Если ип не ведет деятельности. Можно ли работать без регистрации ип. Договор возмездного оказания услуг

Ответственность. Сегодня все больше распространяется коммерческая активность граждан, в том числе посредством интернет-ресурсов. Поэтому каждый должен знать, как заниматься бизнесом не нарушая закон.

Работа без регистрации ИП в ЕГРИП

Может ли физлицо оказывать услуги без регистрации ИП? В отдельных случаях коммерческая деятельность без регистрации ИП возможна. Например, если операции носят разовый характер, то они не являются коммерческой деятельностью. Другими словами, хозяйственная деятельность не направлена на системное получение прибыли от реализации товаров, оказания услуг, осуществления работ.

Если когда у человека отсутствует регистрация, то ведение коммерческой деятельности без оформления ИП не является основанием для освобождения от ответственности. Единственным основанием избежать при получении прибыли частными лицами без регистрации ИП, является оформление гражданско-правового договора с организацией-работодателем, которая выступает налоговым агентом по уплате НДФЛ и плательщиком .

Кроме того, с 2016 года для самозанятых граждан предусмотрена возможность оформить патент без регистрации ИП и вести деятельность в рамках . Стоимость разрешительного документа составляет около 20 тыс. руб. Оформить его можно в отделении налоговой службы, куда подается соответствующее заявление.

Отличие самозанятых граждан от ИП

Закон не дает определения понятия самозанятого населения. Однако можно выделить следующие отличительные черты:

Самозанятые лица трудятся исключительно в рамках , обусловленной полученным патентом.
Они не имеют права нанимать дополнительную рабочую силу, получают доход только при оформлении патента.
Не являются наемными работниками.
У самозанятого гражданина нет обязанности по ведению налогового и , сдаче налоговой отчетности.
Самозанятые физические лица имеют право не использовать контрольно-кассовые машины.

Минусом является то, что услуги без регистрации ИП на основе патента разрешено оказывать по ограниченному списку: репетиторство, уборка, услуги повара и ремонт помещений. Также есть ограничение годового дохода в размере 1 млн. руб.

Правительство планирует расширить список видов деятельности, попадающих под возможность оформления патентов для самозанятого населения.

Ответственность за ведение нелегального бизнеса

На гражданина, который осуществляет деятельность без регистрации , может быть наложен штраф. За ИП без регистрации также есть вероятность попасть под уголовную ответственность. Штрафные санкции налагаются по решению мирового судьи. Предпринимателю грозит штраф от 500 до 2000 руб.

Если по результатам проверки органами полиции и прокуратуры, будут найдены доказательства того, что работа без регистрации ИП причинила ущерб государству в размере более 250 тыс., гражданину грозит уголовная ответственность. Физическому лицу грозит:

штраф до 300 тыс. руб.;
арест сроком от 4 до 6 месяцев;
исправительные работы от 180 до 240 часов.

При наличии положительной характеристики от соседей и руководства на основной работе, обычно назначается штраф. Наиболее распространенными случаями доказательства причинения ущерба государству являются факты выявления без регистрации ИП, в рамках контрольных закупок сотрудниками полиции.

Жалобы клиентов привлекают внимание правоохранительных органов, Роспотребнадзора и налоговой инспекции. В рамках таких проверок достаточно трудно доказать получение прибыли в особо крупных (от 1 млн. руб.) размерах. Однако в случае доказанности , нелегальному предпринимателю грозит штраф за торговлю от 100 до 500 тыс. руб.

Работа без регистрации ИП: санкции

Если осуществляется работа без регистрации ИП, хозяйствующему субъекту грозит налоговая ответственность. При начислении штрафов инспекторы применяют ст.ст.116–117 НК РФ. Штраф за отсутствие регистрации ИП составляет 10% от полученной прибыли, но не менее 20 тыс. руб.

Уровень доходов определяется с помощью проверки безналичных счетов, принадлежащих физическому лицу. А при получении прибыли наличными деньгами, налоговые органы считают за базу для начисления санкций – среднерыночный доход.

Кроме штрафа за отсутствие регистрации в качестве ИП налоговая инспекция начислит налоги, штрафы и пени за их неуплату. Причем суммы налогов будут рассчитаны, исходя из ставок по налогам и сборам по основной системе налогообложения:

18% налога на добавленную стоимость;
20% налога на прибыль;
штраф за их неуплату в размере 20% от суммы налогов;
штраф за неприменение .

Попасть под пристальное внимание налоговых инспекторов и органов правопорядка легко, так как банки обязаны, при прохождении через расчетные счета физических лиц всех подозрительных перечислений, передавать данные в налоговую службу.

Хозяйствующий субъект несет полную материальную ответственность своим имуществом по всем обязательствам, возникающим в результате предпринимательской деятельности. Несмотря на то, что размеры штрафов и виды ответственности зависят от индивидуальной ситуации, представленных доказательств и решения суда, санкции за нелегальную коммерческую деятельность в несколько десятков раз превышают полученный доход.

Индивидуальное предпринимательство зарегистрировано, но сам бизнес не ведётся? Такое бывает. Но, как в таком случае быть с отчетами? Отвечаем сразу – отчёты нужно сдавать, что бы то ни было. Причём до того времени, пока у физлица есть статус индивидуального предпринимателя.

Изначально напомним, что все ИП платят фиксированные взносы сами за себя. Данная обязанность не зависит ни от применяемого режима налогообложения, ни от того, ведётся хозяйственная деятельность или нет.

Отчётность ИП-упрощенца, если деятельность не велась

Налоговая декларация по упрощённой системе налогообложения предоставляется в налоговую инспекцию в той же форме и в те же сроки, как обычно, то есть до 30 апреля включительно. Но подаётся нулевой отчёт, в котором вместо цифровых показателей стоят одни прочерки.

Посудите сами, как налоговая должна узнать, что ИП не сдал декларацию и не заплатил налоги только потому, что не вел бизнес? Может предприниматель работает «в тени», а обязанность сдавать отчеты и уплачивать налоги нахально игнорирует.
Не стоит путать отчетность ИП «без деятельности» и «без дохода», это разные понятия. Можно вести деятельность и нести расходы, но не получить доходов. В этом случае, у ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» декларация будет не нулевая, а с показателями.

Более того, нужно сформировать и систематически вести Книгу учета доходов и расходов, пусть она будет даже с нулевыми показателями. Имея на руках КУДиР, предприниматель в любой момент может предъявить ее по требованию налоговиков.

Отчетность ИП без деятельности на общей системе налогообложения

Декларации 3-НДФЛ и по налогу на добавленную стоимость сдаются в обязательном порядке и в обычные сроки:
3-НДФЛ – до 30 апреля включительно;

по НДС – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Книгу учета доходов и расходов тоже нужно формировать в общем порядке.

Акцентируем внимание, что налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость принимаются только в электронном варианте по ТКС, даже если они нулевые. Для тех ИП, кто совсем не вел предпринимательскую деятельность, т.е. не провёл ни единой операции по расчетному счету, есть возможность не заморачиваться с электронной отправкой отчетов. Можно заполнить единую упрощенную декларацию, а ее разрешается отправлять в любой удобной форме: в электронной или в бумажной. Помните, что единая декларация для ИП на ОСНО заменяет только отчетность по НДС, так что обязанность сдавать 3-НДФЛ никуда не денется.

Кстати, отчетность ИП на УСН без доходов и движений по счетам при желании тоже можно заменить на единую упрощенную декларацию, правда, особого смысла в этом нет. Трудозатраты по заполнению единой упрощённой декларации и обычной нулевки по УСН примерно одинаковые, но при этом ЕУД нужно сдать строго в срок до 20 января, а для нулевки есть время до 30 апреля.

Отчёты ИП на «вменёнке», если хозяйственная деятельность не ведётся

Единый налог на вменённый доход не предусматривает нулевых деклараций. Поэтому, просто исчезнуть из вида налоговиков не получится. Декларации должны быть с физическим показателем и налог будет такой же, как если бы деятельность велась.

В таком случае, вменёнщику, не ведущему предпринимательскую деятельность, лучше всего написать заявление о её прекращении и рискнуть перейти на другой режим налогообложения до лучших времен.

Отчетность ИП-работодателя, не ведущего деятельность

Работодатели считаются особой категорией индивидуальных предпринимателей, к которым государство предъявляет повышенные требования. Велась работа или нет, были ли доходы и выплачивалась ли зарплата – все это не влияет на обязанность отчитываться по страховым взносам и сотрудникам до тех пор, пока есть хоть один действующий трудовой договор с наёмным работником.

Поэтому, даже если ИП-работодатель не осуществляет хозяйственную деятельность, он должен предоставлять следующие отчётные документы:

сведения о среднесписочной численности в ФНС;

расчет по страховым взносам в ФНС;

СЗВ-М, СЗВ-стаж и ОДВ-1 в ПФР;

4-ФСС по страхованию от несчастных случаев в ФСС.

Единственное, чего не будет в списке при отсутствии деятельности и выплат работникам (если они находились в неоплачиваемых отпусках в отчетном периоде) – это 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Клиенты онлайн-бухгалтерии «Энтерфин» не боятся отчётов и никогда не пропускают сроков их подачи, потому как в нашей системе предусмотрено всё для максимально удобства в ведении налоговой отчётности. Регистрируйтесь на сайте прямо сейчас, чтобы оценить все преимущества работы с нами!

В момент открытия своего бизнеса предприниматели регистрируются в налоговых органах и начинают перечислять государству налоги и взносы, определенные выбранной ими схемой налогообложения. У многих предпринимателей создается ситуация, когда необходимо по разнообразным причинам на длительное время остановить свою деятельность. Когда предприниматель не работает, то он не получает доходов. Отсюда возникают резонные вопросы: «ИП не ведет деятельность, какие налоги платить? Если у ИП нет дохода, нужно ли платить налоги? Даже в случае временного прекращения деятельности, то есть, если предприниматель планирует возобновить бизнес, допустим, на несколько месяцев или лет?»

Необходимость в перечислении налогов зависит от выбранной ИП системы налогообложения. В некоторых системах налогообложения отдельные виды налогов уплачивают даже при отсутствии деятельности. А вот подача налоговых деклараций в ИФНС обязательна, при любом варианте, ведётся деятельность или нет.

Решающими условиями по оплате налогов являются: фактор, по причине которого приостанавливается деятельность, и количество времени, отведенное на такой перерыв. В отдельных случаях перечислений можно избежать. В данной статье будут рассмотрены все виды платежей, проанализирована необходимость их уплаты государству: «Нужно ли платить налог, если ИП не ведет деятельность?»

Пенсионные платежи

Для всех ИП без исключения с любой системой налогообложения обязательными являются фиксированные платежи в пенсионный фонд РФ. Их ещё называют «платежами за себя». Законодательство устанавливает сумму таких платежей, которая ежегодно индексируется. Начинают их перечислять с момента, как ИП зарегистрировался, заканчивают после ликвидации ИП.

Размер платежей в ПФ одинаков для любого предпринимателя. Вид деятельности и перерывы с ней связанные также не влияют на данные платежи. При временной остановке деятельности платёж всё равно нужно будет перечислять.

Размер взносов в пенсионный фонд для ИП имеет чёткую зависимость от величины их дохода за год. Такая сумма вычисляется исходя из МРОТ, установленного законодательством на начало текущего года, в 2017 году он равен 7500 рублей. На взносы в ПФ приходится 26% годовой суммы МРОТ. В 2017 году, если доход за год составит не более 300 тысяч рублей, то сумма пенсионного взноса будет равна 23 400 рублей. Если доход ИП за год преодолеет отметку в 300 тысяч рублей, то ещё уплачивается 1% от суммы превышения, но не свыше 163 800 рублей. Сроки оплаты взносов: по основному платежу - не позднее 31.12.2017, по дополнительному – до 01.04.2018.

Избежать перечисления пенсионных взносов полностью не получится. Но на время приостановления деятельности в ряде ниже перечисленных ситуаций это возможно. Такими вариантами являются:

Служба по призыву. Подтверждением права на снятие обязанности от уплаты взносов выступают следующие документы: военный билет, где проставлены служебные отметки, справка из военного комиссариата, трудовая книжка, налоговые декларации, подтверждающие, что коммерческая деятельность отсутствует. Всё это предоставляется пенсионному инспектору в ПФ.
Уход за ребенком до 1,5 лет. Ухаживать за ребёнком имеет право любой из родителей: либо мать, либо отец. Если в семье 2 и более ребёнка до 1,5 лет, то период отпуска по уходу за детьми продлевается до достижения каждым из них этого возраста. Подтверждающими документами могут послужить свидетельства о рождении детей, справки из ЖЭУ о составе семьи, справки из ФСС или органов социальной защиты, налоговые декларации, подтверждающие, что деятельность отсутствует.
Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим 80-летнего возраста. Пенсионному инспектору предоставляют следующие документы, освобождающие от уплаты взносов: справки об инвалидности, свидетельства о рождении лиц, за которыми осуществляется уход, справки из ЖЭУ о составе семьи и налоговые декларации, подтверждающие, что коммерческая деятельность отсутствует.

Даже если ИП не вел в текущем периоде деятельность или получил убыток, он все равно обязан заплатить налоги в ПФР (). Обязанность платить взносы возникает у ИП сразу после регистрации (правда, налог пересчитывается пропорционально времени, прошедшему с момента постановки на учет).

В 2014 г. минимальная сумма, которая обязательно подлежит к уплате в ПФР - 20 727.53 руб. Причем, если ИП параллельно работает официально и работодатель перечисляет за него взносы, это также не освобождает его от уплаты фиксированного платежа. И даже если ИП сам является пенсионером или инвалидом, законодательство не предусматривает каких-либо льгот либо освобождения уплаты налогов.
В этом отличие ИП от ООО, в рамках которого можно, например, отправить генерального директора в административный отпуск на период отсутствия коммерческой деятельности. Таким образом, не производятся начисления зарплаты на сотрудников ООО и пропадает обязанность уплаты взносов в фонды.

Многие предприниматели совершают ошибки, не ИП вовремя, а по прошествии нескольких лет получают уведомление с требованием погасить задолженность перед ПФР с учетом начисленных пени за весь период.

Законодательство не предусматривает получение отсрочки по уплате взносов. Суммы должны быть перечислены до конца года, иначе предпринимателю грозят штрафы и пени.

Когда ИП обязан платить налог на прибыль, даже при отсутствии дохода

Естественно, ИП при нулевом доходе освобождается от уплаты налога на прибыль, но ему надо не забыть подать "нулевую" декларацию, иначе придется заплатить штраф в налоговую и ПФР.

Если ИП не предоставит в срок налоговую декларацию, ПФР рассчитает взносы исходя из расчета 8 МРОТ, т.е. в размере 138 627.84 рубля.

Но если ИП применяет ЕНВД, то он будет обязан заплатить налог с "вмененного" дохода. Например, если у предпринимателя свой магазин розничной торговли, тогда он платит налоги не исходя из полученной фактической прибыли, а на основании метража торговой площади. Для того, чтобы не платить налог, ИП, не ведущий деятельность, должен сняться с учета как плательщик ЕНВД.

В каких случаях ИП может не платить налоги

ИП освобождается от обязанности платить налоги в ПФР только в ряде случаев (этот перечень строго зафиксирован и не подлежит свободному толкованию):
- на период прохождения военной службы по призыву;
- на период ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
- на период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.

Важно отметить, что ИП имеют право не платить взносы только после предоставления в ПФР всех необходимых документов. И только при условии, что ИП свою деятельность.

Источники:

Какие нужно платить налоги ИП в 2014 году

Согласно действующему законодательству, ИП обязан оплачивать страховые взносы в ПФР независимо от полученного дохода. Но в России предусмотрен ряд случаев, позволяющих не уплачивать страховые взносы за себя за отдельные периоды.

ИП могут не уплачивать страховые взносы в следующих случаях:

при прохождении военной службы (только по призыву);

в отпуске по уходу за ребенком (до 1,5 лет; возможно, что данный период может быть расширен до трех лет);

в период ухода за ребенком-инвалидом первой группы или инвалидом I группы; либо лицом, достигшим 80 лет.

Также это правило распространяется на супругов военнослужащих-контрактников и работников дипслужб, консульств.

Обратите внимание, что данный перечень не подлежит расширительному трактованию. Только указанные в нем категории граждан могут не платить страховые взносы. Те предприниматели, которые по каким-либо причинам не вели деятельность, но имели зарегистрированный статус ИП, обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР в фиксированном размере. Так, в 2015 году они составляют 22261,38 р. Юридическая практика в данном случае, как правило, на стороне ПФР.

Для получения освобождения от уплаты страховых взносов необходимо обратиться в отделение ПФР, которое занимается работой с предпринимателями, с заявлением и подтверждающими документами. Их перечень зависит от основания, по которому предоставляется отсрочка. Например, для получения освобождения для предпринимательницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, потребуется свидетельство о рождении; паспорт; свидетельство о браке (при наличии); справка о совместном проживании с ребенком. Для военнослужащих по призыву это военный билет и справка из комиссариата. Список запрашиваемых документов лучше предварительно уточнить в региональном отделении ПФР, т.к. он не закреплен законодательно.

При этом важно, чтобы предприниматель в указанные периоды своей жизни не вел предпринимательскую деятельность. В Пенсионном фонде могут дополнительно запросить документы, которые подтверждали бы отсутствие выручки. Например, выписку с расчетного счета ИП или нулевую налоговую декларацию, заверенную в ФНС.

Если деятельность неполный месяц, то размер взносов пересчитывается пропорционально количеству дней.

Надо ли платить взносы в Пенсионный фонд РФ, если индивидуальный предприниматель (ИП) не осуществляет деятельность? Каков размер страховых взносов за 2014 год? Какую отчетность необходимо представить и как снизить финансовую нагрузку?

«Свидетельство есть, а деятельности нет».

Бывают случаи, когда фактически деятельность индивидуального предпринимателя оказывается «замороженной», например, в самом начале развития бизнеса, или деятельность носила разовый характер - на период одной финансовой сделки. У предпринимателя появляется ошибочное мнение: «НЕТ ДОХОДА - НЕТ НАЛОГА». Раз нет предпринимательской деятельности, не представляется отчетность в налоговую инспекцию или представляется «нулевая» отчетность, нет движения средств по расчетному счету, то никакие взносы платить не надо. Ошибка кроется в природе возникновения обязательства. Согласно ст.3 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - индивидуально возмездные обязательные платежи , которые уплачиваются в Пенсионный фонд Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию (назначение и выплата пенсии). Обязанность уплачивать страховые взносы наступает с момента регистрации в налоговой инспекции в качестве предпринимателя и прекращается с момента её окончания, то есть исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Взносы за страховой год обязаны уплачивать все предприниматели, независимо от применяемой системы налогообложения. Действующим законодательством не предусмотрено освобождение от уплаты обязательных платежей какой-либо категории плательщиков страховых взносов. Поэтому обязанность по уплате страховых взносов сохраняется и в том случае, если предприниматель уже является получателем пенсии, или является наемным работником у любого другого работодателя, который исправно перечисляет взносы в Пенсионный фонд с заработной платы предпринимателя.

Ни в коем случае не следует надеяться на автоматическое закрытие свидетельства в ИФНС по причине не представления отчетности за два и более года. Снятие с учета в налоговой инспекции носит заявительный характер. При этом наличие задолженности по уплате взносов не может служить основанием для отказа в государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Для закрытия свидетельства потребуются лишь два документа: заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращения данной деятельности (форма № 26001); квитанция об уплате госпошлины в размере 160 рублей.

Если индивидуальный предприниматель не принял мер для прекращения статуса индивидуального предпринимателя и снятия с регистрационного учета в ИФНС, за ним сохраняется обязанность ежегодно уплачивать взносы в ПФР.

«Сколько платить будем?»

Начиная с 2014 года согласно действующему законодательству размер страховых взносов индивидуального предпринимателя «за себя» напрямую зависит от его дохода.

Вариант 1

Если доходы индивидуального предпринимателя за год не превышают 300 тысяч рублей, то расчет размера взносов будет производиться по формуле: 1 МРОТ * 12 * (26 % + 5,1 %), где 26 % и 5,1 % - тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования соответственно. Уплатить взносы следует не позднее 31 декабря 2014 года.

Вариант 2

Если ИП за год заработал свыше 300 тысяч рублей, то применяется та же формула + 1 % от суммы, превышающей эту цифру. В 2014 году МРОТ составляет 5 554 рубля, поэтому минимальная сумма страховых взносов составит 20 727,53 рубля.

В зависимости от системы налогообложения размер годового дохода определяется по-разному.

Для ИП на ОСНО в расчет принимается доход от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ. Учитывается именно доход предпринимателя, а не доход, уменьшенный на величину расходов.

Для ИП на УСН в расчет берется доход от предпринимательской деятельности, облагаемый УСН. Расходы не учитываются.

Для ИП на ЕНВД в расчет берется вмененный доход.

Для ИП на патентной системе налогообложения — потенциально возможный доход от предпринимательской деятельности, от которого считается стоимость патента.

Для ИП на ЕСХН — доход от предпринимательской деятельности, облагаемый ЕСХН.

В случае сочетания различных режимов налогообложения суммируется годовой доход предпринимателя по каждому режиму.

Отметим, что страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. То есть те индивидуальные предприниматели, которые заработают в 2014 г. сумму более 300 000 руб., должны будут платить страховые взносы в два этапа. Взносы, рассчитанные из однократного МРОТ, нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года. А вторая часть обязательного платежа, исчисленная исходя из 1 % от суммы доходов, превышающих лимит, перечисляется не позднее 1 апреля 2015 года.

Предельный размер страховых взносов индивидуального предпринимателя в 2014 году составляет 142 026,89 рубля, который установлен исходя из 8 МРОТ.

«Заработал - отчитайся.»

Предпринимателям, которые не представляют отчетность в налоговый орган, следует помнить, что с 1 января 2014 года налоговые органы будут направлять в органы Пенсионного фонда РФ сведения о доходах самозанятых лиц за расчетный период. Делать это они будут не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. После указанной даты до окончания текущего расчетного периода инспекции будут отправлять сведения о доходах не позднее 1-го числа каждого следующего месяца.

При этом сведения о доходах и налоговых нарушениях будут являться основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для взыскания этих сумм.

Если же в информации, переданной в ПФР, будут отсутствовать сведения о доходах ИП из-за того, что им не была представлена отчетность в налоговую, то страховые взносы в ПФР будут взыскиваться в размере 8 МРОТ, умноженном на тариф взносов и увеличенным в 12 раз, что составит максимальную сумму страховых взносов -142 026, 89 рубля.

«Платите взносы с комфортом»

Для снижения финансовой нагрузки на плательщиков к концу календарного года и во избежание формирования задолженности рекомендуем производить уплату страховых взносов ежемесячно или ежеквартально. Кроме того, такой порядок уплаты страховых взносов дает плательщику право обращаться в налоговые органы и уменьшать сумму уплачиваемых налогов на величину страховых взносов. Сформировать квитанции для уплаты страховых взносов за 2014 год и более ранние периоды, а также узнать информацию о наличии (отсутствии) задолженности, сверить поступившие платежи индивидуальный предприниматель может, бесплатно подключившись к электронному Интернет-сервису «Личный кабинет плательщика» на странице Отделения по Свердловской области сайта Пенсионного фонда России. (SVERDLOV.LKP.PFRF.RU)