Аванс по заработной плате сколько процентов. Какой размер аванса не вызовет нареканий у инспекции по труду. Увеличение сроков подачи исков

Кардинальных изменений на начало 2018, в плане исчисления размера задатка, не имеется, поэтому он определяется по прежней схеме 2017: пропорционально, фактически отработанному времени работника.

Выплата месячного заработка в авансовом порядке, разрешена ст. 136 ТК РФ и состоит в перечислении денег за отработанную половину месяца работнику. Остальная часть выплачивается по прошествии второй половины месяца. Таким образом, законодатель настаивает на расчете работодателя с подчиненным минимум, два раза в месяц.

Аванс сколько процентов от зарплаты по Трудовому Кодексу РФ 2018?

Трудовой Кодекс, по этому поводу, не устанавливает каких-либо конкретных размеров процентов. Он лишь указывает, что работнику обязательно надо отчислять зарплату не менее двух раз за месяц. А размер аванса по заработной плате по ТК РФ в 2018 году определяется уже исходя из конкретной ситуации.

Аванс, в таком случае, будет составлять 50% от всей суммы дохода, но с учетом вычета налога 13%/ 2 (две половины месяца)= 7,5% (за одну половину). Итак, процентный размер авансового платежа равен 42,5% (50% — 7,5%).

Но определенная сумма процентов не прописывается ни в трудовом договоре, ни в локальных актах организации, где работает лицо, устанавливается лишь периодичность выплат за работу.

Выплата аванса по заработной плате по новым правилам в 2018

В 2017, изменения внесены ФЗ в трудовое законодательство: скорректирован порядок и сроки начисления авансовых платежей работающим гражданам. Теперь сотрудник фирмы, должен получать вознаграждение за работу, не менее двух раз за месячный период, при этом каждый 15 рабочий день, должен быть днем выплаты аванса, но он может быть установлен и раньше, по усмотрению работодателя.

Кстати, о том, чем являются удержания из заработной платы по ТК РФ, рассказано .

В каком размере выплачивается аванс по заработной плате в 2018?

Злободневный вопрос, сколько процентов составляет аванс от зарплаты — волнует всех работников и в 2018. Он рассчитывается пропорционально отработанному периоду. Если весь доход за 30 дней составляет 100 000 руб, то к 15 дню аванс будет равен 50 000 руб., но это без учета налога на доход (13 %).

С НДФЛ, сумма будет рассчитываться следующим образом:

100 000 – 13 % = 87 000;
87 000/ 2 = 43 500.

Авансовый платеж за 15 дней составит 43 500 р.

Новые сроки выплаты аванса и зарплаты в 2018

Новые сроки действительно появились. Это каждые 15 дней. Руководитель может установить день выплаты половины зарплаты в любой день месяца, главное, чтобы промежуток между первой ее частью и второй, не превышал 15 дней.

Если же день авансовых отчислений, будет являться выходным, то деньги должны быть выданы в первый рабочий день перед ними.Итак, рамки оплаты труда работников, устанавливает законодатель, а конкретное число выбирает работодатель.

Нужно ли платить НДФЛ с аванса по заработной плате?

НДФЛ взимается с общей заработанной суммы, работником за месячный период. Он определен в 13 % и до сих пор не изменялся. С аванса, налог на прибыль не удерживают, но на его размере НДФЛ отражается, так как авансовые отчисления формируются с учетом окончательной суммы дохода лица, которая остается после вычета налоговых 13 процентов.

Заявление на аванс в счет заработной платы — образец

Описание образца заявления:

машинописный или вручную написанный текст на белом листе;
справа, начиная от центра листа — адресат (включает название места работы, ФИО начальника, адрес) и заявитель (имя, адрес);
ниже — по центру: слово «ЗАЯВЛЕНИЕ»;
с абзацного отступа содержательная часть, она может быть сформулирована любым образом, важно только, чтобы было ясно, чего хочет обращающийся и в каком размере;
рекомендуется указывать причины обращения, так как они способствуют убеждению руководителя, в необходимости установления авансового порядка расчета, по отношению к работнику;
в завершении проставляется подпись с расшифровкой, дата.

Приказ о выплате аванса из заработной платы — образец

Все организационные вопросы на предприятии, решаются в форме приказов, которые издает лицо, его возглавляющее. Так что, чтобы установить для подчиненных авансовый порядок расчета за работу, работодатель создает приказ об этом.

Оформляется он, по правилам подготовки локальных актов, установленных в организации, с учетом общепринятых правил делопроизводства и составления документов. Также он должен пройти процедуру согласования с определенными уполномоченными сотрудниками фирмы.

Таким образом, оплата труда в форме авансовых платежей, имеет много нюансов и требует хорошей нормативной осведомленности руководящего состава в данном вопросе.

Здравствуйте! В этой статье расскажем об авансе и в каком порядке он должен выплачиваться.

Сегодня вы узнаете:

Как начисляют аванс и в какие сроки он выдается;
Какие санкции следуют за невыплату аванса;
Может ли работник сам отказаться от аванса.

Любая трудовая деятельность в организации или на предприятии подразумевает выплату денежного вознаграждения. И каждый работодатель берет на себя обязанность выплачивать сотрудникам положенные деньги два раза в месяц. Но чтобы не допускать нарушений закона, нужно знать, какой процент от зарплаты составляет аванс и как его правильно начислить. На эту тему и поговорим сегодня.

Что такое аванс

Трудовой кодекс не дает официального толкования термину «аванс». Он просто уточняет, что в обязанность работодателя входит выплачивать сотрудникам 2 раза в 30 дней. Даты, когда нужно перечислять деньги, также нигде не зафиксированы, они регулируются самой организацией.

Если же сформулировать определение аванса, звучит оно так:

Аванс – первая половина зарплаты, которую нужно выплатить работнику.

Когда выплачивать

Если говорить о сроках выплаты, то действуют разъяснения Роструда, в которых указано, что желательные даты для выплаты 15 или 16 число. Но средства могут быть выплачены и 24, и 25 числа, нарушения в этом нет.

В то же время, когда имеет место трудовой спор, суд сочтет такую выплату нарушением, так как если человек устроился на работу 1 числа месяца, он получит аванс позже чем через 2 недели.

Доля аванса от зарплаты

Часто работодатели осуществляют формальную выплату аванса. Допустим, устанавливают его чисто символическим: 2000 рублей для всех, кто у него работает, невзирая на их должности и оклады. Это явное нарушение норм ТК, так первая часть зарплаты должна быть соразмерна времени, которое человек фактически отработал.

Роструд разъясняет, что аванс не должен быть ниже, чем тарифная ставка работника, за время, которое он отработал. Это значит, что минимальная сумма, представляет собой оклад за месяц, который скорректирован по фактически отработанному времени на первые две недели месяца.

Для простоты расчетов, аванс можно сделать равным половине оклада. Законодательством это не запрещается.

Методы расчета

Существует 2 методики расчета. Бухгалтер может рассчитать сумму аванса не учитывая праздники и выходные дни либо с их учетом.

При использовании первого варианта применяется формула:

АВ = (доплаты + оклад) * 50% .

В список доплат включены:

За работы, выполненные сверх норматива;
За ;
За выполнение обязанностей сотрудника, который отсутствовал;
За совмещение нескольких должностей.

В эту формулу не включаются выплаты , так как поощрение обычно выдают, подводя итоги работы за месяц. Если выполняя расчет, вы учитываете только рабочие дни, то суммируете оклад с надбавками и делите результат на количество рабочих дней в месяце фактически отработанных за 15 дней.

Как сделать выплату новичкам

Эту ситуацию рассмотрим, используя пример из реальной практики. На работу приняли нового человека. Его первым рабочим днем является 22 число. Аванс в этой организации перечисляется 26 числа. Как поступить бухгалтеру?

Основываясь на разъяснениях специалистов по бух. учету, осуществлять выплату аванса 26 числа не следует, так как за первые 2 недели месяца человек не работал ни одного дня. Так что новичку за отработанное время вы выдадите зарплату в тот день, когда перечислите ее всем остальным работникам.

Как сделать выплату отпускникам

В этой ситуации бухгалтеру можно опираться на рекомендации Роструда. Получается, если за первую половину месяца был отработан хоть один день, вы обязаны аванс выдать. Если же отработанных дней нет, то и выдавать нечего.

При этом вы никаким образом не нарушите требования закона о двухразовой выплате зарплаты: делать выплату за время, которое человек не работал закон не требует.

Как сделать выплату командированному работнику

Эту ситуацию также рассмотрим на конкретном примере :

Руководство компании направило сотрудника Д. в командировку в период с 01 по 15 февраля 2019 года. Должен ли бухгалтер начислить Д. аванс?

Если работника направляют в командировку, ему сохраняют место работы и средний заработок. При этом в командировке работник должен выполнить служебное поручение, а не трудовую функцию, которая зафиксирована в договоре.

Получается, что в данной ситуации бухгалтер начисляет за проведенные в командировке дни средний заработок и выплачивает его в дату выдачи аванса другим сотрудникам.

Выплата аванса сотруднику на больничном

Здесь все будет зависеть от нескольких факторов:

Какая система выплаты зарплаты действует в компании;
Отработал ли человек в учетном периоде хотя бы один день;
От даты открытия и закрытия больничного листа.

Естественно, если за учетный период есть отработанные дни, выплату нужно сделать.

Оформление аванса по зарплате

Все зависит от того, как осуществляется выплата.

Вариантов несколько:

Перевод на карту;
Наличная выплата;
Натур. форма.

Итак, если переводим на карточку или счет работника, то проводки выглядят так: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 » денежные средства на оплату труда», когда перечисляем комиссию банковской организации – ДЕБЕТ 91- 2, КРЕДИТ 51 » удержание комиссионного вознаграждения».

Если выдаем из кассы наличными, то оформляем либо ведомость Т-53, либо РКО.

Сразу уточним, что натуральная форма – это неденежная форма выплаты. ТК в данном случае регламентирует, что при таком виде выдачи, сумму не может быть более 20% от зарплаты за месяц.

Проводок здесь придется сделать 5:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 90-1 – выручка от передачи продукции в счет зарплаты;
ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 43 (41) – списание ;
ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «расчеты по НДС» – осуществление начисления ;
ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99 «прибыль от передачи имущества в счет зарплаты»;
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 90-9 «убыток от передачи имущества в счет зарплаты».

Аванс в счет зарплаты: как оформляется

Основания, по которым работник пишет заявление на выдачу аванса, могут быть различного характера: непредвиденные семейные обстоятельства, внесение платежей по кредитам и так далее.

Заявление на выдачу нужно писать, только если срок и сумма аванса отличается от той, что нужна на данный момент, либо организация вообще аванс не платит.

Сотруднику в данном случае достаточно написать заявление, в котором указать необходимую сумму и для чего она требуется. Если причину можно подтвердить документами, это только в плюс работнику. Также заявление составляется в 2-х экземплярах: один лучше зарегистрировать в секретариате и оставить себе, а другой отдать руководителю.

Окончательное же решение о выдаче остается за руководителем. Как показывает практика, принятие решения занимает несколько часов.

Отказ в выплате по заявлению

У руководителя, безусловно, есть право отказа, но не во всех случаях. Если в организации зарплата выплачивается регулярно – отказ полностью законен. Если же один раз – отказ в выплате аванса нарушает права работника и он может обратиться за их защитой в соответствующие инстанции.

За руководителем остается право изменить сумму аванса в меньшую сторону. Это зависит от финансового положения организации.

Можно ли отказаться от получения аванса

Отказаться получать выплату работник может, даже написать на это заявление. Суть в том, что оно не имеет никакой силы и является недействительным. А бухгалтер, в свою очередь, обязан начислять и перечислять аванс в установленные сроки.

Выдача зарплаты авансом

Рассмотрим случай: сотрудник А. написал заявление, в котором попросил выдать ему зарплату за 3 месяца вперед по семейным обстоятельствам. Руководитель вошел в положение работника и распорядился осуществить выплату. Перед бухгалтером встала задача: как вообще это оформить?

Во-первых, не оформляйте это как выдачу зарплаты за будущее время, так как последствия могут быть не самые приятные.

А именно:

Вы нарушите правило выплаты зарплаты каждые полмесяца. Как только это обнаружит инспекция по труду штрафу подвергнетесь и вы, и организация как ;
Где гарантия, что сотрудник не , не проработав то время, деньги за которое он уже получил? Он уволится, согласия на удержание средств не даст, придется идти в суд, который встанет на сторону работника, так как взыскивать зарплату, которая излишне уплачена нельзя. Есть несколько случаев в законе, но ваш в этот список не попадает;
Высоки риски возникновения проблем с ФНС, в части сроков уплаты .

Как только деньги будут выданы, с работника берут заявление, в котором прописывают, что сумма долга будет удерживаться из последующих заплат либо, если сотрудник решит уволиться, из тех выплат, которые положены при процедуре увольнения.

Помимо этого, и в договоре займа и в заявлении указывайте, как будет происходить удержание, если для того, чтобы погасить долг, зарплаты не хватает:

Будете удерживать из следующей;
Либо работник вернет из своих средств.

При таком раскладе, даже если придется обращаться в судебные органы, маловероятно, что во взыскании будет отказано.

Есть более простой вариант оформления. Хотя его использование тоже несет в себе риски. Обычную зарплату за месяц начисляют и выдают в сумме, которая больше стандартной. Через некоторое время составляют акт обнаружения счетной ошибки. Работник же пишет заявление, а в нем указывает, что не против погашать долг по излишне полученной зарплате за счет будущих выплат.

Риск здесь в том, что если работник уволился до момента полного удержания долга, через суд вы эти деньги не вернете, потому как в суде потребуют доказательств того, что ошибка именно арифметическая, а не другого рода.

Как платить налоги с аванса

Удержание никаких налогов и взносов, а такжеНДФЛ по авансуне осуществляется.

Отражение в 6-НДФЛ

Мы уже говорили о том, что на дату выдачи аванса НДФЛ не рассчитывают и в бюджет не перечисляют. Также отдельно в сумму аванса не показывают.

Пример. За февраль 2019 года работнику начислили оклад в сумме 53 219 рублей. НДФЛ будет 6918 рублей. 20.03.2019 этот же работник получил аванс в сумме 24 000 рублей, окончательные выплаты произведены 03.04.2019, в сумме 22 300 рублей. Чтобы все упростить, допустим, что другие доходы сотрудник не получал.

В итоге:

Санкции за нарушение выплат аванса

Нарушения сроков и порядка выплаты квалифицируются в качестве административных.

Обычно в качестве санкции применяются штрафы следующих размеров:

Для должностных лиц: 1 — 5 тысяч рублей. Если привлечение к ответственности по аналогичным фактам уже было ранее, то штраф 10 — 20 тысяч;
Для – аналогично предыдущему пункту;
Для юрлиц: 30 — 50 тысяч рублей либо 50 — 70, если ранее привлечение уже было.

Работники же обладают правом требовать компенсации за несвоевременную выплату.

Заключение

Любой человек хочет, чтобы его трудовую деятельность оплачивали своевременно и полностью. Но часто нарушение самых простых правил начисления и выдачи зарплаты и авансаприводят к задержке выплат. Мы сегодня рассказали о том, как не допустить нарушений и избежать неприятностей с контролирующими органами.

28.08.2019

Можно ли устанавливать как процент от заработка?

Так как на законодательном уровне не установлено конкретных способов начисления авансовых сумм, допускается рассчитать его в процентном соотношении от зарплаты.

Главное требование, зарплата за первую половину месяца не может быть меньше суммы, рассчитанной за отработанные дни по тарифу.

Также Министерство труда в письме № 14-1/10/В-660 от 03.02.2016 разъясняет, заработная плата за первую половину месяца должна выплачиваться с учетом отработанного периода (выполненной работы).

Опираясь на законодательные акты, можно сделать вывод, что начислять аванс в форме процента от зарплаты (оклада) можно.

Обычно, он устанавливается в пределах 40%, что соответствует фактически трудовым затратам человека.

Почему именно такой процент, разберем на двух примерах в форме таблицы:

Из сравнительной таблицы видно, размер аванса и заплаты за первую часть месяца получаются примерно одинаковыми. Такой процент как раз позволяет выплатить примерно половину заработанных за месяц денег.

Хотя, ни в одном нормативном акте нельзя найти конкретный процент для размера авансовой суммы, именно 40% использует большинство организаций.

Однако предприятия вправе использовать и больший процент, если пропишут такое условие в правилах внутреннего распорядка и трудовых договорах, заключенных с работниками.

При установлении 20 процентов работодатель рискует оказаться быть наказанным по ст. 5.27 КоАП РФ о нарушении закона о труде.

Может ли быть фиксированной величиной?

Размеры аванса не установлены на законодательном уровне, не прописаны в Трудовом кодексе РФ. Но, рекомендуется устанавливать его в сумме не менее, чем половина оклада.

Фиксированный размер установить для сотрудников можно, это не запрещено законом.

Но, тогда придется выплачивать зарплату за первую часть месяца в одинаковом размере и во время больничного листа и других не выходов на работу, что может привести к переплате.

Пример:

При окладе 10000, для работника установлен аванс в фиксированной сумме 4000, что прописано в его трудовом договоре.

Допустим, сотрудник отработал 8 дней и заболел.

В месяце норма 20 дней.

Во время болезни работник пишет заявление об увольнении. При этом аванс ему уже выплачен.

За 8 дней ему положена зарплата = 10000 / 20 * 8 = 4000,

Минус НДФЛ = 4000 – 4000 * 13 % = 3480.

В итоге, получается у сотрудника задолженность перед организацией:

3480 – 4000 = — 1520.

Удержать с человека долг организация не сможет.

Для работодателя безопаснее не устанавливать минимальный размер аванса. Хотя, специальной административной ответственности за это нет.

Как платить пропорционально отработанному времени?

Выплачивать аванс в форме пропорции от отработанного времени не представляет особых сложностей. С этой целью нужно рассчитать зарплату за фактически отработанное время по формуле:

А = О / Кдм * Фд – НДФЛ, где

А – аванс;

О – оклад;

Кдм – число дней в месяце;

Фд – фактические дни работы.

Если при расчете зарплаты используется повременная система, формула будет иметь несколько иной вид:

А = Тс * Ч — НДФЛ, где

ТС – тарифная ставка,

Ч – количество часов труда.

Рассмотрим, как это происходит на конкретных примерах:

Пример при 5-тидневной рабочей недели

Исходные данные:

Предположим, работник имеет оклад 33 тыс. и работает по производственному календарю (5 дней в неделю).

Аванс первые 15 дней составит = 33000 / 21 * 6 = 9428, 57, после округления получается 9400.

При авансе, исчисленном пропорционально отработанному времени, рекомендуется отнимать НДФЛ, на руки человек получит = 9400 – 9400 * 13% = 8178, после округления получаем 8000 рублей.

Отнимать налог нужно сразу, чтобы избежать переплаты. Если человек уйдет, к примеру, на больничный лист, удержать переплаченную сумму будет проблематично.

Пример при почасовой оплате

Исходные данные:

Зарплата сотруднику начисляется за каждый час работы – Тс = 60 руб.

Аванс равен = 60 * 72 = 4320,

От полученной суммы отнимаем НДФЛ = 4320 – 4320 * 13% = 3758, 40, после округления получаем 3700.

При выплате зарплаты пропорционально отработанному периоду , это поможет избежать переплаты.

Минимальное ограничение

По закону аванс не может быть меньше заработка по тарифной ставке сотрудника за уже отработанное время.

Поэтому при его выплате бухгалтер обязательно ведет учет отработанного периода времени.

Получается, минимум — это фактически заработанные деньги за первую часть месяца.

Может ли быть больше заработной платы?

Перечисление аванса в размере, превышающем сумму общей зарплаты за месяц, не запрещено на законодательном уровне.

Однако нужно понимать, что переплаченные работнику суммы вернуть будет сложно.

Удержать с него согласно ТК РФ можно в размере не более 20% от зарплаты.

Одним из важных вопросов на сегодняшний день остается размер зарплаты за первую половину месяца. Многие работодатели продолжают устанавливать определенный процент от зарплаты для выплаты аванса. В статье рассмотрим в каком размере выплачивать аванс в 2020 году, а также приведем пример расчета аванса.

Аванс по зарплате

В соответствии с трудовым законодательством (136 ТК РФ) зарплата должна выплачиваться каждые полмесяца. Кроме того, срок по выплате зарплате устанавливается следующий: не позднее, чем 15 календарных дней после окончания периода начисления. Первая выплата части зарплаты привыкли называть авансом, а вторую, после окончания месяца – основной зарплатой.

Ранее было установлено следующее ограничение: размер аванса не должен быть ниже, чем тарифная ставка за отработанный период времени (постановление Совета Министров СССР №566 от 23.05.1957). В настоящее время данное постановление признано утратившим силу, а значит и требований по установлению размера аванса также нет. Рекомендации по расчету аванса даны в письме Минтруда №14-1/В-725. Рассмотрим основные правила расчета:

Аванс рассчитывают исходя из отработанного количества дней. В аванс включать можно только ту часть заработной платы, на которую у работника возникло право в соответствии с отработанным количеством времени в первой половине месяца. Другими словами работник получит аванс в размере, зависящем от количества дней, отработанных с 1 по 15 числа. Если работник в этот период времени отсутствовал по причине болезни или был в отпуске, то аванс за это время начислять не нужно.
Оклад необходимо учитывать в авансе. Помимо оклада или тарифной ставки за отработанный период времени учитываются также надбавки за это же время. Надбавки учитываются те, которые не зависят от итоговых показателей по работе за месяц и от степени выполненной нормы по трудовым обязанностям. В соответствии с этим, в аванс нужно включать оплату ночного времени работы, надбавки, выплачиваемые в связи с совмещение должностей, за стаж или профмастерство и др. Если работодатель занижает размер аванса, то это может рассматриваться в качестве дискриминации и нарушение трудовых прав работника (Читайте также статью ⇒ ).
В аванс не включаются премии. Рассчитывая аванс, не должны учитываться такие выплаты, как премия по итоговым показателям эффективности и компенсационные выплаты, рассчитать которые можно только по окончании периода начисления. Другими словами, премия по итогам месяца, а также такие выплаты, как компенсация за сверхурочное время или работу в праздники и выходные не должны учитываться при расчете премии. Точный размер их определяется только в конце месяца, а значит при оплате за первую половину месяца учтены быть не должны (Читайте также статью ⇒ ).

Аванс в фиксированном размере

Работодателям удобно установить аванс в определенном, фиксированном размере, например, 40% от зарплаты и выплачивать эту сумму ежемесячно. Разберемся можно ли так делать.

В соответствии с требованиями трудового законодательства, аванс не является самостоятельной выплатой, а представляет собой одну из частей заработной платы. Под зарплатой же понимают такое вознаграждение за труд работников, зависит которое не только от установленного оклада, но от количества выполненной работы или отработанного времени. Таким образом, определить первую или вторую выплату по зарплате можно только исходя из того, сколько работник отработал по времени, либо изготовил продукции (Письмо Минфина №14-1/10/В-660 от 03.02.16).

Как удерживать из аванса

Еще одним вопросом, волнующим бухгалтеров, начисляющих зарплату является удержания из аванса. Нужно ли с аванса удержать НДФЛ, алиментные платежи и др. суммы? Либо все необходимые удержания нужно производить только из основной части зарплаты? Постараемся разобраться в этом вопросе.

Удерживать НДФЛ нужно только после полного формирования налоговой базы, а в нашем случае это наступает только в последнее число месяца, когда идет формирование заработной платы. В соответствии с этим и алименты удержать нет возможности. Удержать алименты с зарплаты нужно только после того, как с зарплаты будет удержан НДФЛ. Соответственно, аванс в теории выдается в полной сумме, без учета удержаний.

Однако такая выдача аванса может способствовать возникновению определенных сложностей. Например, работник в первую половину месяца отработал полностью и получил за это время зарплату без исключения НДФЛ и других удержаний. Во второй половине месяца работник заболел или уволился, тогда начислять ему уже ничего будет не нужно. Однако и удержать НДФЛ уже будет не с чего, а значит и перечислить его работодатель не сможет. В этой ситуации возникнет задолженность работодателя по налогам перед бюджетом, а у работника перед работодателем. Чтобы такой путаницы избежать, работодатель может при выдаче аванса учитывать «резервные удержания». Такие удержания будут равны НДФЛ и другим удержаниям, но таковыми являться не будут. Законодательство не запрещает этого делать, а работодателю не придется производить дополнительные перерасчеты и удержания с работников.

Премии и надбавки в авансе

Если мы при расчете аванса опираемся на понятие заработной платы, определяемое трудовым кодексом, то следует учесть, что помимо всего прочего зарплата включает в себя доплаты, премии и надбавки. Однако может ли мы их учитывать при расчете зарплаты за первую половину месяца? Такие премии и надбавки представляют собой такие выплаты, размер которых работодатель определяет только в конце месяца. Соответственно определить в середине месяца будут ли они начислены или нет очень сложно. Поэтому такие выплаты при расчете аванса учитывать не нужно.

Пример расчета аванса

Сотруднице О.П. Петровой установлен оклад в размере 30 000 рублей. На основании исполнительного листа, с Петровой ежемесячно удерживают 25% заработка. Нормативными актами компании размер аванса составляет сумму, рассчитываемую исходя из отработанного работником времени. В организации с авансов удерживаются «резервные суммы», равные НДФЛ с аванса и процент по алиментам.

Рассчитаем аванс за февраль 2020 года.

Всего в феврале 19 рабочих дней, из них с 1 по 15 число – 11 рабочих дней, а с 16 по 28 число – 8 рабочих дней. Первую половину месяца Петрова отработала полностью, поэтому аванс составил:

30 000 / 19 х 11 = 17 368,42 рубля

«Резервные удержания» определяем в размере 13% НДФЛ и 25% по исполнительному листу:

17 368,42 – 13% = 15 110,53 рублей и

15 110,53 – 25% = 11 332,90 рублей

Такую сумму получит Петрова в качестве аванса.

Во второй половине месяца Петрова отработала только 5 рабочих дней. Рассчитаем ей зарплату за февраль 2020 года.

30 000 / 19 х 16 = 25 263,18 рублей

С этой суммы удерживаем НДФЛ и сумму по исполнительному листу:

25 263,18 – 13% = 21 978,97 рублей

21 978,87 – 25% = 16 484,15 рублей

Теперь из этой суммы вычитаем аванс:

16 484,15 – 11 332,90 = 5151,25 рублей

Такую сумму Петрова получит в качестве зарплаты за вторую половину месяца.

На основании Трудового кодекса Российской Федерации труд работника должен оплачиваться два раза в месяц. Авансовая часть выплат рассчитывается пропорционально отработанному времени. Как именно произвести расчет аванса? Когда он должен выплачиваться? На эти и многие другие вопросы мы дадим ответы в нижеприведенной статье.

Изменения в законе, касающиеся авансовых выплат

В 2016 году вступили в силу изменения, касающиеся закона о зарплате. Затронули они и рассматриваемые нами выплаты. Вот основные из них:

Введение конкретизированных сроков, в которые работодатель обязан производить оплату труда сотрудников ежемесячно (на основании шестой части статьи номер сто тридцать шесть Трудового кодекса).
Ужесточение материальных взысканий с работодателей, связанные с пропуском срока выплаты заработка (статья двести тридцать шесть ТК РФ).
Более серьезная административная ответственность за систематическое несоблюдение сроков выплат (основанием служат части 5-7 статьи 5.27 Кодекса административных правонарушений).

В связи нововведениями необходимо разобраться, когда же производится выплата аванса по новым правилам.

С третьего октября 2016 года руководитель организации, выступающий в роли работодателя, не имеет права производить выплаты позже дат, установленных поправками к сто тридцать шестой статье ТК, а именно:

До пятнадцатого числа каждого месяца включительно должна выплачиваться заработная плата за прошедший месяц.
До последнего числа текущего месяца необходимо произвести начисление авансовой части зарплаты.

Необходимо отметить тот факт, что при выплате аванса в крайний день месяца он облагается налогом на доход физических лиц. Поэтому рекомендуется во избежание двойного обложения дохода сотрудников налогом производить вышеуказанные выплаты до 13 и 27 числа каждого месяца соответственно.

На основании вышеуказанных правил необходимо внести поправки во внутреннюю документацию компании, чтобы избежать штрафных санкций как в адрес компании, так и в отношении руководителя. Изменению должна быть подвержена следующая документация компании:

Нормы, установленные в отношении внутриорганизационного распорядка труда.
Заключенные с работниками трудовые договоры.
Коллективный договор, действующий в организации.

Во всех этих документах должны быть отражены четкие сроки выплаты аванса и заработной платы.

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2019

Следующим весьма важным вопросом, требующим обсуждения, является процентный размер аванса от общей суммы заработной платы.

В Трудовом кодексе по этому поводу нет четких указаний. Лишь сроки выплат. Однако на практике размер аванса устанавливается равным 50% от обозначенного в трудовом договоре размера дохода. Однако с учетом НДФЛ размер авансовой выплаты становится равным 42,5 процента (при размере налога на доходы физических лиц в тринадцать процентов).

Допустим, суммарный доход за тридцать дней расчета составит, скажем, пятьдесят тысяч. Тогда с учетом налогообложения сумма аванса рассчитывается так:

50 000-13%=43 500 рублей;

500/2=21 750 рублей.

Та же возможен другой вариант выплаты аванса: по фактически отработанному времени. Но такой вариант оплаты является несколько более сложным для бухгалтерских расчетов. В данном случае расчет производится на основании двух факторов:

Месячный оклад работника, прописанный в трудовом договоре.
Количество рабочих дней, которые рассчитываемый сотрудник реально отработал в первой половине месяца.

Необходимо обратить внимание на один очень важный нюанс. Работодатель на основании Трудового кодекса ОБЯЗАН в письменной форме уведомлять работника о следующих вещах:

О выплатах, входящих в состав ЗП, которые причитаются работнику за расчетный период.
О размерах иных материальных выплат, причитающихся сотруднику. К ним относятся:
мат. компенсация за нарушение сроков выплаты заработной платы;
отпускные;
отступные выплаты при увольнении;
выплаты по больничному листу и т.д.
О суммах материальных удержаний из зарплаты сотрудника, а также обоснования каждой из них.
Об полной денежной сумме, которая в итоге подлежит выплате.

Все эти данные приводятся в так называемом расчетном листе. Его форма утверждается руководством каждой конкретной организации с учетом мнения профессиональных союзов.

Ответственность работодателя за нарушение установленных правил по выплате аванса

С 2016 года введены отдельные штрафные санкции, связанные с нарушением режима заработной платы. Их размеры на основании кодекса административных правонарушений составляют:

От десяти до двадцати тысяч рублей для непосредственного руководства.
От тридцати до пятидесяти тысяч рублей для организаций.

При повторном нарушении штрафы приобретают размеры 20-30 тысяч рублей и 50-100 тысяч рублей соответственно для физических и юридических лиц.

На основании данной статьи можно сделать вывод, что система выплаты аванса, введенная в 2016 году, не представляет из себя ничего сложного. Однако те немногие нюансы, которые она имеет, необходимо соблюдать с особой тщательностью, так как в противном случае это может привести к весьма внушительным материальным взысканиям.