Инкассо - это посредническая банковская расчетная операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением денежных средств на счёт получателя за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.

При этом банковская организация получает за посреднические услуги оплату в виде комиссионных.

Инкассо - это одна из форм расчета между продавцом (производителем товара, поставщиком услуг) и покупателем, при котором расчет осуществляется не участниками сделки, а их банками.

Согласно Гражданскому Кодексу РФ при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Главное отличие инкассирования от других расчетов безналичного типа в том, что поручение на проведение операции поступает от получателя денег, а не от плательщика.

Преимущества инкассовой формы расчетов

К достоинствам инкассовой формы расчетов можно отнести высокую надежность платежа (до оплаты документы покупателю не выдаются), а также надежность доставки документов импортеру.

Стороны, принимающие участие в инкассо

Стороны, принимающие участие в инкассо именуются следующим образом:

принципал, или доверитель - сторона, которая поручает банку обработку инкассо и выступает конечным получателем платежа (экспортер или взыскатель);

плательщик - лицо, которому должно быть сделано представление документов в соответствии с инкассовым поручением (импортер);

банк-ремитент - банк, которому принципал поручил обработку инкассо (банк экспортера);

инкассирующий банк - любой банк, не являющийся банком-ремитентом и участвующий в процессе обработки инкассового поручения (банк импортера или банк в стране импортера);

представляющий банк - инкассирующий банк, осуществляющий представление документов плательщику (банк импортера).

Характерные признаки расчета по инкассо

Характерные признаки расчета по инкассо:

а) расчет по инкассо инициируется получателем средств, поручающим своему банку получить платеж от плательщика;

б) денежные средства списываются исполняющим банком со счета плательщика, причем как с его предварительного согласия (акцепта), так и без такового;

в) расходы по осуществлению расчета несет получатель средств.

Этапы инкассовой операции

Инкассовая операция включает в себя несколько последовательных этапов:

1. Обращение принципала в банк-ремитент и подготовка инкассового поручения - "исходящее (экспортное) инкассо".

2. Направление банком-ремитентом инкассового поручения и документов в инкассирующий (представляющий) банк - "входящее (импортное) инкассо".

3. Представление инкассирующим банком документов по инкассо плательщику.

4. Получение платежа и (или) акцепта и выдача документов согласно инструкциям инкассового поручения.

Таким образом, расчеты по инкассо происходят по следующей схеме:

Между сторонами (между экспортером и импортером) заключается контракт, в котором обозначается, в том числе и то, через какие банки будут производиться расчеты.

После доставки экспортеру передаются транспортные документы от перевозчика.

Экспортер готовит и представляет полный комплект документации плюс инкассовое поручение своему банку (ремитенту), которому поручена инкассация.

После получения от экспортера (взыскателя) документов банк-ремитент проверяет их (проверяют только внешние признаки, в суть проводимых операций банки не вникают), и если все верно, то выполняет поручение экспортера (взыскателя), а именно, представляет документы инкассирующему банку.

Инкассирующий банк предоставляет поручение на инкассо и полученную документацию импортеру, то есть непосредственно плательщику для проверки.

Плательщик также проверяет документы и оплачивает либо акцептирует траты, используя услуги инкассирующего банка либо иной банковской организации - представляющего банка.

Только получив платеж, инкассирующий банк отдает всю документацию плательщику.

В случае акцепта (принятия требований) представляющий банк перечисляет деньги банку-ремитенту, который, в свою очередь переводит их на счет экспортера (взыскателя).

Виды инкассо

Инкассо может быть чистым и документарным.

Если инкассируются исключительно финансовые документы (простые и переводные векселя, чеки и т.п.), то такое инкассо называется чистым инкассо.

Для этого вида характерен большой риск из-за отсутствия контроля при переходе прав собственности на товар.

Всегда существует вероятность того, что импортер, получивший товар, откажется выполнить платеж по поручению.

Документарное инкассо означает инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или инкассо исключительно коммерческих документов.

Для экспортера документарное инкассо является более надежным методом платежа по сравнению с чистым инкассо, поскольку позволяет контролировать отгруженный товар до момента оплаты и последующей передачи коммерческих документов импортеру.

Документарное инкассо обычно используется в торговых сделках, а чистое инкассо - при выполнении работ и оказании услуг.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Инкассо: подробности для бухгалтера

• Расчеты по инкассо

  ПОЛОЖЕНИЯ О РАСЧЕТАХ ПО ИНКАССО При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент...

• Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (судебная практика)

  Налоговых органах. Налоговики должны выставить инкассо на все счета налогоплательщика, налоговые... отсутствие средств на счетах. Причем инкассо нужно выставлять на все известные... на счетах в банках - выставлением инкассо на счета в банках. Одним... : обязан ли налоговый орган отзывать инкассо до принятия решения о взыскании... то, что наличие на счетах инкассо и принятие решения о взыскании... на счета налогоплательщика будут выставлены инкассо на списание денежных средств в...

• Откровения руководителя ИМНС о возмещении НДС

  Все деньги и одновременно выставляем инкассо на сумму задолженности, а как... по актам проверки в порядке инкассо. Некоторые налоговые инспекции при проверках... со счета организации в порядке инкассо. Конечно, фирма опротестовала акт проверки...

• Порядок осуществления безналичных расчетов физическими лицами

  По аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных... (глава 4); · порядок расчета по инкассо (глава 5). УСЛОВИЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ... аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо). Списание денежных средств с текущего... Банка России. РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО Расчеты по инкассо с участием физических лиц...

• Анализ финансового состояния фирмы. Глава II. Анализ финансового состояния на примере производственного предприятия

  Period – ACP), или средний срок инкассо. Используется при оценке счета «Дебиторская... выручки. Результат – количество дней до инкассо денег, представляющих ежедневную выручку (т... бы принять меры для ускорения инкассо своих платежных требований. Коэффициент оборачиваемости...

• По фиктивной сделке доначисления взыщут без суда

  Доначисления с расчетных счетов компании инкассо. В этот раз компания решила... с действительной на мнимую, на инкассо право она уже не имела... ; доказывало: когда инспекция взыскивает недоимку инкассо по якобы фиктивным сделкам, она...

Раздел II. Основные виды банковских сделок Глава 3. Договоры о предоставлении денежных средств § 1. Договоры займа и кредита

§ 2. Договор финансирования под уступку денежного требования

§ 3. Договор лизинга

Глава 4. Договоры о привлечении денежных средств § 1. Договор банковского вклада (депозита)

§ 2. Договор банковского счета

Глава 5. Способы обеспечения исполнения кредитных обязательств § 1. Значение обеспечения исполнения обязательств

§ 2. Поручительство

§ 3. Банковская гарантия

§ 4. Залог и ипотека

Раздел III. Расчетные операции кредитных организаций Глава 6. Расчеты платежными поручениями § 1. Общие положения

§ 2. Виды платежных поручений

§ 3. Международный перевод денежных средств

Глава 7. Расчеты по инкассо § 1. Общая характеристика расчетов по инкассо

§ 2. Расчеты платежными требованиями

§ 3. Банковское регулирование инкассовых операций

Глава 8. Расчеты по аккредитиву § 1. Понятие аккредитива

§ 2. Унифицированные правила расчетов по аккредитиву

§ 3. Исполнение аккредитива

§ 4. Оплата банковских услуг при исполнении аккредитива

§ 5. Ответственность при расчетах по аккредитиву

Раздел IV. Вексельное и чековое обращение в практике кредитных организаций Глава 9. Вексельные операции кредитных организаций § 1. Общее понятие о векселе и операциях банков с векселями

§ 2. Проверка правильности составления векселя

§ 3. Учет векселей

§ 4. Инкассо векселей

§ 5. Авалирование векселей банками

§ 6. Залог векселя

Глава 10. Чеки и банковские карты в практике кредитных организаций § 1. Общие вопросы чекового обращения

§ 2. Чековый договор

§ 3. Передача прав по чеку

Индоссамент

§ 4. Чековая гарантия

Поручительство

Банковская гарантия

Чековая гарантия (аваль)

§ 5. Оплата чека

§ 6. Виды чеков

§ 7. Расчеты с использованием банковских карт

Глава 11. Валютные операции кредитных организаций § 1. Основы правового регулирования валютных операций и валютного контроля

§ 2. Понятие валютных операций и валютных ограничений

Часть 12 ст. 16 Закона о валютном регулировании предусматривает исчерпывающий перечень случаев, когда сумма резервирования полностью или частично может быть досрочно возвращена обратно:

§ 3. Виды валютных операций

§ 4. Валютный контроль

Раздел V. Ценные бумаги и денежные средства в банковской деятельности Глава 12. Операции кредитных организаций с ценными бумагами § 1. Понятие ценной бумаги

§ 2. Эмиссия кредитными организациями акций и облигаций

§ 3. Выпуск кредитными организациями депозитных и сберегательных сертификатов

§ 4. Сделки кредитных организаций на срочном рынке

§ 5. Ипотечные ценные бумаги

Глава 13. Доверительное управление денежными средствами § 1. Наличные денежные знаки и безналичные денежные средства объекты доверительного управления

§ 2. Денежные средства самостоятельный и несамостоятельный объект доверительного управления

Глава 14. Доверительное управление ценными бумагами § 1. Ценные бумаги - предмет доверительного управления

§ 2. Объединение при передаче в доверительное управление ценных бумаг, принадлежащих разным лицам, объединение разнородных ценных бумаг и объединение ценных бумаг с иным имуществом

§ 3. Стороны в договоре доверительного управления ценными бумагами

§ 4. Условия договора доверительного управления ценными бумагами

Глава 7. Расчеты по инкассо § 1. Общая характеристика расчетов по инкассо

При инкассовой операции банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (п. 1 ст. 874 ГК РФ).

Расчеты по инкассо являются одной из старейших форм банковских операций, которая широко используется как в международной коммерческой практике, так и во внутренних расчетах.

Расчеты по инкассо часто используются для получения платежа по ценным бумагам (векселям, чекам), а также при расчетах за товары, работы, услуги в случаях, когда плательщик производит оплату по принятии товара (работ, услуг). Инкассовая форма расчетов выгодна для плательщика (покупателя, получателя товаров, работ и услуг), поскольку подразумевает оплату уже поставленного и принятого товара. Выгодна такая форма расчетов и поставщикам, поскольку в целом ряде случаев позволяет сохранить контроль за товаром до их оплаты (например, если товаро-распорядительные документы выдаются покупателю при оплате требования). Расходы на проведение инкассовой операции относительно невелики.

Основным недостатком инкассовой формы расчетов является длительность пробега документов через банки, что удлиняет период их оплаты. Кроме того, у поставщика при такой форме оплаты часто нет твердой уверенности в получении платежа от своего контрагента, так как последний может отказаться от акцепта или платежа. В связи с этим при проведении расчетов в такой форме часто используются дополнительные меры по обеспечению платежа.

В Российской Федерации форма расчетов по инкассо используется также для целей взыскания платежей публично-правового характера. В порядке инкассо исполняются требования взыскателей о списании денежных средств с банковских счетов на основании решений судов.

Инкассо как банковская операция относится к операциям по так называемому дебетовому переводу средств (или переводом дебета), в ходе которых по инициативе получателя платежа производится безусловный перевод денежных средств.

Инкассовая операция осуществляется на основании поручения клиента, целью которого является получение платежа от своего контрагента. С этой целью клиент - получатель платежа обращается к обслуживающему банку с поручением направить требование о платеже в определенной форме плательщику. Банк, получивший такое поручение от клиента, принимает на себя обязательство самостоятельно или с привлечением другого банка (банков) предъявить требование о платеже или акцепте плательщику и при получении платежа направить денежные средства для зачисления на счет получателя средств (инициатора перевода, получателя платежа).

В отношениях между плательщиком и получателем средств расчет считается произведенным и денежное обязательство между ними исполненным в месте нахождения банковского счета плательщика. Законодательство не содержит четких правил о моменте исполнения основного денежного обязательства. Этим моментом считают либо момент списания средств со счета плательщика, либо момент списания средств с корреспондентского счета исполняющего банка при направлении им банку-эмитенту (или непосредственно получателю) инкассированных средств.

Законом не определяются конкретные формы, в которых могут осуществляться инкассовые операции. В настоящее время в Российской Федерации расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений *(260) , оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Инкассирование чеков производится на основании реестра чеков.

Порядок проведения расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Детальные правила, определяющие порядок расчетов по инкассо, содержатся в Положении о безналичных расчетах.

Участники расчетов по инкассо. В операции по инкассированию принимают участие:

Получатель платежа (инициатор инкассового поручения) - лицо, которое поручает банку-эмитенту произвести действия по получению причитающегося получателю платежа или предъявлению документов к акцепту;

Банк, обслуживающий получателя средств и исполняющий поручение последнего о предъявлении требования о платеже и (или) акцепте плательщику (банк-эмитент);

Исполняющий банк - банк, представляющий требование о платеже и (или) акцепте плательщику и действующий на основании поручения банка-эмитента. В качестве исполняющего банка, как правило, выступает банк, обслуживающий плательщика;

Плательщик - лицо, которому должно быть представлено требование о платеже и (или) акцепте. Плательщиком может выступать и банк. В этом случае исполняющим банком будет являться тот банк, который предъявляет ему требование о платеже.

Если получателем платежа (инициатором инкассового поручения) является сам банк (например, в случае списания средств со счета заемщика, обслуживаемого в ином банке), то он дает поручение об инкассировании банку-контрагенту, который и выступает в роли банка-эмитента.

Если получатель платежа и плательщик обслуживаются в одном банке, то банк-эмитент инкассового поручения одновременно выступает и исполняющим банком. Фигура банка-эмитента и исполняющего банка может совпасть и в том случае, когда клиенту в соответствии с банковскими правилами предоставляется право предъявить расчетные документы непосредственно в банк-плательщика, минуя свой обслуживающий банк.

Действующие банковские правила не предусматривают возможности направления инкассового поручения от банка-эмитента исполняющему банку через третьи банки. Напротив, оно допускает направление расчетных документов по инкассо из банка в банк при отсутствии между ними корреспондентских отношений.

В перечислении полученных от плательщика средств могут участвовать и иные банки, через счета которых исполняющий банк перечисляет средства банку-эмитенту. Специального наименования для этих банков действующее законодательство о расчетах не предусматривает. Как правило, они именуются банками, участвующими в переводе средств, полученных в результате инкассирования.

Банковские правила именуют все участвующие в инкассовой операции банки, кроме банка-эмитента, исполняющими банками (п. 8.1 Положений о безналичных расчетах).

Стадии исполнения инкассового поручения. Инкассовая операция распадается на две стадии:

1) представление расчетных документов к акцепту и (или) платежу;

2) получение исполнения (платежа и (или) акцепта) и перечисление истребованного платежа получателю либо представление ему иного исполнения (например, акцептованного документа).

Банковские правила достаточно детально регулируют порядок работы банков на первой стадии исполнения инкассового поручения. На этой стадии получатель средств выбирает банк-эмитент и представляет ему расчетные и иные документы. Банк-эмитент осуществляет проверку представленных документов и поручения и исполняет его либо при необходимости привлекает исполняющий банк для исполнения поручения. С этой целью банк-эмитент направляет поручение и документы исполняющему банку. Последний предъявляет документы и требование о платеже плательщику.

Банки обязаны исполнять инкассовые поручения клиента в силу договора банковского счета. Однако в ряде случаев принятие банком и исполнение инкассового поручения клиента возможно и при отсутствии договора банковского счета.

Так, в соответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 119-ФЗ "Об исполнительном производстве" *(261) при взыскании через банк должника средств, причитающихся взыскателю на основании исполнительных документов, последний вправе предъявить требование об инкассировании непосредственно в банк должника. Банк должника обязан исполнить такое инкассовое поручение.

Банк-эмитент и исполняющий банк могут являться банками-корреспондентами. Однако инкассовое поручение может быть адресовано и банку, не связанному с банком-эмитентом соглашением о корреспондентских отношениях. Тем не менее банковские правила обязывают исполняющий банк осуществлять операции по инкассированию на основании поступившего от банка-эмитента поручения.

Вторая стадия операции начинается с момента списания средств на основании инкассового поручения либо получения акцепта на документах. С момента списания средств инкассированные суммы подлежат переводу на счет банка-эмитента, а последним - на банковский счет получателя платежа по правилам, аналогичным расчетам платежными поручениями. Инкассовая операция считается завершенной при перечислении инкассированных средств получателю платежа.

Правовая природа инкассовой операции определяется в литературе различно. Ряд исследователей рассматривают инкассовые операции кредитных организаций в качестве разновидности договора поручения, основываясь на том, что банки действуют при исполнении инкассового поручения за счет и от имени доверителя (клиента) *(262) . В некоторых работах инкассо рассматривается как разновидность комиссии *(263) . Высказывалась также точка зрения о самостоятельном характере инкассо. Так, по мнению Е.А. Флейшиц, инкассо - односторонняя сделка, но сама обязанность банка принять инкассовое поручение и совершить действия, необходимые для получения платежа, вытекает из договора расчетного счета *(264) .

Однако какая-либо типовая договорная конструкция не может охватить все правоотношения, возникающие в рамках инкассовой операции, в частности определить природу отношений, возникающих между банками, банком и плательщиком и т.д.

В рамках инкассовой операции совершается целый ряд сделок, правовая природа которых различна. Так, сделка между клиентом и банком-эмитентом может быть определена как поручение, в силу которого банк действует для целей получения акцепта и (или) платежа от имени и за счет клиента. При наличии договора банковского счета такое поручение банк обязан принять и исполнить исходя из условий этого договора. Полномочия банка на получение платежа оформляются письменным документом, оформленным в соответствии с требованиями банковских правил.

Возложение банком-эмитентом исполнения обязательств на исполняющий банк производится в порядке передоверия. Такое передоверие возможно в силу того, что наименование исполняющего банка всегда указывается в инкассовом поручении. Таким образом, инкассирующий банк наряду с банком-эмитентом может рассматриваться как представитель получателя платежа.

В ходе исполнения инкассового поручения осуществляется ряд односторонних сделок: предъявление требования плательщику об акцепте и (или) платеже; совершение плательщиком акцепта или отказа от акцепта и т.д.

При проведении расчетов в форме инкассо банки выполняют ряд действий, не связанных с самим перечислением денежных средств: по направлению требований к месту платежа, предъявлению их к акцепту и т.п. В связи с этим при определении срока, в пределах которого банк получателя средств обязан обеспечить зачисление средств получателю, следует принимать во внимание сроки совершения операций по счетам (ст. 849 ГК РФ), сроки пробега документов, направляемых банку плательщика, а также сроки, установленные банковскими правилами для акцепта этих документов плательщиком.

Так, при рассмотрении арбитражным судом одного из дел было установлено следующее. Получатель средств обратился в арбитражный суд с исковым требованием о возмещении обслуживающим его банком убытков, возникших вследствие просрочки исполнения платежного требования - поручения, которое было исполнено и средства по которому были зачислены на счет истца через 15 дней после зафиксированной даты передачи поручения банку.

Поскольку расчеты производились с плательщиком, находящимся в другой области, истец полагал, что безналичные расчеты должны были быть произведены в срок, установленный ст. 80 Закона о Банке России (в ред. Федерального закона от 26 апреля 1995 г. N 65-ФЗ). В соответствии с требованиями этой нормы общий срок безналичных расчетов не должен превышать пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

Однако при проведении расчетов в форме инкассо банки выполняют ряд действий, не связанных с самим перечислением денежных средств: по направлению платежных требований к месту платежа, предъявлению их к акцепту и т.п.

Исходя из этого арбитражный суд в решении указал, что в данном случае при определении срока, в пределах которого банк получателя средств обязан обеспечить зачисление средств получателю, следует принимать во внимание сроки совершения операций по счетам (ст. 849 ГК РФ), сроки пробега документов, направляемых банку плательщика, а также сроки, установленные банковскими правилами для акцепта этих документов плательщиком.

Поскольку истец не учитывал указанных выше сроков и не исключил из общего срока нерабочие дни (которые не являются операционными), арбитражный суд пришел к выводу об отсутствии факта просрочки исполнения поручения со стороны банка-ответчика *(265) .

Ответственность банков при осуществлении инкассовой операции. Банк-эмитент и исполняющий банк при исполнении инкассового поручения клиента действуют как представители получателя средств, за его счет и от его имени.

В связи с этим банк-эмитент несет ответственность перед плательщиком за неисполнение или ненадлежащее исполнение инкассового поручения по основаниям и в размере, которые предусмотрены общими нормами гражданского законодательства об ответственности (гл. 25 ГК РФ). Одновременно закон допускает возможность возложения судом ответственности перед получателем на исполняющий банк, если исполнение или ненадлежащее исполнение поручения имело место в связи с нарушением этим банком правил совершения расчетных операций (п. 3 ст. 874 ГК РФ).

Общие правила исполнения инкассового поручения. Общие положения о порядке исполнения инкассовых поручений применительно к любым формам расчетов по инкассо устанавливаются гражданским законодательством (ст. 874-876 ГК РФ) и банковскими правилами .

Требования клиента об осуществлении инкассовой операции (платежных требований и инкассовых поручений предъявляются получателем средств (взыскателем) через обслуживающий его банк.

Взыскатель представляет в банк указанные выше расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов, составленных на бланке установленной формы. Реестр подписывается лицами, имеющими право подписи расчетных документов, и скрепляется оттиском печати.

Принятие банком-эмитентом инкассового поручения. При приеме на инкассо расчетных документов ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов.

При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях "Плательщик" и "Получатель" расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанное в поле "Получатель" расчетного документа, может не соответствовать наименованию взыскателя в исполнительном документе в случае взыскания денежных средств судебным приставом-исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов.

После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя.

Документы, не принятые банком, вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Реестр и исправления в нем заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

Последние экземпляры расчетных документов вместе с экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.

Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.

Инкассовое поручение от имени физического лица может оформляться банком-эмитентом в соответствии с требованиями по заполнению расчетных документов, но с учетом следующих особенностей:

В поле "Получатель" указываются фамилия, имя, отчество физического лица, ИНН (при его наличии);

В поле "Счет номер" получателя указывается номер текущего счета физического лица;

В поле "Назначение платежа" банком производится запись о составлении инкассового поручения на основании заявления клиента с указанием даты заявления, а также фамилии и инициалов клиента, наименования органа, выдавшего исполнительный документ, реквизитов исполнительного документа, включая номер дела, решение по которому является основанием для выдачи исполнительного документа, либо даты, номера и пункта основного договора, предусматривающего право бесспорного списания.

Первый экземпляр инкассового поручения в этом случае оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка.

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Учреждения и подразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций и других клиентов Банка России в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.

Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кредитной организации (филиала), направляются в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).

При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению либо при неполучении извещения о постановке расчетного документа в картотеку формы 0401075 банк-эмитент может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос о причине неоплаты указанных расчетных документов. Такой запрос направляется в произвольной форме не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Исполняющий банк исполняет поступившие в его адрес расчетные документы в соответствии с установленным порядком.

В соответствии с п. 1 ст. 875 ГК РФ при отсутствии какого-либо документа или несоответствия документам по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.

Поступившие в исполняющий банк поручения об инкассировании регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России при регистрации дополнительно указываются идентификационный номер банка плательщика и банка получателя средств (банка взыскателя). На поступивших расчетных документах проставляется дата поступления расчетного документа.

Ответственный исполнитель исполняющего банка осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и инкассовых поручений в соответствии с установленным порядком. Он проверяет соответствие расчетного документа установленной форме бланка, полноту заполнения всех предусмотренных реквизитов, идентичность всех экземпляров расчетных документов и т.д., а также устанавливает наличие на всех экземплярах расчетных документов штампа банка-эмитента и подписи ответственного исполнителя. Однако исполняющий банк не проверяет подписи и печати получателя средств (взыскателя).

Расчетные документы, оформленные с нарушением требований, установленных настоящим пунктом, подлежат возврату. При возврате расчетных документов в регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины возврата.

Принятые исполняющим банком документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции.

Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения. Требование для получения акцепта также должно быть представлено к исполнению немедленно по получении расчетных документов.

Списание денежных средств со счета осуществляется в соответствии с правилами, установленными для случаев использования различных форм расчетов (платежными требованиями с акцептом или без акцепта, инкассовых поручений).

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика подлежащие оплате инкассовые требования (с приложением в установленных законодательством случаях исполнительных документов), помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в картотеку.

Договором банковского счета может быть предусмотрена оплата расчетных документов банком сверх имеющихся на счете плательщика средств. В этом случае исполняющий банк производит исполнение расчетных документов за счет собственных средств. При этом плательщик считается получившим кредит на сумму выплаченных за счет банка средств.

Законодательство возлагает на исполняющий банк обязанность немедленно известить банк-эмитент о неплатеже или неполучении акцепта с сообщением причин, если акцепт и (или) платеж не были получены.

Конкретизируя эту обязанность исполняющего банка, банковские правила предусматривают, что исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку, направив извещение по установленной форме. Указанное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляется штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента по получении извещения от исполняющего банка.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата инкассовых поручений, находящихся в картотеке.

Частичная оплата производится платежным ордером в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платежного поручения.

При частичной оплате расчетного документа из картотеки ответственный исполнитель исполняющего банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью.

При оплате расчетного документа (платежного требования, инкассового поручения) на всех его экземплярах проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка плательщика" проставляются штамп банка плательщика и подпись ответственного исполнителя.

По получении инкассируемых сумм исполняющий банк обязан немедленно направить их в распоряжение банка-эмитента для зачисления на счет получателя платежа (взыскателя). При этом исполняющий банк вправе вычесть причитающееся ему вознаграждение за исполнение инкассовой операции и произведенные в связи с этим расходы.

Схема расчетов по инкассо (основные этапы)

Расчеты по инкассо представляют собой форму взаиморасчетов между сторонами, при которой банк-эмитент по поручению клиента принимает на себя обязательство произвести за счет клиента действия по списанию со счета плательщика платежа или получению от него акцепта (п. 1 ст. 874 Гражданского кодекса РФ).

Расчеты по инкассо платежными требованиями производятся по нижеприведенной общей схеме:

• передача кредитором платежного требования по инкассо и документов, подтверждающих исполнение обязательства с его стороны банку-эмитенту;
• передача названного требования в исполняющий банк для акцепта (если он требуется по условиям соглашения);
• акцептирование указанного требования плательщиком (должником);
• перевод средств исполняющим банком в уплату акцептованного требования на корсчет банка-эмитента;
• зачисление средств банком-эмитентом на расчетный счет получателя.

Мы назвали только основные этапы осуществления расчетов по инкассо, хотя вышеприведенная схема может быть дополнена или сокращена в зависимости от ситуации. Например, если в акцепте будет отказано, банк-эмитент обязан уведомить об этом получателя и запросить у него распоряжения относительно дальнейших действий (ст. 876 ГК РФ).

При этом банк-эмитент правомочен привлечь для произведения расчетов по инкассо иной банк. В случае если несоответствующее исполнение обязательства было связано с нарушениями со стороны исполняющего банка, последний может быть привлечен к мерам ответственности за нарушение обязательств.

Расчеты по инкассо осуществляются с использованием и на основании чего

Расчеты по инкассо осуществляются на основании (п. 7.4 положения «О правилах осуществления перевода денежных средств», утв. Банком России от 19.06.2012 № 383-П, далее — правила № 383-П):

• соглашения между получателем и плательщиком;
• предписаний закона (например, при наличии у субъекта задолженности перед бюджетом, при взысканиях по исполнительной документации и т.д.);
• решения судебного органа.

С другой стороны, расчеты по инкассо проводятся на основании и при использовании следующих банковских расчетных документов:

• Инкассового поручения. В этом случае от должника не требуется акцепта, списание средств в пользу кредитора происходит бесспорно.
• Платежного требования. При его использовании необходимо получение акцепта должника (схему расчетов платежными требованиями мы привели выше), хотя в некоторых ситуациях и при использовании платежного требования акцепт не нужен. Для этого в надлежащих полях унифицированной формы расчетного документа делаются соответствующие отметки.

ВАЖНО! При определении надлежащих сроков осуществления расчетов по инкассо суды учитывают особенности их проведения, в т. ч. срок пробега документов и время, отводимое банковскими правилами на акцепт требований (п. 16 информационного письма ВАС РФ от 15.01.1999 № 39).

Расчеты по инкассо: пример

Суть операции по инкассо состоит в том, что распоряжение о списании средств со счета должника оформляется не самим должником, а кредитором на основании предоставленного ему законом или договором права.

Списание средств по инкассо в бесспорном порядке (т. е. списание, основанное на законе) может быть произведено, например, при взыскании:

• средств в оплату за электро- и тепловую энергию, водоснабжение, почтовые, телеграфные, телефонные и иные услуги (см. постановление ВС РФ от 01.04.1993 № 4725-1, письмо ЦБ РФ от 10.08.2007 № 125-Т);
• штрафов;
• недоимки по налогам, пеней и т. д.

Кроме того, сам плательщик может предоставить право безакцептного списания средств со своего счета, закрепив это в договоре. Например, мобильный оператор имеет право поручить обслуживающему банку списывать со счета клиента комиссию за свои услуги и т. д.

Итак, схема расчетов по инкассо в любом случае предполагает правомочие банка-эмитента (полученное в силу как закона, так и договора) производить списание средств со счета плательщика по поручению получателя. При этом списание может производиться как с требованием акцепта, так и без него.

– операция, представляющая собой поручение банку получить денежные средства или подтверждение оплаты (акцепт) на основании предоставленных расчетных документов.

Инкассо широко используется в международной практике, поэтому существуют общие стандарты, предусмотренные в Унифицированных правилах инкассо (URC №522). При инкассо предъявляются к оплате платежные требования и инкассовые поручения.

По способам оплаты инкассо различают чистое и документарное. Чистое инкассо подразумевает оплату самих финансовых документов (чеков, векселей и др.). Документарное предполагает оплату коммерческих документов (товарно-транспортных накладных, счетов) либо финансовых документов, к которым прилагаются коммерческие документы.

Расчеты по инкассо

Как правило, сторонами по инкассовой сделке являются:

• продавец – лицо, дающее указание на проведение инкассо;
• – банк, которому поручается осуществить инкассо;
• плательщик – лицо, являющееся получателем документов по сделке;
• инкассирующий банк – банк, исполняющий операцию инкассирования.

При международных поставках к операции может дополнительно привлекаться другой банк, организующий представление документов плательщику, называемый инкассирующим банком.

Инкассо — это одна из форм расчета между продавцом (производителем товара, поставщиком услуг) и покупателем, при котором расчет осуществляется не участниками сделки, а их банками. Таким образом, участниками инкассовой операции являются:

взыскатель - клиент, который доверяет операцию по инкассированию своему банку;

банк-ремитент - банк, которому взыскатель поручает операцию по инкассированию;

инкассирующий банк - банк, на который возложено выполнение инкассового поручения;

плательщик - контрагент взыскателя, который должен расплатиться с ним в соответствие с инкассовым поручением.

В зависимости от вида используемых документов инкассо бывает чистое и документарное. Чистое инкассо осуществляется только с использованием платежных документов (чеки, векселя, платежные расписки и прочее), а документарное инкассо - инкассо финансовых документов, которые сопровождаются коммерческими документами (счета, накладные, транспортные документы и прочее), или коммерческих документов, которые не сопровождаются финансовыми документами. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой поручение экспортера своему банку получить от импортера сумму платежа по контракту. В свою очередь, экспортер передает импортеру товарные документы. Схема расчета по инкассо будет следующая:

Рисунок 1. «Схема расчета по инкассо»

Расчеты по инкассо происходят по следующей схеме: между сторонами (в данном случае между экспортером и импортером) заключается контракт (пункт 1 на рис.1), в котором обозначается, в том числе и то, через какие банки будут проводится расчеты. Далее транспортной компанией производится доставка товара импортеру (пункт 2). После доставки экспортеру передаются транспортные документы (пункт 3). Он представляет полный комплект документов плюс инкассовое поручение своему банку (ремитенту) (пункт 4). После получения от взыскателя документов банк-ремитент проверяет их, и если все верно, то выполняет поручение взыскателя. А именно, представляет документы инкассирующему банку (пункт 5), который представляет их своему клиенту (пункт 6). В случае акцепта (принятия требований) (пункт 7) представляющий банк перечисляет деньги (пункт 8) банку-ремитенту, который, в свою очередь переводит их на счет взыскателя. К достоинствам инкассовой формы расчетов можно отнести высокую надежность платежа (до оплаты документы покупателю не выдаются), а также надежность доставки документов импортеру (их доставкой занимается, что гарантирует их полную сохранность до момента оплаты импортером). Но у такой формы расчетов есть и некоторые недостатки. В частности, экспортер получает разрыв во времени между отгрузкой товара и получением за них денег, что замедляет его бизнес-обороты. Другой минус - данная форма расчетов не гарантирует экспортеру 100-процентного получения платежа, так как импортер может не иметь средств для оплаты или отказаться от платежа или акцепта. Поэтому экспортеры часто требуют у импортеров представления банковских гарантий, чтобы подстраховаться и не остаться ни с чем.Еще один способ обезопасить операции между контрагентами - использовать аккредитивы вместо инкассо. Главное отличие аккредитива - это твердое обязательство банка-ремитента заплатить взыскателю, в то время как по инкассо банк не несет никаких финансовых обязательств перед своим клиентом. Более высокая надежность аккредитива заключается еще и в том, что по инкассо банк не проверяет документы, (в отличие от аккредитива). Еще один минус инкассо - это то, что он может быть отозван в любой момент, а в ситуации с безотзывным аккредитивом сделать это его можно только с согласия обеих сторон. Следовательно, инкассо больше подходит для произведения расчетов в случаях, когда экспортер имеет доверительные отношения с импортером и может быть на 100% уверен в его платежеспособности. Либо если экспортер имеет механизмы, гарантирующие ему возврат средств (например, располагает документами, без которых импортер не вступит в право владения товаром). Инкассо более выгоден импортеру: по сравнению с аккредитивом он не требует предоставления банку дополнительных гарантий, также он оставляет за импортером окончательное решение по осуществлению платежа (он может отказаться платить или принять акцепт). Инкассо - это более дешевый, но менее надежный по сравнению с аккредитивом вид документарных операций. Правовое регулирование расчетов по инкассо осуществляется согласно следующим документам:

§ 4 глава 46 Гражданского кодекса РФ (статьи 874-876);

главы 8 -12 части I положения ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П;

глава 5 положения ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. N 222-П;

глава 5 положения ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. N 222-П;

положением ЦБ РФ от 10 апреля 2006 г. N 285-П «О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями».

Статья 874 ГК РФ, в частности, определяет стороны, которые участвуют в инкассо (клиент, плательщик, банк-ремитент, исполняющий банк). А также ответственность за неисполнение обязательств по инкассо («в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-ремитент несет перед ним ответственность по основаниям и в размере, которые предусмотрены гл. 25 ГК РФ»). Это может быть непринятие оформленных в соответствующем порядке документов для проведения расчетов по инкассо; непересылка документов в исполняющий банк; неперечисление платежа на счет взыскателя; нарушение сроков осуществления действий по исполнению инкассо и другие действия. Ответственность перекладывается на исполняющий банк, если платеж не был осуществлен по его вине. Статья 875 ГК РФ определяет порядок исполнения инкассового поручения. Банк-ремитент проверяет предоставленные ему документы по инкассо -> документы доставляются плательщику -> исполняющий банк должен сделать плательщику представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения -> полученные суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-ремитенту -> последний обязан зачислить эти суммы на счет клиента.

Статья 876 ГК РФ определяет порядок извещения о проведенных или непроведенных операциях. Если платеж (или акцепт) не были получены от импортера, исполняющий банк должен сразу известить банк-эмитент о причинах неплатежа (или отказа от акцепта). Последний «обязан немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий». Если исполняющий банк в установленный срок не получает указаний о дальнейших действиях, он «вправе возвратить документы банку-эмитенту».