты, например, Эквайринг РФТ обособленное подразделение Клин. В реквизитах этого вида оплаты должно быть указано соответствующее наименование договора с банком: Договор эквайринга №32132 (обособленное Клин) от 31.12.2015.

Зарегистрируем поступление денежных средств от банка-эквайера, относящееся к головному подразделению, документом Поступление на расчетный счет (рис. 6). В поле Договор следует выбрать значение: Договор эквайринга №32132 (головное) от 31.12.2015 .


Рис. 6. Поступление на расчетный счет по головному подразделению

После проведения документа Поступление на расчетный счет сформируются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 51 Кредит 57.03 - на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (98 000,00 руб.); Дебет 91.02 Кредит 57.03

На сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером

(2 000,00 руб.).

Соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для счетов с признаком налогового учета (НУ).

Аналогичным образом нужно создать документ Поступление на расчетный счет по обособленному подразделению, где в поле Договор указать значение: Договор эквайринга №32132 (обособленное Клин) от 31.12.2015.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 57.03 (рис. 7) в разрезе подразделений и договоров показывает, что все взаиморасчеты с банком-эквайером отражены корректно.


Рис. 7. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 57.03

Из видеоролика вы узнаете, как организовать учет по подразделениям на счете 57.03 «Продажи по платежным картам» в рамках одного договоре эквайринга в программе «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» редакции 3.0.

mob_info