Период енвд за 3 квартал. Нулевая отчетность по енвд

Среди хозяйствующих субъектов особой популярностью пользуется такой льготный режим налогообложения, как ЕНВД. Несмотря на то, что при этой системе действует упрощенный порядок, налогоплательщики каждый квартал обязаны отчитываться в ИФНС путем отправления декларации по ЕНВД. Для нее налоговая служба разработала и утвердила специальную форму.

Начиная с 1 квартала 2017 года в действие вступает новая форма данного отчета.

Законодатели в нее внесли несколько изменений по сравнению с предыдущим вариантом декларации, действовавшим в 2016 году:

На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрихкоды.
Изменен раздел 3 в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. Эта возможность предоставляется всем предпринимателям, без учета являются они работодателями или нет. Также этот раздел переименовали.
Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющей порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов по пенсионному и медицинскому страхованию.
Претерпело изменение приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.

Внимание! Самым главным и положительным изменением является то, что предприниматель может уменьшить налог на сумму перечисленных взносов как за себя, так и за работников, если является работодателем, но не более, чем на 50%. в декларации за 2016 год можно было уменьшить в этому случае только на платежи за работников.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога

Главным нормативным актом, определяющим порядок представления отчетности по ЕНВД, является НК РФ. Согласно ему налоговым периодом при данной системе устанавливается квартал, и значит декларацию следует направлять в ИФНС единственный раз за него.

Внимание! НК устанавливает срок подачи декларации - до 20, а оплаты налога до 25 числа последующего месяца, идущего за налоговым периодом. Когда срок попадает на праздничные или выходной день, то он передвигается на последующий за ним рабочий день.

В 2017 году данными сроками будут являться:

Куда предоставляется отчетность и оплачивается налог

В соответствии с действующими правилами предприниматели и организации при осуществлении деятельности на ЕНВД должны представлять и уплачивать данный обязательный платеж в основном по месту ведения бизнеса. Поэтому им перед началом деятельности необходимо подать в соответствующие ИФНС заявление. Декларации и уплата налога будет осуществляться в данные налоговые.

Если у налогоплательщика несколько мест ведения бизнеса на ЕНВД, которые попадают под юрисдикцию разных ИФНС, то отчитываться и уплачивать налог по ЕНВД он должен в каждую из них.

Данное правило следует также учитывать ИП и предприятиям, зарегистрировавшихся в одном муниципалитете, а работу осуществляющих в другом. Декларацию следует сдавать не по месту нахождения (регистрации), а по месту фактического ведения бизнеса. Таким же образом производится и уплата налога.

Внимание! Только для нескольких видов деятельности субъекты бизнеса подают отчетность и уплачивают налог по месту постановке их на регистрационный учет. Это разрешается в связи с невозможностью определения их адреса осуществления деятельности. К таким случаям относится развозная и разносная торговля, размещения на машинах, автотранспортные услуги и т.д.

Способы подачи отчетности

Декларацию по ЕНВД допускается представить в ИФНС несколькими способами:

Непосредственно в ИФНС на бумажном носителе - предприниматель или представитель организации сдает ее в ИФНС лично в двух экземплярах налоговому инспектору. При этом, если отчет подается не лично предпринимателем, то на доверенное лицо следует оформить нотариально заверенную доверенность.
Путем отправления заказного письма с описью вложения. Подтверждением подачи в этом случае считается квитанция почтового отделения.
Электронно путем отправления отчета через спецоператора. Для этого будет необходима .

Внимание! Для предприятий при сдаче декларации не директором, на иное должностное лицо оформляется на фирменном бланке простая доверенность. Кроме этого, в некоторых ИФНС все равно могут потребовать предоставить вместе с отчетом его электронную форму или же, чтобы на декларации присутствовал специальный штрих код.

Деятельность отсутствовала – есть ли нулевая декларация?

Часто у налогоплательщиков возникает вопрос, нужно ли отправлять нулевую (пустую) декларацию по ЕНВД в случае не осуществления деятельности. Ранее допускалось при уважительных причинах отправлять нулевые декларации в ИФНС.

В настоящее время законодательством закреплено правило, согласно которому в связи с тем, что налог рассчитывается не исходя из фактического дохода, а вмененного, и хозяйствующий субъект состоял все это время на учете как плательщик ЕНВД, то ему нужно сдать обычную декларацию и осуществить выплату этого обязательного платежа, даже если деятельности не было.

Бланк и образец декларации по ЕНВД 2018 (до 3 кв. включительно)

Скачать бланк декларации по ЕНВД 2018 в формате Ecxel.

Cкачать 2018 для ИП.

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД 2018

Титульный лист

Заполнение листа начинается с указания кодов ИНН и КПП. Если декларацию подает организация, код ИНН у нее содержит 10 символов, и последние 2 пустые клетки прочеркиваются. Предприниматели поле КПП не заполняют, компании туда заносят код, взятый из уведомления о постановке на учет по ЕНВД.

Затем заносится номер корректировки. Если декларация передается впервые - сюда записывается «0», иначе - номер корректирующего отчета от 1 до 99.

В поле «Налоговый период» записывается код, соответствующий периоду подачи отчета. Посмотреть его можно в Приложении №2.

Коды налоговых периодов:

При сдаче отчетности за первый квартал – 21.
За второй – 22.
За третий – 23.
За четвертый 24.

В поле «Отчетный год» заносится год, за который передается декларация.

Затем ниже проставляется код из четырех цифр налогового органа, куда подается декларация. В поле справа от него кодом отражается место предоставления отчета. Его значение можно посмотреть в приложении №3.

Внимание! Код ОКВЭД должен состоять не менее, чем их четырех цифр.

Следующие поля заполняются только в том случае, если происходила реорганизация компании. Здесь нужно указать новые ИНН и КПП, и затем код формы реорганизации (посмотреть его можно в Приложении №4).

Наиболее часто применяются следующие коды:

При предоставлении декларации предпринимателем по месту жительства – код 120.
Если предприниматель сдает отчетность по месту ведения деятельности, ставим код 320.
В случае сдачи организацией по месту нахождения ООО – код 214 (при этом плательщик не является крупным).
При предоставлении ООО по мосту ведения хозяйственной деятельности – код 310.

После этого записывается контактный телефон. На следующей строке указывается количество страниц в декларации (эту графу лучше всего заполнять после полного формирования документа), а также на скольких листах идут документы-приложения к ней (например, доверенность).

Затем заполняется левый столбец таблицы, здесь указывается кто подает декларацию:

«1» само ответственное лицо.
«2» – его представитель.

В первом случае для ИП никакие данные здесь больше не указываются, необходимо прочеркнуть все клетки, а для ООО – ФИО директора, далее поставить подпись и дату. Во втором случае в пустых строках записывается Ф.И.О. представителя или название компании, а также реквизиты доверенности.

Раздел 1 – Сумма налога к оплате

В верхней части листа отражаются коды ИНН и КПП (последний при наличии), а также проставляется номер страницы в пачке документа.

Лист состоит из повторяющейся последовательности строк 010 и 020.

В строку 010 записывается . В строку 020 отражается рассчитанная сумма налога по данному месту нахождения. В случае, когда по одному коду ОКТМО ведутся различные виды деятельности, то сумма налога по всем ним складывается (значения строки 040 раздела 3) и записывается в строку 020 раздела 1.

Если позиций на листе раздела 1 не хватит, то допускается добавить еще один пустой лист, и продолжить вносить информацию на него.

Внимание! В конце листа проставляется дата заполнения и подпись, подтверждающая правильность внесения данных.

Раздел 2 – Расчет ЕНВД по видам деятельности

Отдельную страницу с разделом 2 необходимо заполнять:

По каждому виду деятельности, которые ведутся в границах одного муниципального образования (ОКТМО);
По каждому ОКТМО, но все они территориально должны относиться к одной налоговой инспекции.

Наверху каждого листа указываются ИНН, КПП (если он есть) и номер листа в пачке.

В строку 010 записывается шифр деятельности, по которой налогоплательщик стоит на учете. Уточнить его можно при помощи приложения №1 к декларации.

Так например:

В случае оказания бытовых услуг населению – ставим 01.
Для ветеринарных услуг – код 02.
При оказании услуг по ремонту транспортных средств и проведению технического обслуживания – 03.
И т.д.

Строка 020 содержит поля, в которые нужно записать адрес осуществления деятельности. Вся информация сюда вносится с учетом общепринятых сокращений и справочника адресов КЛАДР.

В строку 030 записывается код ОКТМО, который соответствует указанному адресу.

В строку 040 вносится базовая доходность по выбранному виду деятельности. Уточнить ее можно при помощи приложения №1 к декларации.

Заявление форма ЕНВД-3 заполняется в случае, когда нужно снять с учета организацию в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход. Скачать бланк ЕНВД-3 и образец заполнения заявления можно по ссылкам в конце статьи.

Если организация принимает решение прекратить деятельность, в отношении которой применялся режим ЕНВД, или решает перейти на другой налоговый режим, то необходимо снять организацию с учета в налоговом органе. Сделать это нужно обязательно, так как в противном случае организации придется отчитываться перед налоговой, подавать декларации.

Поэтому ФНС нужно уведомить о том, что режим ЕНВД больше не применяется.

Уведомить налоговую можно с помощью подачи заявления по форме ЕНВД-3. Данная форма заполняется только юридическими лицами. Для ИП предусмотрена другая форма – ЕНВД-4 ().

На заметку! Предлагаем также , которое пригодится организациям для постановки на учет в налоговой в качестве плательщика единого налога на вмененный доход, и , которое нужно заполнять ИП при постановке на учет.

Образец заполнения заявления форма ЕНВД-3

Бланк имеет один лист, заполняется очень просто.

Вверху прописывается ИНН, КПП организации.

Справа номер отделения ФНС, в котором организация стоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Ниже ставится дата прекращения деятельности, находящейся на «вмененке». Если прекращение применения режима ЕНВД вызвано переходом на другой налоговый режим, то нужно указать дату перехода.

Так как форма ЕНВД-3 применяется для заполнения иностранными и российскими организациями, то необходимо цифрой указать, какая именно организация заполняется заявление.

Ниже прописывается ее наименование в соответствие с учредительными документами, ставится ее ОГРН (только для российских юридических лиц).

Если заявление подает не руководитель организации, а ее представитель, действующей на основании доверенности, то необходимо копию доверенности приложить к бланку заявления, при этом указать в самом заявление количество листов приложенной копии. ().

В разделе «достоверность…» ставится 3, если заявление подает лично руководитель, ниже пишется его ФИО полностью и ИНН.

Рассчитать единый налог на вмененный доход и отчитаться по нему перед контролерами нужно тем хозяйствующим субъектам, которые встали на учет в налоговом органе в качестве плательщиков указанного налога на основании поданного заявления .

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Стать плательщиком ЕНВД Налоговый кодекс разрешает только тем юридическим и физическим лицам, которые осуществляют определенные виды деятельности (все они перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ) и не подпадают под ограничения, прописанные в пп. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ .

Спецрежим ЕНВД характеризуется тем, что при исчислении налога полученные доходы не учитываются, в расчет берется лишь доход, который хозсубъект мог бы получить при определенных условиях — так называемый вмененный доход. Поэтому у плательщиков ЕНВД нулевых деклараций быть не может .

Для расчета вмененного дохода задействуются физический показатель и базовая доходность — в Налоговом кодексе в гл. 26.3 подробно охарактеризованы данные показатели. Также в этой главе приведены все основные понятия и их определения, необходимые для понимания сущности данного налога.

Как и в какие сроки нужно передать отчет налоговикам

В текущем году за 3 квартал декларацию по ЕНВД налогоплательщики должны успеть передать в налоговую инспекцию до 21 октября, хотя в НК РФ последний срок сдачи налоговой отчетности по этому налогу обозначен как 20-е число месяца, следующего за налоговым периодом — кварталом. Перенос связан с попаданием 20 октября на воскресенье. Поэтому в запасе у вмененщиков есть один дополнительный день на отправку отчета.

Передать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2019 года инспектору можно одним из следующих способов:

лично (или через уполномоченного представителя, но тогда понадобится доверенность на лицо, сдающее отчет);
Почтой России — при этом придется составить опись вложения с работником почтовой службы;
— это самый современный вид сдачи отчетности в контролирующие органы.

В первом и втором случаях декларация сдается на бумажном носителе. Третий случай предполагает сдачу электронной версии отчета.

Опаздывать с подачей декларации нельзя, ведь это чревато санкциями со стороны налоговой службы.

Подробнее об этом читайте .

Как происходит заполнение декларации

Форма декларации и принципы ее заполнения изложены в приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Отчет состоит:

из титульного листа — приводятся данные налогоплательщика и налогового органа, куда подается декларация, указываются налоговый период и год;
раздела 1 — отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, с соответствующим кодом ОКТМО;
раздела 2 — проставляется адрес, по которому осуществляется вмененная деятельность, и указываются все необходимые значения для вычисления налога, такие как базовая доходность на единицу физпоказателей, коэффициенты К1 и К2, величина физпоказателя, количество дней, проведенных на вмененке в каждом месяце отчетного квартала, ставка налога (в общем случае она составляет 15%); на основании всего вышеперечисленного рассчитывается налоговая база — вмененный доход — и затем уже сам налог;
раздела 3, предназначенного для отражения вычетов, на которые законодательство разрешает уменьшать налог к уплате;
раздела 4, в котором отображаются вычеты на приобретение кассовой техники.

Итоги

Декларацию по единому налогу на вмененный доход должны сдать все плательщики ЕНВД, зарегистрированные в качестве таковых в налоговых органах на основании заявления. Сдать декларацию за 3 квартал нужно до 21 октября текущего года. Опаздывать с ней не стоит, поскольку контролеры обязательно накажут за непредставление отчета в срок.

Налогоплательщик единого налога на вмененный доходы должен ежеквартально предоставлять декларацию по ЕНВД и оплачивать расчетную сумму налога. Заполнение декларации имеет определенные особенности, которые необходимо знать. Рассмотрим, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД.

Внимание! Если осуществляется несколько видов деятельности, то необходимо заполнять соответствующее количество листов раздела 2.

В стр. 020 необходимо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. При этом необходимо заполнять данные поля в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

Вам будет интересно:

Как отправить отчетность в налоговую по почте: какой датой будет приняты документы, как подтвердить сроки

Затем в стр. 040 вносим данные о базовой доходности, которая соответствует выбранному виду деятельности в стр. 010.

Следом указываем по ЕНВД коэффициенты на 2018 год К1 и К2:

К1, в стр. 050 – это федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Его устанавливают, как правило, на каждый год.
1. Значение коэффициента-дефлятора К1 на 2017 году равно 1, 798.
2. С 2018 года коэффициент К1 установлен в размере 1,868 и будет применяться с отчетности за 1 квартал 2018 года.
К2 , в стр. 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его необходимо узнавать в своей налоговой инспекции он у каждого будет свой. Либо перейти на официальный сайт налоговой nalog.ru , указав свой регион – узнаете коэффициент К2.

Строки 070-090 заполняются одинаково:

В графе 2 указываем значение расчетного физического показателя – это может быть квадратура, количество людей и т.д.
В графе 3 ставим прочерк, если деятельность ведется с начала месяца расчетного периода. Если деятельность начали или закончили в текущем месяце, то указывается количество отработанных дней.
Графа 4 – это расчетное значение, для расчёта перемножаем стр.040*стр.050*стр.060 из раздела 2, затем умножаем на величину физического показателя раздела 2.

Внимание! Если месяц отработан не полностью, то для расчета графы 4 необходимы высчитать количество отработанных дней. Для этого сумму графы 4 делим на количество дней в расчётном месяце и умножаем на количество отработанных дней.

Пример. Организация начала работать 17 марта – это 15 рабочих дней марта. В графе 4 получили значение 58255. Всего в марте 31 день, таким образом за 1 день марта будет 58255/31 = 1879,19. Теперь умножаем значение на количество отработанных дней: 1879,19*15=28188.

В стр. 100 вносим сумму значение граф 4 стр. 070+080+090.

В стр. 105 записываем ставку по налогу. С 2017 года чиновники внесли возможность изменять ставку с 15% на меньшее значение. Т.е. вводить льготу для регионов. Поэтому ставку также следует узнать в своей налоговой инспекции.

Стр. 110 рассчитывается по формуле: сумма граф 4 строк 070-090, указанная стр. 100 умножается на ставку по налогу по стр. 105 и делится на 100.

Раздел №3: расчет налога

Вверху необходимо указать ИНН и КПП, а также номер очередной страницы.

В стр. 005 указывается признак налогоплательщика:

Если ИП или ООО являются работодателями и производят выплаты вознаграждений своим сотрудникам.
Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников.

В строку 010 переносим сумму налога, полученного по строке 110 раздела 2. Если заполнялось несколько разделов 2, то необходимо сложить все значения.

В стр. 020 вносится сумма расходов, взносов и платежей, предусмотренные НК РФ ст. 346.32, п.2, которые уменьшают налоговую базу. Фактически сюда относятся взносы, уплачиваемые с зарплаты сотрудников и т.д.

В стр. 030 вносим сумму перечисленных в течение отчетного периода фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс.

Внимание! В стр. 020 и 030 вносятся суммы взносов, фактически перечисленных в течении отчетного периода, а не начисленных за этот же период. Так для, например, для первого квартала мы учитываем суммы, прошедшие по расчетному счету в период с января по март.

Окончательная сумма налога указывается в стр. 040, рассчитывается она в зависимости от признака, указанного в стр. 005:

Если указали «1» , то рассчитываем так: стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030). При этом нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Для этого сравниваем стр. 010 и сумму стр. 020 и 030. Если она больше, тогда стр. 040 = стр. 010/2, если меньше, тогда стр.040= стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030).
Если указали «2» , тогда стр. 040=стр.010-стр.020-стр.030. Значение стр.040 не может быть меньше нуля, поэтому если разница получается отрицательная – ставим «0». Такое может случиться, если сумма налога меньше уплаченных взносов.

Теперь полученную сумму налога указываем в стр. 020 раздела 1.

Внимание! При уплате фиксированных взносов ИП за себя в квартал оплачивайте ровно столько, чтобы уменьшить расчетную сумму налога до нуля. Переплата на другие периоды не переносится.

Штрафы за не отчетности

Штрафы за несданную отчетность или неуплату налога:

Если налогоплательщик оплатил налог по ЕНВД, но не сдал декларацию, то штраф составит 1000 рублей.
Если налог уплачен не был, то за каждый полный или не полный месяц, прошедший с момента просрочки штраф, составит 5% от расчетной суммы. При этом минимальная сумма – это 1000 рублей, а максимальная не может превысить 30% от суммы расчетного налога.

Одной из самых популярных система налогообложения для малого бизнеса является вмененка, вместе с тем, рано или поздно наступает необходимость перейти на другую систему налогообложения или вообще закрыться.

Что нужно для отказа от единого налога?

- прекращения хозяйственной деятельности;
- переход на другую систему налогообложения, к примеру, ;
- потеря права применять вмененку.

Общее правило для всех трех случаев гласит, в течении 5 дней с момента наступления случая (в результате которого применять систему не будут) плательщик обязан подать в налоговый орган заявление по форме ЕНВД-3.

В начале года ФНС внесла некоторые коррективы в порядок заполнения , плюс к самому бланку добавили новое приложение.

Теперь поговорим о том, как правильно заполнить заявление ЕНВД – 3 и приведем реальный образец заполнения.

Форма ЕНВД-3 утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-6/941@ от 11.12.12 с изменениями и дополнениями) в Приложение N 3, порядок заполнение регламентирован Приложением N 11.

Общие правила говорят нам, что заявление:

- заполняется ручкой обязательно чернильной или с использованием компьютера;
- ошибки исправлять нельзя, все бланки с помарками и прочими «конфузами» признаются испорченными;
- для дат можно использовать только формат - 01.12.2014.;
- во всех незаполненных графах должны стоять прочерки;
- при компьютерном заполнении необходимо использовать Courier New высотой 16 - 18 пунктов;
- пишем слева на право. Это одна из самых частых ошибок как в заявлении о снятии с учета ЕНВД -3 так и бланке о постановки на учет ЕНВД -1.

Образец заполнения первой страницы формы ЕНВД – 3

В графах проставляем – на образце заполнения заявления ЕНВД-3 помечены соответствующей цифрой

ИНН заполняем идентификационный номер налогоплательщика, присвоен Вашей налоговой:
КПП – проставляется код присвоенный по месту уплаты единого налога. Если в ЕНВД-1 ставим , то в ЕНВД -3, КПП проставляем по месту регистрации в качестве плательщика вмененки.
Проставляем код налоговой, куда подаются документы
Указываем причину отказа от единого налога.
Проставляем 1, для российских компаний
Вписываем полной название компании по регистрационным документам,
Указывается основной государственный регистрационный номер.
Дата, с которой будет прекращена деятельность
Количество страниц приложений, в которых указывают виды деятельности или/и места осуществления деятельности на вмененке. Минимум 1.
Количество страниц прилагаемых к заявлению ЕНВД -3, заполняется в случаи подачи документов доверенными лицами
Указываем, кто продает, при подаче руководителем – 3 , во всех иных случаях 4.
Полностью ФИО подающего документы на снятие с учета ЕНВД-3
Указываем документ дающий право на осуществление таких действий физическим лицом