Как оформить прощение долга между юридическими лицами?

Прощение долга между юридическими лицами — один из способов прекратить обязательство, используемый чаще всего в случае, когда долг просрочен и нет перспективы его взыскать принудительно. Подробности читайте далее.

Когда можно простить (списать) долг. Сомнительные и безнадежные к взысканию долги

Налоговый кодекс РФ позволяет группировать долги на сомнительные и безнадежные:

1. Сомнительной задолженность признается с первого дня просрочки оплаты товаров (услуг), поставка (оказание) которых произошла по необеспеченному контракту (п. 1 ст. 266 НК РФ).
2. Безнадежной задолженность может стать в нескольких случаях (п. 2 ст. 266 НК РФ):

• истекла исковая давность (с учетом перерывов ее течения мероприятиями контрагента, свидетельствующими о признании долга, ст. 203 ГК РФ);
• организация-контрагент ликвидирована (считается таковой только после внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ);
• должник — физическое лицо признан банкротом;
• судебный пристав-исполнитель своим постановлением подтвердил, что долг взыскать невозможно, и т. д.

Если долг безнадежен, организация относит его сумму к внереализационным расходам (далее — ВнР) или покрывает убыток резервными средствами (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Если же долг сомнителен, списать его так просто не получится. В этом случае кредитор может прибегнуть к прощению (ст. 415 ГК РФ).

Для признания этого действия легальным:

1. Кредитор должен учесть права третьих лиц на списываемую сумму (п. 1 ст. 415 ГК РФ);
2. Кредитор — коммерческая организация, прощая дебиторку свыше 3000 руб., должен быть готов экономически обосновать, что эта сделка для него более выгодна, чем требовать всю сумму по договору, и она (сделка) не дарение (п. 1 ст. 575 ГК РФ).

ВАЖНО! Прощение долга юр. лицу может быть квалифицировано как дарение, если воля кредитора выражена именно на передачу в дар, на безвозмездность (постановление АС Приморского края от 05.02.2018 по делу № А51-5407/2017).

Как оформить соглашение о прощении долга

Прощение долга между юридическими лицами допускается ст. 415 Гражданского кодекса РФ, если будут соблюдены условия подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ.

Есть 2 варианта, как оформить прощение долга между юридическими лицами:

• уведомить кредитора о совершении этого действия;
• заключить двухстороннее соглашение о прощении долга между юридическими лицами.

Оповещение должника о списании долга происходит по правилам о юридически значимых сообщениях (ст. 165.1, п. 2 ст. 415 ГК РФ).

При оформлении двустороннего соглашения помните, что:

• намерения кредитора выражаются четко, размер прощаемой задолженности определен однозначно;
• в соглашении должны быть реквизиты основного договора, сведения о самом обязательстве.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если стороны решили расторгнуть договор и в соответствующем соглашении содержится формулировка «претензий не имеется», это не лишает кредитора права требовать с должника возврата долга. Суды поясняют, что отсутствие претензий не равно прощению долга (постановление Арбитражного суда Московского округа от 13.06.2017 по делу № А40-100193/2016).

Дата получения уведомления (заключения соглашения) считается датой прекращения обязательства.

Договор прощения долга между юридическими лицами: образец

На практике стороны часто заключают договор, с помощью которого, собственно, и производится прощение (списание) долга.

Что содержится в таком договоре:

• стандартные дата и место составления, стороны договора;
• предмет договора с ясными, однозначными формулировками («освобождает от обязательства», «прощает»);
• реквизиты договора займа;
• сумма долга;
• информация о неустойке, штрафе (прощаются ли они);
• адреса и подписи сторон.

Образец договора прощения долга между юридическими лицами можно скачать по ссылке: Прощение долга между юридическими лицами - образец соглашения.

Еще раз обратим внимание, что под видом прощения долга между юридическими лицами (коммерческими) не должно совершаться дарение.

• указать в договоре материальную выгоду кредитора от прощения долга;
• списать долг не полностью, а только часть и указать в договоре, как будет возвращаться оставшаяся сумма.

Налоговые последствия прощения долга

Кредитор, простивший долг из коммерческой заинтересованности, при исчислении налога на прибыль может уменьшить налогооблагаемую базу путем отнесения списанного долга к ВнР (постановление 15-го ААС от 29.10.2017 по делу № А53-1554/2017).

Списывая долг по договору займа физическому лицу, кредитор становится его налоговым агентом, начисляет и удерживает НДФЛ. Поскольку невозвращенный долг становится экономической выгодой физического лица, с нее должен быть удержан налог.

Что касается процентов, начисленных на сумму основного долга, и штрафов за просрочку платежа, то позиция ведомства такова:

1. Прощенные проценты по кредиту считаются экономической выгодой и подлежат налогообложению НДФЛ (письмо Минфина РФ от 01.12.2010 № 03-04-06/6-279).
2. Прощенные суммы начисленных заемщику штрафов и пеней также подлежат обложению НДФЛ (письмо Минфина РФ от 20.09.2010 № 03-04-05/5-562).

НДФЛ с долга не удерживается, если кредит признан даром и его размер не превышает 4000 руб. (письмо Минфина РФ от 17.07.2017 № 03-04-06/45347).

При невозможности удержать налог кредитор уведомляет ФНС о суммах дохода и удержания с него (п. 5 ст. 226 НК РФ). Инспекция, в свою очередь, принимает меры к взысканию задолженности по налогам с физического лица.

Прощение долга учредителем своей организации

Обычной практикой является вливание средств учредителем, т. е. кредитование таковым созданной им компании.

Со временем он может простить долг, в соответствии со ст. 415 ГК РФ, или освободить от обязанности по его возврату в порядке п. 1 ст. 572 ГК РФ.

В любом случае нужно помнить о правах третьих лиц, нарушать которые нельзя.

Как для должника — физического лица прощенный заем становится экономической выгодой, так и для организации освобождение от возврата долга будет означать получение прибыли. При этом в случае предоставления, а затем списания сумм учредителем используются специальные нормы НК РФ:

1. Если учредителю принадлежит больше 50% доли, деньги прибылью компании не считаются (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
2. Если доля учредителя 50% или меньше, то деньги, предоставленные им, относятся к внереализационным доходам (п. 8 ст. 250 НК РФ).

На проценты по прощеному долгу действие специальных норм не распространяется, они считаются внереализационным доходом, и с них должен быть уплачен налог (письмо Минфина России от 30.09.2013 № 03-03-06/1/40367).

Работая с сомнительной дебиторской задолженностью, организация может провести ее частичное списание, имея при этом в виду, что это экономически выгодный ход.

Акт прощения долга между юридическими лицами производится таким образом, чтобы у контролирующих органов или суда не возникло оснований квалифицировать его в качестве дарения.

Закон допускает 2 способа оформления прощения долга.

Независимо от выбранной формы, из документа должна быть абсолютно ясна инициатива кредитора, сумма долга, причина его прощения.

Прощение долга гражданам в юридической практике встречается намного чаще, чем в обычной жизни. Чаще всего аннулирование задолженности встречается в сфере предпринимательской деятельности, например, по отношению к сотруднику или учредителю. Какие особенности имеет процедура прощения долга, в какой форме оформляются отношения и с какими налоговыми последствиями они связаны, обо всем подробно в статье.

Когда возможно

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Наиболее распространенная ситуация, когда работник взял на предприятии денежные средства или товары в долг. Порядок аннулирования задолженности будет регулироваться в данном случае внутренними правилами компании.

К примеру, может объявляться такая акция в связи с определенными событиями: выплатой половины долга гражданином, знаменательная дата в деятельности предприятия – юбилей образования холдинга и др. Также сотруднику простить долг есть возможность, если у него сложились сложная жизненная ситуация или он испытывает длительное время финансовые трудности.

Не списывают долги заемщикам кредитные учреждения любых форм: банки, микрофинансовые организации, ломбарды и др.

Оформить прощение долга также можно в отношении гражданина, выступающего учредителем компании.

Допускается также аннулирование задолженности предприятием в отношении сотрудника по договорам о приобретении товаров, работ или услуг, оцениваемой как сумма договора.

Возможно прощение долга также в случае объявления организации несостоятельной – банкротом. Порядок аннулирования задолженности в этом случае регулируется законом №127-ФЗ.

Ликвидация долга также возможно при заключении мирового соглашения в ходе судебного рассмотрения спора. Опять же применяются нормы о прощении только в случаях, когда такое действие не нарушает прав других кредиторов.

Особенности

Следует отличать дарение от прощения долга. В то время, как одаряемый теряет материальные блага, а одаряемый получает, аннулирование задолженности имеет взаимовыгодный характер для должника и кредитора.

В исключительных случаях ликвидируют долг кредитные организации. Условия таких акций оговариваются в программе выдачи займа, которая реализуется на временной основе и доступна для определенных граждан: попавших в тяжелую жизненную ситуацию (оставшиеся без работы, хронически больные и др.)

Вынуждены простить долг банки и другие кредитующие организации по истечении срока исковой давности. Накопившаяся задолженность списывается как безнадежная и не подлежит взысканию в судебном порядке.

Сделка по списанию долга осуществляется в том же виде, что и заключение договора на получение займа, то есть в письменной форме.

О том, что кредитор планирует простить долг без судебного разбирательства свидетельствует следующее:

• отсутствует исковое производство по вопросу взыскания задолженности;
• кредитор не получает имущественной выгоды по другим обязательствам с должника;
• проводится оздоровление дочерней компании;
• в иных случаях, когда прощение не обладает признаками безвозмездной сделки.

Как оформить прощение долга по договору займа физическому лицу, образец

Существует несколько вариантов оформления прощения долга:

1. Направление работодателем в адрес сотрудника уведомления о прощении долга в связи с наступлением определенных обстоятельств.
2. Путем заключения дополнительного соглашения к договору займа или включения о возможности прощения в первоначальный акт.
3. При подписании акта о дарении.

Обязанность по составлению договора в письменной форме возникает, если стоимость сделки определяется более, чем в 3 000 руб. и одна из сторон является юридическим лицом (п.2 ст.574 ГК РФ).

Операции по прощению долга оформляются первичными финансовыми документами согласно ст.9 Закона №402-ФЗ. Определяется их форма внутренними правилами предприятия и утверждается лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета.

Документация должна содержать следующие реквизиты:

• оповещение о том, что организация готова простить долг по договору с указанием даты, полностью или частично;
• сумма финансовых обязательств, которые подлежат аннулированию.

В договоре дарения указываются реквизиты:

• реквизиты сторон: ФИО сотрудника, наименование организации;
• предмет договора – одна сторона дарит, другая принимает. Необходимо в этой части прописывать дату заключения и номер договора о займе;
• условия действия договора – определенный период времени.

Соглашение вступает в силу с момента подписания.

В отношении учредителя, которому прощают займ, полученный от организации, применима следующая схема. Есть возможность новации договора (ст.414 ГК РФ) – изменения содержания предмета сделки с получения кредитных средств на предоставление финансовой помощи собственником уставного капитала компании.

На основании ст.251 НК РФ при определении базы по налогу на прибыль не учитывается имущество, полученное от учредителя, чья доля в уставном капитале составляет более 50%. Такой порядок действует только в случае, если это имущество не передано третьим лицам в течение 1 календарного года после проведения сделки.

Образец договора можно скачать

Налоги

Прощение долга связано с рядом налоговых последствий, касающихся как работодателя, так и сотрудника.

Так, при списании задолженности у работника возникает доход, с которого он обязан отчислить в бюджет 13% от полученной (прощенной) суммы в счет подоходнего налога. Оплату в этом случае проводит компания, с которой заключен трудовой контракт, поскольку она выступает налоговым агентом. Не подлежат уплате налоги только в случаях, если прощена сумма не более 4000 руб. Делать взносы по НДФЛ в этом случае не нужно.

Вопрос выплаты страховых отчислений (на пенсию, медицинскую страховку) достаточно сложный. Если при оформлении прощения как дарения ответ будет однозначным, что платить ничего не нужно, то в других случаях ситуация складывается неоднозначно.

Согласно разъяснений Минздравсоцразвития РФ в письмах №1283-19 от 21.05.2010 и №1212-19 от 17.05.2010, при прощении задолженности на сумму ликвидированного долга подлежит начислению взносы на пенсионное и социальное страхование. Позиция по этому вопросу о контролирующего органа единая.

Судебная практика исходит из того, что внесение взносов не обязательно для случаев, когда:

• содержание договора займа не связано с трудовыми отношениями;
• обязанности по кредитным отношениям не связаны с порядком исполнения сотрудником трудовых обязательств;
• в трудовом договоре прямо не предусмотрена возможность выдачи займа работнику и прощение ему долга при определенных обстоятельствах.

Следовательно, для предприятия, с целью недопущения ошибок по ведению налогового и бухгалтерского учета, лучше заключать договор дарения с работником. Для сотрудника форма оформления прощения долга не принципиальна.

Сделки по выдаче займа не облагаются НДС в силу пп.15 п.3 ст.149 НК РФ.

Законодательство

С целью демонстрации порядка применения нормативных актов можно привести следующую ситуацию из практики.

Предприятие выдало двум работников беспроцентной ссуды. В указанный срок долг не был погашен. На собрании было решено списать долг в счет нераспределенной прибыли. Вопрос: будут ли начисляться страховые взносы и налоги и в каком соотношении к сумме ликвидируемого долга?

С целью прощения долга на предприятии был составлен документ, содержащий реквизиты, содержащиеся в п.2 ст.9 Закона №402.

Было предоставлено следующее правовое обоснование: договор беспроцентного ссуды с работниками может квалифицироваться как соглашение о предоставлении займа в силу . На основании ст. предусматривается, что займ может быть как процентным, так и беспроцентным. Отсутствие платы за использование средств было предусмотрено договором.

Согласно ст.415 ГК РФ одним из способов прекращения обязательств является прощение долга. Допускается такое действие, если сделка не затрагивает и на ущемляет права третьих лиц, не противоречит основам правопорядка.

Классификацию отношениям между работником и предприятиям дал и Президиум ВАС РФ в постановлении №104 от 21.12.2005. Сделка по прощению долга имеет содержание, соответствующее п.1 ст.572 ГК РФ, то есть расценивается как дарение.

Работники в силу п.1 ст.210 НК РФ должны выплатить НДФЛ, поскольку у них образуется доход на сумму прощенного долга. Согласно п.28 ст.217, если размер прибыли граждан составляет менее 4000 руб., налоговая повинность не возникает.

Несмотря на то, что прощение долга и дарение являются разными сделками, в некоторых случаях ВАС РФ полагает, что прощение долга между коммерческими организациями следует рассматривать как дарение. Это может быть тогда, когда суд установит, что кредитор намеревался освободить должника от обязанности долга в качестве дара (п.3 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005г. №104 «Обзор практики применения арбитражными судами норм Гражданского кодекса Российской Федерации о некоторых основаниях прекращения обязательств»; далее – информационное письмо № 104). Для того, чтобы доказать, что прощение долга не является дарением, нужно подтвердить экономическую обоснованность совершенной сделки, то есть показать взаимосвязь между прощением долга и получением кредитором имущественной выгоды по какому-либо обязательству между ним и должником.

Прощение долга контрагенту: правомерность и налоговые последствия для сторон

Чем подробнее будет составлен договор (соглашение), тем лучше. Обычная практика – готовить письменные соглашения, досконально продуманные юристами.
Налоговые последствия для кредитора При прощении долга налоговые последствия для кредитора зависят от используемой им системы налогообложения, методов налогового учета, вида и особенностей обязательства, от которого должник освобождается, и других факторов. Каждую ситуацию нужно анализировать индивидуально, чем, как правило, занимаются бухгалтеры и юристы предприятия либо привлеченные сторонние специалисты.
Некоторые важные нюансы (на примере обязательств, вытекающих из договора поставки и подобных договоров):

1. При использовании метода начислений доходы (выручка) для целей налогообложения признаются независимо от их фактического поступления.

Прощение долга и налоговые последствия

Должник в первую очередь заинтересован в правильном оформлении соглашения, поскольку ему важно исключить риск того, что спустя некоторое время кредитор оспорит соглашение о прощении долга и все же потребует исполнить обязательство. Кредитор также заинтересован в грамотном оформлении соглашения о прощении долга, чтобы суд не признал его незаключенным, особенно если прощение долга обусловлено какими-то встречными обязательствами должника При оформлении соглашения о прощении долга необходимо максимально точно и подробно указать, какое обязательство прекращается, из чего оно возникло, когда истек срок его исполнения и т.
д. Для того, чтобы избежать риска последующего признания прощения долга договором дарения, особо пристальное внимание необходимо уделить тому, чтобы в соглашении были подробно указаны все выгоды, которые получит кредитор от прощения долга.

Прощение долга между юридическими лицами

Внимание

К нему нельзя применить пп.2 п.2 ст.265 НК РФ, поскольку данная норма относится к безнадежным долгам, а прощенный долг в силу п.2 ст.266 НК РФ таковым не является. Так как добровольное прощение долга представляет собой безвозмездную передачу имущества, следовательно, на основании пп.16 ст.270 НК РФ такой долг не может учитываться в налоговых расходах (письмо Минфина России от 12.07.2006г.

№03-03-04/1/579).

Важно

Между тем, подобный подход к прощению долга Президиум ВАС РФ в постановлении от 15.07.2010г. №2833/10 (далее – постановление № 2833/10) признал ошибочным. Суд указал, что перечень внереализационных расходов и приравниваемых к таким расходам убытков налогоплательщика не является исчерпывающим.

Это позволяет налогоплательщику учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, в том числе и убытки, связанные с прощением долга.

Налоговые последствия прощения долга между юридическими лицами

Однако риск предъявления претензий к таким расходам все-равно сохраняется, поскольку неизвестно, какими разъяснениями будут руководствоваться налоговые инспекторы при проведении проверок. Свиридова Татьяна ВладимировнаГенеральный директор аудиторской фирмы ООО «СвириТа»АудиторАттестованный консультант по налогам и сборамСудебный эксперт Уважаемые посетители HotDolg! Во избежание рисков, перед принятием каких-либо решений с использованием информации, размещенной на сайте, необходимо обращаться за получением консультации или иной необходимой помощи (правовой, управленческой, психологической) по конкретной сложившейся у Вас ситуации к специалисту.Если Вы хотите получить мнение юриста по Вашей проблеме или если Вы хотите получить иную правовую помощь (составление документа, представление интересов в суде и т.п.), то используйте сервис «Записаться на консультацию» в верхней правой части сайта.

Прощение долга: основание процедуры, оформление и налогообложение

Полученными средствами компания – заемщик оплачивает поставку необходимого оборудования другой организации. Займодавец вправе простить долг заемщику только в том случае, если это не отразится на предприятии – поставщике оборудования.

Одно юридическое лицо может простить долг другому юридическому лицу в следующих случаях:

• в связи с невозможность должника погасить полученный займ (регулируется статьей 416 ГК РФ);
• в связи с прекращением деятельности юридического лица, выступающего в роли заемщика, то есть ликвидацией юрлица (регулируется статьей 419 ГК РФ);
• в связи с принятие одного из государственных органов какого-либо акта, в результате которого выплата задолженности становиться невозможной (регулируется статьей 417 ГК РФ).

Основные особенности прощения долга между юридическими лицами С точки зрения юристов операция прощения долга трактуется по-разному.

Прощение долга по договору займа между юридическими лицами

Инфо

Избежать признания прощения долга дарением помогают следующие обстоятельства и факты:

1. Прощение только части долга с подтверждением обязанности должника погасить оставшуюся часть.
2. Прощение всего долга при наличии подтверждений, что он не может быть взыскан либо взыскание приведет к убыткам или экономически неоправданным расходам со стороны кредитора.
3. Подтверждение в соглашении (договоре) намерения должника осуществить в будущем сделку с кредитором или совершить в его пользу другие действия.
4. Прощение долга в пользу (в качестве помощи) дочернего, аффилированного предприятия.
5. Другие обстоятельства, говорящие о том, что прощение долга – не безвозмездная для кредитора сделка.

Прощение долга может состояться в форме устной договоренности. Но этого крайне не рекомендуется делать из-за возможных проблем оспаривания сделки.

Чем чревато кредитору прощение долга

Оформление соглашения между юридическими лицами В ситуации, когда оформляется прекращение обязательств между компаниями по рассматриваемому основанию, важно, чтобы оно не было рассмотрено в качестве дарения. В ином случае, сделка признается недействительной. К ней применяются соответствующие последствия по закону: сторонам это может принести неприятности.
Поэтому в документах участниками всегда отражается отсутствие воли кредитора, с желанием, прежде всего, одарить должника.

Прощение долга взаимозависимому лицу: налоговые последствия

Статья 415 ГК РФ не предполагает безусловного согласия займополучателя на освобождение от долга. Поэтому на практике он прощается путем оформления письменного документа в качестве сделки одностороннего характера.

Займополучатель освобождается лишь после заключения договора прощения долга Иной вариант: уведомление должника о том, что его задолженность аннулируется. Но в обоих случаях: в договоре или в уведомлении, которое направляется ему, указывается обстоятельство возникновения задолженности, а также ее сумма.

Если дарение отожествлять с прощением долгового обязательства, то основание его прекращения должно быть подчинено ограничениям, установленным в ГК РФ. По статье 575 ГК РФ, дарение не допускается в отношении имущества, стоимость которого выше 3000 руб.

во взаимоотношениях организаций.

Нюансы прощения долга между юридическими лицами

Процентный займ выдается с условием, что заемщик возвратит займодавцу не только всю сумму основного долга, то дополнительную сумму, которая будет начисляться в процентном соотношении к основной части. В большинстве случаев процентные займы выплачиваются частями, состоящими из суммы основного долга и процентов за определенный период, соответственно графику платежей.

Если между заемщиком и займодавцем заключается дополнительное соглашение о прощении процентного займа, то оно, как правило, распространяется исключительно на сумму оставшейся задолженности. В соглашении дополнительно оговаривается действия, которые надо совершить в отношении оставшейся части неоплаченных процентов.

Эту сумму можно простить вместе с остатком основного долга или взыскать с заемщика. За выданный беспроцентный займ никаких дополнительных сумм выплачивать не надо.

Компания приняла решение списать задолженность контрагенту. Что для этого нужно сделать и какие последствия учесть, в том числе каковы налоговые последствия прощения долга между юридическими лицами.

У контрагента образовался долг перед компанией. Для нее может быть перспективнее продолжить сотрудничать, чем взыскать деньги через суд. В таких случаях долг или часть долга можно списать (ст. 415 ). По сути, это один из вариантов прекращения обязательства, хотя распространен меньше, чем зачет требований и т. п. Однако не следует забывать о рисках применения такого способа. В частности, о налоговых последствиях прощения долга между юридическими лицами. Если компания отнесет сумму такого долга к внереализационым расходам, инспекция может счесть это неправомочным. Рассмотрим, что нужно сделать для прощения долга, а также как снизить налоговые риски.

Прощение долга между юридическими лицами: тонкости процедуры

Когда компания прощает кому-либо долг, она, по сути, совершает сделку. Поэтому нужно соблюсти общие требования к оформлению сделок — в частности, простую письменную форму. Компания должна письменно зафиксировать, что списывает контрагенту долг (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). При этом бездействие кредитора не расценивают как прощение долга. Кредитор должен недвусмысленно заявить о том, что готов пойти на уступки должнику.

Кредитор не вправе простить задолженность, если это нарушит права иных лиц в отношении его имущества. Например, если компания в преддверии банкротства прекратит обязательства своих должников, это сочтут неправомочным.

Как оформить прощение долга

Компания может заключить с контрагентом соглашение о прощении или направить ему уведомление . В уведомлении пишут, что компания-кредитор освобождает контрагента от обязанности выплатить ту или иную сумму. Если должник не возражает против решения кредитора, его обязательство считают прекратившимся с момента получения письма (п. 2 ст. 415 ГК РФ). Кроме того, если стороны участвуют в арбитражном споре, долг можно списать при заключении мирового соглашения.

В соглашении, где оговаривают прощение долга юридическим лицом юридическому лицу, перечисляют:

Какое именно обязательство прекращает компания-кредитор.

Из чего обязательство возникло.

Когда завершился срок исполнения обязательства должником.

Обязательно включите в текст:

Формулировку, из которой ясно следует, что кредитор прощает возникший долг и не будет требовать от должника исполнения данного обязательства.

Указание суммы, которую компания прощает контрагенту: весь долг целиком или только часть.

Описание выгоды, которую кредитор получает от прощения задолженности.

Если выбирать между подписанием соглашения и отправкой письма, у соглашения есть плюсы. В тексте можно четко отразить, что контрагенты согласовали прощение долга. Письмо такой возможности не дает, и вероятность последующих споров выше.

Кроме соглашения о списании, имеет смысл подготовить:

бухгалтерский документ, в котором нужно обосновать финансовый эффект данной сделки для кредитора;

юридическую справку с обоснованием перспектив прощения, а также анализом альтернативных вариантов и их негативных сторон (затрат времени и средств на ведение спора в суде и т. п.).

Прощение долга: как это может расценить налоговая

Компании-кредитору нужно учесть налоговые последствия прощения долга. Если при расчете налогов компания отнесет прощенную задолженность к внереализационным расходам, ИФНС может усмотреть в этом нарушение (подп. 2 п. 2 ст. 265, п. 2 ст. 266 ). Налоговики опираются на разъяснения Минфина (письма , ).

ВАС РФ высказал мнение, что такой подход не является верным (). ФНС пояснила, когда можно учесть сумму прощенного долга при определении налога на прибыль. Это можно сделать, если компания докажет, что прощение долга служило ее коммерческим интересам (письма , ). Поэтому при уступках должнику нужно подготовить экономическое обоснование отказа от взыскания долга.

Какие налоговые последствия имеет для должника прощение долга между коммерческими организациями

Прощение долга юр. лицу влечет налоговые последствия не только для кредитора, но и для должника. Должнику важно определить, нужно ли восстанавливать суммы НДС, которые до того приняли к вычету в связи с получением товаров, результатов работ и т. п.

По общему правилу сейчас НДС восстанавливать не нужно. Если кредитор перечислял аванс за товар, работы или услуги, должнику нужно уплатить НДС с суммы аванса. В случае прощения долга между юридическими лицами налоговые последствия для должника таковы, что сумму НДС с аванса к вычету не принимают. Это связано с тем, что компания-должник фактически не выполнила обязательств перед кредитором.

Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.